企业所得税年度纳税网上申报操作指南

企业所得税年度纳税网上申报操作指南

一、 注意事项

1.纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

2.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定向主管税务机关报送相关申报资料。

3.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人如需要更正申报表，应到主管税务机关办税服务厅办理。

4. 企业所得税年度纳税网上申报的登录方式：通过登录广东国税网上办税大厅（网站地址：app.guangdong-n-tax.gov.cn，推荐使用IE浏览器），输入纳税人识别号和密码（登录密码与企业所得税季度网上申报登录密码一致），登录成功后，点击 “网上拓展” →进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，点击 “我要申报”，选择相应的功能进行申报。

5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

二、 操作步骤

“企业所得税年度纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报->企业所得税年度申报表网上申报->关联业务往来报告表网上申报->企业所得税税款缴纳。注意：企业所得税年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。

三、 操作说明

（一） 企业所得税年度申报表网上申报操作说明

进入企业所得税年度申报界面，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图：

（2）点击左上角“我要申报”——“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。

（3）在申报区域可以看到信息提示、准期应申报税种、本月已申报税种，点击“我要申报”，如下图

2.进入电子表单下载页面

（1）进入企业所得税年报电子表单下载页面，如下图

（2）录入校验码，点击“下载申报表”，弹出企业所得税年度申报表下载提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税年度纳税申报表”，包括主表和附表，“电子申报数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。企业所得税年度纳税申报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业年度所得税申报软件填写企业所得税年度申报数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择从企业年度所得税申报软件中导出的申报数据文件（根据企业申报软件不同，数据文件存放的位臵会有差异，申报数据文件名类似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml），如下图所示。

（3）导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。

（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

下图为处理失败提示画面，点击“查看”后，可看到错误原因提示。可根据提示修改您的申报表再次提交。

对于错误原因为“CTAIS2.0发生异常”的，请首先确认您本次填报PDF表单内“年度已预缴企业所得税额”（主表34栏）和弥补亏损数额（附表四）是否与之前申报数相符。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（二） 财务会计报表网上申报操作说明

进入财务报表申报界面，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据或手工录入的方式完成财务会计报表数据

的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.进入“财务会计报表申报”页面

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击主菜单上的“申报区”从下拉菜单中选择“财务会计报表申报”即可以进入财务报表网上申报页面，如下图所示。

2.下载财务报表电子表单

（1）选择会计制度类型和报表所属期

进行企业所得税年度汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。

（2）下载财务报表电子表单

进入下载页面后，输入验证码，点击“下载电子表单”即可下载对应的财务报表，如下图所示。有多个财务报表时，需分别点击“下载电子表单”分别下载。

点击“下载电子表单”，则会弹出财务报表下载提示框，点击“保存”，选择保存路径，将财务报表保存到本机，如下图所示。

3.填写并提交财务报表电子表单

打开下载的PDF格式的电子报表，可以看到相应的财务报表，如下图所示。

首先应点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。财务报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业年度所得税申报软件填写报务报表数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择对应的XML或RAR文件，即可自动填写财务报表。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存财务报表数据。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传财务报表文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

确认PDF导入电子数据无误后，即可提交申报表。点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。如下图所示：

注意：同一所属期的同一类型财务报表仅可上传一次，上传成功后如需修改财务报表数据，纳税人需到主管税务机关办税服务厅进行修改。

4.财务报表申报情况网上查询

（1）进入“申报区”

登录后从主页选择“申报查询”即可以进入申报查询区，如下图所示：

进入后的界面如下图所示：

（2）选择查询条件

进入申报查询区后，从选择类型中选择“财务报表”，业务状态和所属年度中选择一个，作为查询条件，如下图所示。

（3）查询结果

选择查询条件后将显示如下图所示的查询结果：

（4）查看申报数据

点击“下载”将会出现如下的验证码校验框，输入验证码，点击“下载表单”，将PDF文档保存在本地即可以得到一份包含申报数据的离线表单，可供查看和打印等，如下图所示。

（三） 年度关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报界面，下载年度关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击左上角“我要申报”——“关联申报”，进入关联申报相应模块。如下图。

2.进入电子表单下载页面

（1）点击关联申报后，显示纳税人《企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联申报表”）封面相关信息，如下图：

（2）点击“填写”后，进入“关联报表选择”，通过选择相关选项确定需下载填写的关联申报表格类型。如下图：

（3）如果企业不存在关联关系和关联交易，选择框1可选择“否”。如选择“否”，企业仍需下载关联申报表的表一至表七PDF电子表单文件，但文件中已存在默认申报数据，即表一《关联关系表》第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，企业无需填写数据即可保存、上报数据，完成关联申报表表一至表七的零申报。

（4）企业根据实际情况选择选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”。如选“是”，则需要下载、填写相对应的关联申报附表8和附表9。其中，如选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”选择“是”，系统将提示“如存在多个《对外投资情况表》，暂不适用网上申报关联申报表，请到办税大厅申报！”

（5）点击确定后，显示要下载、填写的关联申报表的附表种类，如下图：

（6）填写完校验码后，点击“下载申报表”按钮后，下载关联业务往来报告表PDF电子表单文件，如下图：

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“关联申报表”，电子表单中包括“数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）确认当前PDF表单为最新版本后，点击“导入”，选择从企业年度所得税申报软件中导出的申报数据文件。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

注意：如企业不存在关联关系和关联交易，但存在对外投资情况或对

外支付款项，填写表八或表九PDF电子表单文件时，数据导入功能将被屏蔽，企业需通过人工录入方式填入数据。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。

（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（四） 企业所得税税款缴纳操作说明

登录后进入广东省国家税务局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

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