北京市国家税务局涉外税务管理分局关于执行新出口免抵退政策逾期
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北京市国家税务局涉外税务管理分局关于执行新出口免抵退政策
逾期单证问题的紧急通知
【标 签】逾期单证问题,新出口免抵退政策,涉外税务管理分局
【颁布单位】北京市国家税务局
【文 号】京国税外通﹝2002﹞21号
【发文日期】2002-10-15
【实施时间】2002-10-15
【 有效性 】全文有效
【税 种】发票管理
各生产性出口企业：
根据《北京市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知和国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免抵退”税管理操作规程〉（试行）的通知的通知》（京国税发［2002］101号）文件规定，为了加强生产企业出口货物超6个月逾期提供单证补税管理工作，特通知如下：
1、由于国庆节，本月出口退税申报期顺延到10月21日。
2、10月21日后，第三税务所将按《北京市国家税务局涉外税收管理分局出口免抵退税管理工作规程》规定的时限于10月25日至31日对本月应收齐未收齐的逾期单证（所属4月出口免抵申报收入）进行清理、统计，并以《逾期单证应征税情况通知单》反馈第一税务所，第一税务所将于11月5日前按《逾期单证应征税情况通知单》中的名单、补税金额，电话通知你企业完成逾期单证视同内销纳税。
3、企业应在接到通知后，对逾期单证收入按适用征税率单独计算填报补税专用的《出口货物补缴增值税申报表》（统一到大厅出口申报窗口领取），在11月10日内到征收所申报，同时将税款单独缴纳入库并将加盖银行收讫章的《税收缴款书》交到第一税务所交验；相关会计核算严格按《北京市国家税务局转发财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知和国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免抵退”税管理操作规程〉（试行）的通知的通知》（京国税发［2002］101号）文件规定执行。即：按照单证不齐出口货物人民币销售额借记“产品销售收入-外销收入-准予免抵退税收入”“贷
记”“产品销售收入-外销收入-不予免抵退税收入”，按照单证不齐出口货物人民币销售额
乘以出口货物征税税率后的金额，借记“产品销售费用”，贷记“应交税金-出口货物单证不齐应补交增值税”，税款解缴入库后，借记：“应交税金-出口货物单证不齐应补交增值税”，贷记：“银行存款”。
4、以后各月发生应收齐未收齐的逾期单证，严格按《北京市国家税务局涉外税收管理分局出口免抵退税管理工作规程》办理。
5、企业在明年6月底前能够收回单证的，在清算期内暂征税款可予退还。
此外，出口办税人员经培训后将发放办税人员证，企业在以后各月退税申报时应予出示。无证企业免抵退税申报一律不予受理。
特此通知！