万达成本控制模式的研究(经典)81032144

万达成本控制模式研究（经典）

1、万达组织结构图（最新）

2、集团公司成本控制部职责

（1）执行管理制度，配合编制、修订管理制度中成本、招投标和合同管理方面的内容；

（2）实行成本控制人员垂直管理，对全体成本控制人员聘用、考核、薪酬待遇、晋级、奖惩、调转等业务进行统一管理； （3）成本管理方面

A 、配合落实新开发项目的前期工作，牵头编制或审核新开发项目的科研目标成本中工程成本部分； B 、审核项目公司编制的目标成本中的工程成本；

C 、牵头完成《项目经营决策文件》，参与项目建造标准的编制；

D 、监督各项目的成本动态控制工作，进行直接委托和大额及超规合同付款审批，进行大额设计变更及现场签证审批，进行成本超支报警及处理审批； E 、对各项目工程类合同结算进行三级审核； F 、对各项目工程决算进行监控和复核；

G 、参与股份公司诉讼、纠纷中涉及成本方面的事务处理； H 、收集整理各项目的成本后评价资料，建立成本信息资料库； I 、定期收集整理各项目的材料设备信息，建立材料设备信息资料库； J 、收集整理各地的政府行政事业性收费资料和工程造价资料。 （4）招投标方面

A 、负责组织股份公司的集中采购（材料设备）、项目总承包招标和第一类招标项目（品牌库招标）； B 、指导、监督第二类招标项目（品牌库招标）；

C 、建立、评价及更新股份公司的合格供方品牌库，指导、监督项目公司的供方管理； D 、逐步组织实施股份公司网上招标工作； E 、编制各类招标的示范文本； F 、负责建立招标成果的资料库；

G 、每年初编制股份公司的年度集中采购目标。 （5）合同管理方面

A 、对总承包、集中采购的合同进行审批； B 、对第一类招标项目的合同进行审批； C 、编制各类合同的示范文本；

D 、监督、指导项目公司的合同档案管理； E 、组织业务范围内的日常培训和研讨会议。

3、项目公司成本部职责

（1）按股份公司成本垂直管理的制度规定，负责股份公司所属公司的成本控制工作；

（2）组织、协调、编制项目目标成本，按批准的项目目标成本，做好成本动态控制，负责项目设计变更和现场签证的审核； （3）负责项目的预算、决算的编制；

（4）配合股份公司相关部门牵头编制股份公司所属公司的招标采购权限范围之内的招标文件； （5）负责所有合同管理（原件），参与审核合同款项的拨付； （6）按股份公司要求，及时建立成本和材料设备信息资料库； （7）每季度编制成本运行的评价综述，随成本动态控制表一起上报； （8）负责定期收集建筑材料设备、工程造价、营销费用等各项综合成本信息； （9）可直接向上级报告成本控制情况。

4、集团公司成本控制部人员岗位编制

6、万达项目目标成本管理具体操作指引

项目成本管理

（1）项目目标成本确定

可研成本：项目摘牌前，股份公司成本控制部根据发展部提供各种政策及销售价格和规划院提供的方案指标等，结合当地建筑市场影响成本的各种因素，会同财务部，共同测算出供股份公司立项决策的投资估算，报董事长批准。可研成本是所属项目公司参与摘牌竞争的最高成本。目标成本：项目开盘前，股份公司成本控制部会同财务部对影响成本的所有因素重新审核后确定项目实施成本，作为签订《项目经营决策文件》的组成部分，报董事长批准。 （2）项目成本过程管理

A 股份公司成本控制部负责对项目成本过程管理进行监控和审批。

B 所属项目公司必须依据已批准的可研成本和目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务进行连续监控，制定控制成本的措施。

C 所属项目公司成本控制部必须组织或参与所有影响项目成本的业务包括但不限于：限额指标的控制、设计方案优化和施工图会审、招标(采购) 、直接委托和限价、合同签订、设计变更与现场签证、合同付款。

D 成本动态管理：

a 成本动态管理过程中，需建立成本台帐，做好成本动态控制报表，控制好施工过程中的现场签证和设计变更等工作。

b 成本核算与分析：所属项目公司必须按《项目成本核算与分析工作指引》的规定，每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时制定控制成本的措施。

c 项目成本超支处理：项目开发建设过程中发生了特殊事项，导致成本细项即将超出目标成本时，由所属项目公司按照《项目成本超支》的规定流程进行成本超支报警并提出处理建议，以书面形式报股份公司审批，包括：不使用预备费、使用预备费、调增目标成本。

E 对于含酒店的项目，所属项目公司和酒店公司应按照酒店管理制度中《综合体项目中酒店公司与股份公司所属项目公司工程及成本界面》的规定，各自负责其界面内的成本管理工作。 （3）项目结算管理

A 项目公司根据《项目开发计划执行书》编制项目整体结算计划，并于每季度末对结算计划进行修订后报股份公司成本控制部。 B 项目工程结算由所属项目公司成本控制部组织，工程(配套) 部和开发设计部配合。 C 股份公司对项目工程类合同结算实行三级审核。

D 项目结算完成后，股份公司成本控制部按照《项目经营决策文件》确定的目标成本进行成本复核。 （4）成本档案管理

A 成本档案是指成本系统在目标成本、过程管理、工程结算、招投标、直接委托、经济合同管理等活动中形成的有保存价值的文字、图纸、声像等历史纪录。 B 成本档案管理必须执行股份公司《档案管理规定》。

C 股份公司成本控制部和所属项目公司成本控制部是日常成本档案管理的责任部门，负责成本档案的收集、整理、保管、使用和移交。

D 成本档案达到保存期限后，必须由保管部门报股份公司成本控制部、股份公司办公室、分管成本副总裁和分管人力资源副总裁批准后，方可统一销毁。重要文件还需报总裁批准。

项目成本编制工作责任界定

（1）可研成本阶段的工作职责 A 完成时间土地摘牌前。 B 经办部门：股份公司成本控制部 C 职责分工

a 股份公司项目管理中心：确认经营期和营销费用的比例。

b 股份公司发展部：负责项目销售价格的确认、项目行政事业性收费标准的收集整理并确认、项目相关“问题清单”内容的确认。 c 股份公司商管公司：对拟定的主力店业态进行确认。 d 股份公司酒店公司：对拟定的酒店晶牌进行确认。

e 股份公司规划院：确认规划经济技术指标和项目描述，并会同项目管理中心、发展部、商管公司、成本控制部确定建造标准并报股份公司董事长批准。 f 股份公司财务部：编制非工程成本。

g 股份公司成本控制部：根据相关部门提供的资料编制工程成本，并汇总完成可研成本。 （2）目标成本阶段的工作职责 A 完成时间：开盘前30天。

B 经办部门：股份公司及所属项目公司成本控制部。 C 职责分工：

a 所属项目公司成本控制部：根据项目的具体情况，修编可研成本，形成项目目标成本初稿； b 股份公司规划院：负责审核规划经济技术指标和建造标准；

c 股份公司项目管理中心：负责审核销售价格、项目经营期和营销费用比例 d 股份公司酒店公司：负责审核酒店经济技术指标和建造标准； ． e 股份公司财务部：负责审核非工程成本； f 股份公司成本控制部：负责审核工程成本；

D 所属项目公司成本控制部根据审核意见修编目标成本并报股份公司成本控制部、财务部审核，股份公司成本控制部汇总形成《项目经营决策文件》，报董事长批准后执行。