长燊会计集团内部控制情况的调研报告
长燊会计集团内部控制情况的调研报告
1绪论
1.研究的背景
瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益，充分认识到内部会计控制制度的重要性。国家以法律的形式将内部会计控制制度的建设提到了一个前所未有的高度。《会计法》明确规定各单位应建立健全内部控制制度，并提出了具体内容。实际生活当中，许多单位已把建设并完善内部会计控制制度作为一项重要任务常抓不懈。建设并完善内部控制制度也是贯彻执行《会计法》第二十七条的具体体现。第二十七条明确规定：各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，这里所说的内部会计监督制度，实际上就是内部会计控制制度。
内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业己经发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。内部会计控制制度是各个单位贯彻执行国家法律法规及规章制度，保护资产的安全、完整，防止舞弊行为发生的重要基础，也是强化单位内部管理，确保经营管理目标和政策有效实施的重要措施。建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于有效地防范经营风 险，保证会计工作和经营管理工作规范有序运行，提高会计信息质量等具有积极的作用。
改革开放以来,我国中小企业取得了快速、健康、持续的发展。目前,我国中小企业已达4200万户(包括个体工商户),占企业总数的99%以上,成为我国经济、社会发展中的重要力量。主要表现在以下几方面:
一是对经济增长的贡献越来越大。目前,中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右,上缴税收为国家税收总额的50%左右。
二是成为扩大就业的主渠道。中小企业提供了75%以上的城镇就业岗位。国有企业下岗职工、农民工的绝大部分在中小企业实现了就业。中小企业也开始成为一些高校毕业生就业的重要渠道。
三是技术创新的生力军。目前,我国65%的发明专利、80%以上新产品开发,都是由中小企业完成。在许多领域,中小企业的创新都十分活跃。
四是中小企业对外开放水平也在不断提高。据统计,中小企业在服装、纺织品、玩具等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品的出口占相当大比重;在电子通讯设备产品、生物技术等高技术领域,中小企业出口比重也逐步提高。
与此同时,在我国中小企业的发展中还存在一些困难和问题,具体如政策体系还不完善、企业融资难、社会服务体系不健全等,特别是没有一套适合我国中小企业具体情况的企业内部控制制度。我国现行的企业会计准则和有关企业的法规制度的制定均是针对大企业和上市公司的,基本上没有考虑到中小企业的特征和会计需求,因此为了加强中小企业内部控制制度的建设,迫切需要构建一个适合中小企业的特征和会计需求的内部控制制度,该制度要既与现行企业内部控制制度、准则、法规相互衔接,又要充分考虑到中小企业自身的特点。
2.研究意义
正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有举足轻重的作用，主要体现在以下几个方面:
（1）确保企业贯彻落实国家的方针、政策和法规。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。完善的内部控制对企业内部的各部进行有效的监督和控制，特别是对所发生的各类问题能及时反映和纠正，依法经营，从而确保国家方针政策和法规得
到有效的执行，企业少走弯路。
（2）确保企业管理信息的正确可靠。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制现在、预测未来、做出科学决策的必要条件。内部控制制度通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，有效地防止信息缺失、处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
（3）保护企业资产的安全、完整及其有效使用。完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整。
（4）确保企业各项生产和经营活动有序高效进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责，明确目标，保证企业各项业务循环有序、高效进行。
2长燊会计集团基本情况
2.1长燊会计集团简介
2.2长燊会计集团内部控制状况
3长燊会计集团内部控制存在的问题
3.1管理层对企业内部控制重视程度不够
3.2企业内部控制制度设计不合理
3.2.1内部控制制度组织不健全
3.2.2偏重事后控制，事前和事中控制相对较弱
3.2.3重有形资产的管理控制。忽视了对人员素质、信息的控制
3.3内部控制环境不完善
3.3.1忽视企业文化
3.3.2.没能合理的运用人力资源
3.3.3风险管理意识薄弱
3.4 控制活动不完善
3.4.1职责分离不明确
3.4.2绩效考评不严密
3.5内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全