新资本管理办法对中国商业银行的影响及对策

　　摘要：2008年国际金融危机爆发后，巴塞尔委员会意识到银行监管标准方面存在的机制问题，于2010年12月正式出台了《巴塞尔协议Ⅲ》，确立了全球银行业资本监管的新标准。在此基础上，我国监管当局制定了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下称《新资本管理办法》），新办法于2013年1月1日正式实施。本文通过介绍《新资本管理办法》主要内容及其实施对我国商业银行的影响，提出了商业银行应对《新资本管理办法》实施的一些基本对策。 　　关键词：资本管理 商业银行 影响 对策 　　一、《新资本管理办法》的主要内容 　　《新资本管理办法》主要由四部分组成：首先，提出了8%的最低资本充足率要求、2.5%的储备资本要求、0-2.5%的逆周期资本要求及1%的系统重要银行资本要求，多层次的资本充足率监管要求提高了银行抵御风险的能力。其次，在计量信用风险加权资产和市场风险加权资产的基础上，引入了操作风险加权资产的计量，同时要求银行单独列制市场风险加权资产，不再是将其整合在信用风险加权资产中计量。再次，提出明确的监管定性要求，赋予了监管当局对商业银行实施监督检查的职权，银监会有权对资本充足率水平未达标的银行采取针对性的措施，确保商业银行资本的持续达标和经营过程的合规性。最后，加强了市场监督约束的力量，提高银行信息的披露程度，通过公开渠道，向监管当局、投资者和社会公众披露资本充足率的相关信息，使市场参与进银行经营的监督过程。 　　二、《新资本管理办法》对我国银行业的总体影响 　　（一）对资本水平的影响 　　中国一直非常重视资本质量监管，所以这次我国实施与《巴塞尔协议Ⅲ》相一致的资本新规，资本定义变得复杂了，但是我国商业银行的资本数量是上升的。首先，《新资本管理办法》超额贷款损失准备计算口径和以前不一样，超额贷款损失准备现在可以记入二级资本。其次，过去商业银行资本充足率填报说明里明确规定，填未分配利润时要扣除预分未分配利润，现在不再将其扣除。再次，对持有债券资产的减值处理，过去是非对称处理，对我国商业银行持有债券资产，损失全部放在资本公积里面而收益全部从资本公积中扣掉，收益不记损失记，现在损失收益全部计入，有利于提高银行资本水平。最后，过去银行之间不能相互持有资本公积，但现在银行可以在一定限度内持有其他银行资本公积。所以国际上银行使用资本新规，资本数量普遍下降，而我国银行业的资本数量不降反升。 　　（二）对风险资产计量的影响 　　资本新规中风险视角比以前有所扩张，风险加权资产数量较以前有所上升，银行合规成本提高。现在对银行风险加权资产计算时，不但要考虑信用风险和市场风险，还要考虑新加入的操作风险。对于占我国银行业经营风险高达90%的信用风险，改造了原来的权重体系，增加了风险权重等次，提高了风险敏感性，允许符合条件的商业银行运用内部评级法计量信用风险加权资产。对银行风险计量视角的扩大，要求银行要有信息系统，对风险的时区、时段进行区分，要求前台与后台系统之间有一个对接关系，要求有专业的人才，银行业合规成本会提高，但这有利于银行重视风险的管理，有利于约束银行业非理性的经营行为，促进银行业更高效的服务实体经济。 　　（三）对监管要求的影响 　　为了保证监管意图与银行稳健经营相结合，在2013年正式实施的《新资本管理办法》中明确提出各银监局对银行的监督检查过程，不是仅仅看资本充足率水平，更重要的是看能不能达到监管当局的定性要求。资本充足率水平固然重要，但更重要的是银行要建立一套稳健的内部资本评估程序，将外部监管要求转化为银行自身的一套治理结构、流程安排、政策措施和工具体系，实现监管意图和银行自身稳健发展相结合。 　　（四）对信息披露的影响 　　为了加强商业银行信息透明度，便于银行外部的监管者和投资者监督银行的经营行为，将市场的监督力量注入商业银行经营管理过程，《新资本管理办法》就信息披露方面提出了更为严格的要求，提高了商业银行信息披露的成本，银行需要更为全面和及时的对自身的资本充足率水平和经营管理过程进行信息披露。 　　三、适应《新资本管理办法》对策 　　（一）改善资本供给渠道，补充资本水平 　　实施《新资本管理办法》，对中国商业银行短期资本充足率水平影响不大，但中国商业银行规模扩张迅速，今天达标明天不一定达标。为适应中国银行业的快速发展，银行必须积极拓宽融资渠道，保障资本水平的持续达标。《新资本管理办法》下调了对中小企业和个人贷款的风险权重，银行可以就此转变信贷结构，提高对中小企业和个人的贷款比例，进而实现提高资本充足率水平。过去银行的资本来源主要来自银行的负债业务，但中国商业银行未来负债波动性有增强的趋势，所以未来银行业应该建立起以内部资本积累为主导的一个主要资本供给模式。商业银行可以通过增发、IPO或者发行次级债券等方式提高银行资本水平。 　　（二）提高风险管理水平，适用高级风险计量方法 　　《新资本管理办法》中，对于银行信用风险加权资产的核算引入了标准法、内部评级法、初级法、高级法，市场风险加权资产核算有标准法和内部模型法，操作风险加权资产核算有基本指标法，标准法和高级计量法。实践证明，越是高级的模型法计量风险加权资产，风险加权资产数量越低，商业银行可以通过了努力提高自身风险管理水平，达到高级模型风险加权资产计量法的使用标准，积极开发并使用高级模型法计量风险加权资产，提高资本充足率水平。 　　（三）加强信息建设，实现更深层次的市场化 　　《新资本管理办法》明确提高了银行信息披露的要求，体现出市场是银行稳健经营过程当中一种不可小觑的力量。商业银行在资本新规实施后，应该加强自身信息建设，积极并全面向市场披露信息，了解自身的同时了解市场，借助市场的力量促进自身发展。中国银行业一直比较依赖政府，要想稳健发展必须进行市场化改革，必须从传统的过度依赖政府的救助来维护银行体系稳健经营转向越来越靠银行自身实力来稳健经营，未来中国银行业发展要靠市场的力量，这是大势所趋。我国将逐步建立起以资本为核心的损失吸收机制，摆脱被动式的政府救助，实现更深层次市场化的银行经营模式。 　　（四）拓展业务渠道，加强零售业务 　　商业银行快速扩张的经营模式在《新资本管理办法》出台并实施后，受到了抑制，商业银行资本要求提高，加之利率市场化，银行业传统资产信贷业务盈利水平受到很大程度打压，银行短期高速盈利趋势不容乐观。所以银行经营业务应该转型，加大银行业零售业务，零售做好不仅降低资本要求还能在利率市场化的条件下稳定银行的利差。未来银行业发展的着眼点应该是深化现代金融行业，服务实体经济，约束优先，控制规模，调整结构，提高质量，回归理性，提高经营水平。 　　四、结束语 　　《新资本管理办法》的实施不是应景之作，也不是简单地照搬照抄国际规则，而是充分吸取危机的教训和考虑中国近几年银行业发展可能潜在的风险，为了维护好中国银行业改革发展成果的重大制度安排。未来中国商业银行会面临着多方面的不确定性，实施好《新资本管理办法》有助于提高商业银行的经营水平，有助于增强商业银行的自身经济实力，有利于提高商业银行对冲外部不确定性的能力。