加强资金管理 提升财务管理水平

全省XXXXXXXXXXXXXX系统2010年

财务审计工作会经验交流材料之二

以资金监管为突破口 提升财务管理上水平

---XX市XXXXX（公司）

（2010年3月30日）

各位领导、各位同仁：

大家好！

根据会议安排，我就XX公司近年来的资金管理工作向大家作以简要汇报，如有不妥或不对之处敬请批评指正。

资金管理作为财务管理的核心内容,也是企业管理工作的薄弱环节。因此，加强和改善资金管理在实现管理创新,推动企业管理上水平中显得尤为重要。XXXXX在X局（公司）的正确领导下，在财务处的精心指导下，以资金监管为突破口，加强组织领导，健全监管体系，创新监管模式，有效提升了财务管理水平。

一、加强组织领导，建立监管体系。

市级公司市场主体地位确立后，资金监管显得非常重要，如何降低资金使用成本，提高资金使用效率，防范资金安全风险，是财务管理的重中之重。为此，市局（公司）高度重视，要求要以ISO9000质量管理体系建设为契机，完善规章制度，规范资金流程，强化监管过程，注重监管痕迹，落实监管责任，

切实加强了资金管理工作，保障了财务管理上水平。一方面，建立了“统一领导、归口管理、专人负责”的资金管理机制。市局（公司）成立了由主要领导任组长，分管领导任副组长，相关部门主要负责人为成员的资金管理工作领导小组，统一管理全市系统资金。领导小组下设办公室，办公室设在财务管理科，由专人负责资金的拨付、核算、监管和催收。营销、物流、烟叶部门也分别由专人负责卷烟货款回收和上缴、烟叶货款结算和催收，审计、监察等部门负责资金过程的监督和再监督。另一方面，加强了制度建设，实现了资金管理规范化。近两年来，我们在结合主营业务发展和企业资金管理实际，科学制订了一些新的内部财务制度的同时，又结合ISO9000质量管理体系建设，按照现代企业管理需要，及时修订和完善了一些不合时宜的旧的内部财务制度，做到了财务管理科学化、制度化、规范化。先后制订、修订和完善了《XXXXX实施办法》、《现代烟草农业建设资金管理办法》等20多项资金管理制度，从而，形成了资金从审批、预算、使用、核算、管理，到监督、评价全过程的制度体系，促进了资金管理规范化。

二、创新管理模式，增强监管能力。

随着市公司市场主体能力的不断增强，原有的财务理念和管理模式已不能适应现代企业管理的需要，为此，我们及时转变财务理念，牢固树立现代财务管理意识，在资金管理模式上，进行了一些有益的探索，取得了比较好的成效，使财务工作实现了“三个根本性转变”，即财务管理实现了由以会计核算为

主到财务管理与会计核算并重的根本性转变，资金管理实现了由支付后监管向支付前监管的根本性转变，县级财务管理实现了由弱到强的根本性转变。一是撤销县级分公司银行收入专户，提高了资金使用效率。从20XX年元月开始，我们全部撤销了各县(区)分公司的银行收入专户，实行全市系统收入款项直接上缴市公司银行收入专户制度，减少了资金管理层次，提高了资金使用效率。二是推行备用金制度，提高了资金管理能力。对各县(区)分公司的银行支出专户全部作为备用金帐户，只能列支零星的现金业务，所有银行转帐业务全部由市公司完成，增强了市公司的资金管理能力。三是强化市公司财务审批，增强了财务控制力。主要是对各县(区)分公司的所有财务支出都统一由市局审批，经市局领导审批后方可报账、付款。四是全面推行了“约时报账、定时审批、限时拨付”制度，有效解决了财务人员相对不足的问题和资金集中后影响各分公司正常业务开展的情况发生，从而提高了服务效率。五是加强工资性资金的管理，实现了“五统一”。即：全市工资性资金由市公司统一管理、统一造表、统一发放，统一计算个人所得税、统一申报缴纳。六是积极实施大额现金委托管理。由于商洛山大沟深，交通不便，部分卷烟送货线路较长，当天货款无法上缴银行，形成大额现金，存在着较大的风险。为此，我们积极与押运公司协调，建立了24小时大额现金委托代管制度，有效防范了资金风险。七是实行资金支付前预算审查制度，增强了预算的控制力。为了增强预算的准确性，提高预算的执行力，

我们对所有资金支出前都实行预算审查，凡未列入预算（或超预算）的资金一律不予拨付。八是建立资金使用七级审核制度。对所有资金的使用都实行部门负责审核、主管领导审签、预算审查、财务负责审核、财务领导批准、会计复核、出纳付款。九是推行大额费用资金事前审批和备案制度。对X万元以上未列入大额费用支出预算的项目实行事前市局审批制度，对已列入大额费用支出预算的项目实行列支前备案制度。十是建立重大资金使用公示制度。按照“办事公开，民主管理”的要求，对重大资金的来源、使用、效果等事项进行公示，广泛接受群众监督。

三、强化日常管理，提高使用效率。

对资金日常管理，我们在加强过程监管的同时，主要是建立了资金使用授权审查、动态抽查、月度核查制度。对银行票据业务实行支付密码器和印章双重管理、对网上银行业务实行出纳、资金会计、财务负责人三级授权，对资金余额实行会计动态抽查，财务负责人、主管财务领导月度审查，从而规范了资金运行，提高了使用效率。一是加强卷烟货款日常管理。对卷烟销售我们按电访日进行会计核算，还通过优化配送周期，确保电子结算户资金当日回笼，现金结算客户货款在电访后3日内回笼；又报经X局批准在XXXX银行开立了收入专户，使原邮政电子结算业务X天上缴X局变为当天上缴X局，加速了卷烟销售货款的回笼，基本实现了当月货款当月回笼，按天全部上缴省局资金中心；对XX购进资金实行四级审查制度，即：

由财务部门审查票据的合法性与合规性，XX部门审查合同的真实性和计划执行情况，XX中心审查货物的完好性，XX部门审查准运证的有效性，确保了资金承付安全、规范、及时。二是加快烟XX销售货款回笼。为了加快XX销售货款的回笼速度，我们实行了联合催收和联动考核制度，把货款催收纳入了XX部门和XX部门的月度目标责任考核中。2009年共收回XX货款30530万元，实现了结算三个月内回收。三是加强往来款项管理，减少资金沉淀。对个人借款实行万元以上市局主要领导审批、业务结束X个月内归还和逾期加息制度，每半年催收一次，彻底解决了个人借款的长期挂账的问题。20XX年共发借款催收单34份，使全市年末借款余额仅剩24万元。四是加强预付款管理。对全市所有预付款都建立了档案，实行“谁申请预付，谁终身负责”制度。五是加强涉税资金管理。按时足额上缴各项税金,是“国家利益至上”的一种重要体现形式。为了切实做好这项工作,我们专门把业务熟、能力强的财务人员调整到税务会计岗位上来,具体负责日常税费缴纳工作。每年,我们都利用年初第一个月的时间,开展税收自查工作,对企业涉及的12项税种实施查遗补漏,保证了企业各项税金的足额上缴。20XX年市国税和地税稽查局对我市2008年度税收进行了检查，没有发现一笔涉税问题，受到了税务部门的高度评价，被评为XX省税收突出贡献企业。

四、以信息化为支撑，实现了烟叶收购资金电子化。

烟叶收购资金量大,涉及烟农人数较多,如果全部以现金

的形式结算,资金在途和保管的风险相对较大。为了切实解决这一突出问题，去年，我们积极依托现代信息化管理手段，在全省率先实行了烟叶收购资金电子化结算，取得了较好的效果。20XX年，XX市局烟叶收购资金XX亿元，其中在线电子付款高达XX万元，占收购资金XX%，其余收购资金也全部委托XX邮政银行代付现金，既节约了资金成本，又赢得了当地政府和烟农的高度好评。主要作了以下工作：一是精心组织准备。为了切实搞好XXXX资金电子化结算工作，我们早在20XX年10月就组织信息、财务、烟叶等部门业务人员和邮政银行相关人员一起前往XXXXX公司基层烟站和XXXXX公司实地学习考察。200XX年初，我们制定了该项工作的实施方案，并先后召开了四次专题会议，安排、部署和研究此项工作，落实了任务，夯实了责任，建立了机制。由信息部门负责软硬件及网络的安装、调试、银行对接等工作；XX部门负责签订委托代付XXXX款支付协议、电子化发放宣传等工作；财务部门负责开设烟叶收购款支出专户、指定专人负责XXXX资金的监控、核对和转账等工作，确保了该项工作的顺利进行。二是加强银企协作。为了做好这项工作，先后与XXXX银行召开10多次协调会议，双方派出人员多达100余人次，双方还建立了组织机构，联合制订下发《XXXX银行电子化发放烟叶收购款管理办法》、《委托XXX银行电子化发放XXXX款工作流程》等文件，明确了工作流程和各自职责，确保了该项工作的顺利开展。同时，各XX县（区）分公司配合XX银行制作了宣传手册，使XXX电子

结算户达到了80%以上。三是加强部门联动。各XXX每天9点将前一天电子化发放和委托现金付款资金的笔数和金额上报市公司和XXXX银行，并每5日与当地XX银行核对一次帐务；XXX科每天将前一天的电子化付款金额转付给市XX银行，每5日专人与市邮政银行核对一次帐务，还进行会计核算；烟叶分公司按月进行实物核对；信息中心每天进行数据模块核对。经过扎实的工作，使电子付款顺利完成。今后，我们将进一步做好XXXX款电子化发放的宣传和服务，加强与XXXX银行的沟通和协调，争取电子化支付率达到90%以上。

五、加强XX专项资金、保险业务和资产的管理

（一）加强XX专项资金管理，规范补贴行为

XXX是一个XXX生产相对较大的产区，每年在XX产前投入和XX基础设施建设项目补贴方面支出资金较多,预计今后3年投入资金将高达X亿多元，其中国家XXXX投入将超过X亿元。这部分资金使用如何，关乎着XX行业的社会形象。为此我们采取了以下措施：一是建立了XX产前投入和烟叶基础设施补贴资金管理制度。按照XXX和省局有关规定，结合商洛烟草实际，制定了《XX产前投入资金管理办法》和《XXX基础设施建设资金管理办法》，进一步明确了各责任部门在XX产前投入和XX基础设施补贴资金管理中的职责、工作流程，细化了资金管理、资金兑付、财务报销、项目管理等方面内容。二是健全了XX基础设施和现代烟草农业建设项目资金管理机制。我们抽调财务、XX水利、工程、造价等方面的精英，专

门成立了XXXXX，形成了XXXX管理团队，对项目的规划、设计、预算、招标、监理等关键环节委托有资质机构规范运作，对资金预算、项目增减、项目结算、付款全过程实行第三方审查制度。三是细化会计核算，促进烟叶产前投入规范、高效。对原有XX产前投入物资只核算到县的模式进行了细化，直接核算到各基层XXX工作站，定期到现场盘点清查物资，并在XX结束后以站为单位，对产前投入物资进行清算，收回多投入的物资。四是建立了XX专项资金电子付款制度。为有效减少现金风险，防止人为套取现金等不规范行为，我们委托银行直接将XX专项资金汇入受益烟农个人银行帐户，全面取消现金直接兑付。

（二）规范全市保险业务，有效降低企业风险。为了进一步规范全市系统保险业务，我们在分析调研的基础上，委托保险经纪公司采用比价采购的方式对全市保险业务进行了全面规范，在同险种、同范围保险责任加大的情况下，保险费用降幅近50%。同时增加了雇主责任险、物流货物险、现金险、公共责任险，财产一切险中增加了在建工程、机器设备等，从而降低了企业风险。20XX年XX分公司发生“11.12”雪灾事故后，保险公司理赔近XX万元，减少了企业损失。

（三）加强资产管理，提高了资产使用效率。我们建立了资产配置、购置、处置标准和评价体系，推行资产购置比价采购、购置后效果分析、修理事前审查、资产档案登记等制度，使全市资产管理规范、运行高效。特别是200X年依法按程序

公开拍卖了7处闲置资产，资产增值达到了99.72%，有效提高了资产使用效率。

资金管理是财务管理的重要内容，我们在资金管理工作上仅仅进行了初步探索，很多方面还需要借鉴、创新和完善。我们将以本次会议为契机，积极学习和吸取兄弟单位的成功经验，进一步创新管理模式，完善管理制度，优化管理流程，细化过程管理，以资金监管为突破口，提升财务管理上水平，为XXXXX又好又快发展做出新的更大的贡献！