2014会计实习
会计实习资料
前言：会计核算基本技能是经济类、管理类学生必备的专业基础技能，本教学实习 主要是帮助学生实战性掌握企业会计核算的具体操作。实习过程主要完成本实习资料 规定的内容，写出“实习记录”和“实习报告”（全部记录在所发的笔记本中），完成 后将装订好的凭证、账簿、报表和实习报告交给实习指导老师评定成绩。 一、单位基本情况
实习选择的单位是成都精密设备公司，该公司是一家有456名职工的国有中型工业 企业，主要生产四种产品，分别为A、B、C、D。产品质量稳定，适销对路，市场 销售情况较好。该公司为一般纳税人单位，增值税税率为17%。 实习业务是成都精密设备公司2013年12月份的经济业务。
该公司管理部门设有党总支、厂长办公室等若干行政职能科室，组织全公司生产经营 活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。 该公司地处成都市成华区，企业所得税享受优惠税率，税率为15%。
二、 模拟企业期初数据
公司2013年12月份期初余额如下： 1.总帐账户期初余额
2.明细账户期初余额
应收账款 ——华清公司 483 270.00 ——五彩公司 1 000.00 ——长火公司 17 400.00 ——彩虹公司 400 000.00 ——甲子公司 8 800.00 应交税费 ——应交教育费附加 374.00 ——应交城建税 784.00 ——应交增值税 12573.00
应付账款 ——东湖加工厂 200 000.00 ——西湖有限公司 50 000.00 ——风行特殊轴承公司 9 000.00 ——天湖建材有限公司 80 000.00 ——七环特殊材料公司 165 380.00
生产成本（各明细账金额中，直接材料、直接人工、其他直接费用、制造费用各占25%） ——A产品 37 000.00 ——B产品 21 000.00 ——C产品 15 500.00 ——D产品 18 818.37
——修理车间 9 800.00
其他应收账款 ——赵木山 5 000.00 ——李四平 17 300.00 ——吴子法 1 500.00 ——张宇盛 2 000.00 ——黄星星 7 300.00 ——冷子兴 5 024.00 3.“库存商品”明细账户期初余额
“库存商品” 明细账户期初余额
4.“原材料”明细账户期初余额
三、 12月发生的经济业务和原始凭证如下：
（1）1日，签发现金支票向银行提取备用金5 000元。见凭1。 凭1 中国工商银行现金支票存根 Ⅵ Ⅵ010108
科 目 对方科目 出票日期2013年12月1日
单位主管 会计
（2）1日，收到五彩有限公司前欠配件包装材料款1 000元。见凭2。
凭2 中国工商银行电划贷方补充报单第三联 报单号码 No.254713
此联送收款人代收账通知或取款凭据
（3） 1日，购干燥机一台14 500元，已收入库，查该项货款已付。见凭3凭4、凭5。 凭3 南京市高发电器厂销售发票
发票联 （Ⅱ）字No.0000012
客户名称： 成都精密设备公司 开票日期2013年12月1 日 税务登记证号[1**********]788
地址：南京市孝陵区 电话：63445567 开票人 （章） 收款人 （章）
凭4 中国工商银行信汇凭证（回单） 1 委托日期2013年11月29日
此联为汇出行给汇款人的回单
凭5 固定资产验收单
（4） 1日，取得生产周转借款200万元。见凭6。
凭6 借款借据 （入账通知） 伍（放款）
此联由银行退借款单位作入账通知
（5） 1日，吴子法报销差旅费1 215.80元，退回现金284.20元，查其出差是为购买干燥机。见凭7。
凭7 还 款 凭 证 第 号 凭8 凭证工本费清单 第一联付款人记账凭证
（7）2日，购买材料，料到，货款信汇支付。见凭9、凭10、凭11。 凭9 南京市增值税专用发票
发票联 No.02314618 开票日期：2013年12月2日
凭10 中国工商银行信汇凭证（回单） 1 第 号 委托日期2013年12月2日
此联为汇出行给汇款人的回单
凭11 入 库 单 第 号 成都精密设备公司 2013年12月2日
负责人： 李 收货经手人：张
（8） 2日，处理废品，收到现金3 150元。见凭12。
凭12 成都市工业企业通用发票 No.0093265
地址： 开票人 （章） 收款人（章）
（9） 2日， 偿还前欠东湖加工厂加工费200 000元。见凭13。
凭13 中国工商银行汇票委托书（存根） 1 第 号 委托日期2013年12月2日
（10）2日，向市景江厂购买专利，开出转帐支票付款110 000元。见凭14、凭15。 凭14 中国工商银行转帐支票存根 Ⅵ Ⅵ010522
科 目补付数¥ 对方科目补付数¥ 出票日期2013年12月2日
单位主管 会计
凭15 成都市服务业发票 No.05388 交款单位：成都精密设备公司 2013年12月2日 结算方式：
收款单位： 收款人签章：
（11）2日，因外销产品，向大连货运公司支付运费29 868.35元。见凭16、凭17。 凭16 中国外运大连公司发票联（费用结算） 陆字 No.003278 地址：大连市发展路 电话总机 66781432
运输单位：成都精密设备公司
运输方式或船名： 连港联运 合约 品名：二极管 数量：1
中国银行大连市分行 附件1张 复核： 制单： 陈欣 账号：[**************]5 邮政编码：116000
凭17 委托收款凭证 （交款通知） 5
委托日期2013年12月2日
委托号码 第 号
单位主管 会计 复核 记账 付款单位开户行盖章 月 日
（12） 2日，支付汽车修理费827元。见凭18、凭19。
凭18 成都市汽车维修业发票 No.0086257
发票联 税务登记证号 名称：成都精密设备公司 开票日期2013年12月2日
负责人（章） 开票人（章） 复核人（章） 收款人（章）
凭19 中国工商银行转帐支票存根 Ⅵ Ⅵ010523
科 目 对方科目
单位主管 会计
（13）3日，职工张力出差，借款3 000元。见凭20。
凭20 暂付款记账单
借款日期2013年12月3日 第 号
（14） 3日，收到长火公司400 000元还前欠货款及支付订货款。见凭21。 凭21 中国工商银行进帐单（回单或收账通知）
单位主管 会计 复核 记账
（15）3日，购买印章，现金支付。见凭22
凭22 成都市外商投资企业统一发票发票联 蓉外75—1102018 企业（盖章有效） 财务 开票 地址 税务登记字号 工商执照字号 （16）3日，偿还前欠天湖建材有限公司贷款60000元 ，见凭23
凭23 中国工商银行电汇凭证（回单）
（17）3日，购入原材料，已验收入库。见凭24，25，26 凭24 成都市增殖税专用发票
开票日期:2013年12月8日 No.020756
凭25 中国工商银行信汇凭证 （回单）
凭26 入库单 第 号
（18）3日，临时工张华交入住职工宿舍的押金300元.见凭27
凭27 收据（代收款凭单） No.0123457
（19）3日，支付《企业文化》杂志费187.20元。见凭28，29 凭28
2012年《企业文化》订阅单
此联订户自存，同汇款收据一并报销凭证，如由当地邮电局代订杂志。可凭次联作为报销 凭证，不再另开收据。
凭29 中国工商银行 现金支票存根 Ⅵ Ⅵ010202 科目 对方科目
单位主管 会计
（20）6日，车间设备翻新，支付费用12000元。见凭30，凭31 凭30 中国工商银行 转帐支票存根 Ⅵ Ⅵ010524 科目 对方科目
单位主管 会计
凭31 成都市工业企业通用发票
发票联 （01） 国工一
客户名称：成都精密设备公司 税务登记证号[1**********]278 开票日期：2013年12月6日
客户收执
（21）6日，签发转帐支票，预付办公室装修费7000元，见凭32，33
凭32 成都市服务业通用发票发票联 蓉地（01024） 字 No.023489 客户名称：成都精密设备公司 开票日期2013年12月6日
凭33 中国工商银行 转帐支票存根 Ⅵ Ⅵ010525 科目 对方科目 单位主管 会计
（22）6日，公司收到国家试制的C—120号新产品拨款30000元存入银行。见凭34
拨款通知单 No.01278
(23)6日,用现金向丰华物资公司购入扫帚120元.见凭35 凭35 成都市临时特种发票发票联
注:①本发票仅限于税票机关填写②未加盖填开税务机关印章无效
(24) 7日,收到外商捐赠新设备一台,不需要安装,直接交车间使用.按国内市场价值50000元入
账.为捐赠仪式购入鲜花60元,以现金支付.见凭36,凭37 凭36 成都市商业零售专用发票发票联 No.027865
购货人:成都精密设备公司 2013年12月7日 凭37 固定资产验收单
(25)7日,办理信汇业务,支付手续费32元.见凭38
凭38 企业办理结算收费通知单
(26)7日,交纳上月未交城建税及教育费附加.见凭39 凭39 中国工商银行转帐支票存根
Ⅵ Ⅵ010526 科目
对方科目 单位主管 会计
(27)8日,以现金支付招待费1142元.见凭40 凭40 南京市饮食业发票（发票联）
宁地(01093)字 No.0902185
(28)8日,以现金购买政治学习材料125元.见凭41
凭41 成都市行政事业性收费统一票据
收款单位财务专用章 收款人 张
(29)8日,职工张力出差回来报销差旅费2215.80元,退回现金784.2元,见凭42,凭43. 凭42 还款凭证
凭43 外埠差旅费报销表 2013年12月8日填
主管人 会计 领报人张力
(30)8日,从三丰设备厂购入全新G型机器一台,不需安装,价款3000元,增值税510元,已用 转帐支票支付.该固定资产已交车间使用,见凭44,45,46. 凭44 成都市增殖税专用发票
收款人 开票单位
凭45 固定资产验收单
凭46 中国工商银行
转帐支票存根
Ⅵ Ⅵ010527
科目 对方科目 出票日期2013年12月8日
单位主管 会计
（31）9日，从银行取得流动资金100000元。见凭47
凭47 中国工商银行进帐单（流动资金贷款）借款凭证
编号： 日期2013年12月9日 银行编号：001472
凭48 中国工商银行
现金支票存根 Ⅵ Ⅵ010202 科目 对方科目
出票日期2013年12月9日 单位主管 会计 凭49 暂付款记账单
借款日期2013年12月9日 第 号 （33）9日，收到华清公司前欠贷款120000元，见凭50
凭50 中国工商银行进帐单（回单或收账通知）
借款日期2013年12月10日 第 003587号
付
单位主管 会计 复核 记账
（34）9日，以银行存款支付盛大科技开发公司新产品设计费10000元。见凭51，52 凭51 收据 No.010756
转帐支票存根 Ⅵ Ⅵ010528 科目 对方科目
出票日期2013年12月9日 单位主管 会计
（35）9日，提取现金80000元用于发工资。见凭53，54 凭53 中国工商银行 现金支票存根 Ⅵ Ⅵ010203 科目 对方科目
单位主管 会计
（36）9日，以现金发工资。见凭54
凭54 工资支付汇总表
（37）10日，支付年检资料费120元，见凭55
凭55 成都行政事业单位结算凭证 No.012475
（38）10日，购入原材料85400元，增值税14518元，共向南京步达股份有限公司承付 99918元，见凭56，57，58
凭56 南京市增值税专用发票发票联
凭57 工商银行托收承付结算凭证（承付支款）通知 第 号
单位主管 会计 复核 记账 付款单位开户行盖章 年 月 日
凭58 入库单 第 号
收货单位：成都精密设备公司 2013年12月10日
（39）10日，从红星工厂收到出租固定资产租金收入5000元，存入银行。见凭59，60
凭60 成都市工商企业通用发票发票联 00675314 （40）10日，以现金支付邮费18.50元，见凭61
（41）13日，冷子兴退还借款1500元，见凭62 凭62 收据代收款凭单 No。010752
入账日期2013年12月13日
（42）14日，偿还前风行特殊轴承公司材料款4500元。见凭63
凭63 中国工商银行电汇凭证 （回单） 委托日期2013年12月14日
（
43）14日，以现金支付财务总监林朝阳手机费398元，见凭64
凭64 成都市电话费用专用发票发票联 蓉（01082）字 No.0067821 （44）15日，职工高华预借1000元差旅费。见凭65
凭65 暂付款记账单
（45）16日，支付10~12月份停车泊位费600元（前两个月已在”其他应付款”账内预提 停车泊位费370元）。见凭66，67
凭66 收据 No.00732156
负责 会计 复核 经手人 ：李小 凭67 中国工商银行
现金支票存根
VI VI010204
科目—— 对方科目
出票日期2013年12月16日
（46）16日，支付报关费6500元。见凭68、69。 凭68 中国工商银行信汇凭证（回单）
委托日期2013年12月16日
此联是汇出行给汇款人的回单
凭69 国际货物运输代理业专用发票 NO 057328
付款方式：汇兑 2013年11月28日 账号：[**************] 发货单位：成都精密设备公司
地名/航次/航班/车次 提（运）单号 开航日期
企业签章 工商登记号 税务登记 复核（手开无效）制单
（47）17日，接到银行结息通知，应付借款利息11536元已转账收取。该借款用于建造固定资产，工程已竣工交付使用，并已办理竣工决算。见凭70 凭70 结息通知
（48）17日，从本市金星公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款1853400元， 增值税315078元，款项已付。见凭证71，凭72，凭73。
成都市增殖税专用发票
收款人 开票单位（未盖章无效）
凭72 入库单 第—— 号
负责人：蔡晓明 收货经手人：石玉珍
凭73 中国工商银行转帐支票存根VI VI 010529 科目
对方科目 出票 日期：2013年12月17日 单位主管 会计
（49）17日，销售科购汽油总计2030元，已由银行存款支付。见凭74，75。 凭74 成都市商业批发业务发票 发票联（）字NO.045713
开票人（章） 复核人（章） 付货人（章）记账人（章） 凭75 中国工商银行转帐支票存根 VI VI121530 科目———— 对方科目————
出票日期2013年12月17日
（50）17日，偿还前欠北京七环特殊材料公司货款38000元。见凭76。 凭76 中国工商银行电汇凭证（回单）1
（51）20日，归还短期借款100000元，划付利息2160元（前月已预提利息1440元）。 见凭77，凭78。
凭77 中国工商银行利息回单
科目—— 对方科目——
出票日期2013年12月20日 单位主管 会计
（52）20日，处理A产品的废料G管，收到8560元现金。见凭79。
凭79 成都市企业通用发票 NO ，010254 客户名称 ：刘一 开票日期：2013年12月20日
地址： 开票人（章） 收款人（章）
（53）21日，本公司没有履行销售合同，开出转帐支票向市华达公司支付违约金和赔偿金，共计2500元。见凭80。凭81。 凭80 收款收据
交款单位：成都精密设备公司 2013年12月21日 计算方式 转帐
收款人单位（印章）
收款人（签章） 凭81 中国工商银行 转帐支票存根 VI VI 010532 科目—— 对方科目——
出票日期2013年12月21日 单位主管 会计
（54）22日，向南京市清达厂销售产品计98000元，按规定收取增值税16660元，款项 尚未收到。见凭证82。
凭82 成都市增值税专用发票
开票日期：2013年12月22日 N0.010235
（55）23日，职工董兵去湖南出差，回来报销差旅费540元。见凭83，凭84，凭85。
凭83 湖南省平安旅社（宾馆）招待所统一发票
填票人 收款人 单位名称（盖章）
凭84 外埠差旅费报销单
主管人 会计 领报人
凭85 湖南省过路过桥费票据（代收据）
NO 74531 收费金额 10元
主管机关 收费单位（盖章） （56）24日，固定资产盘盈，作前期差错处理。见凭86。 凭86 固定资产盘盈盘亏报告表
部门 2013年12月 24日
（57）24日，向市电视台支付广告费用2400元。见凭87，凭88。
凭87 成都市收款收据 NO0247733
收款单位（印章） 收款人（签章） 凭88 中国工商银行
转帐支票存根 VI VI010533 科目—— 对方科目——
出票日期：2013年12月24日 单位主管 会计
（58）24日，现金支付购入5号码章费用80元，见凭89。 凭89 成都市服务业通用发票 NO.010423
发票联 蓉（01023）字
客户名称：成都精密设备公司 开票日期 2013年12月24日
地址 开票人（章） 收款人（章）
（59）27日，支付前欠天湖建材有限公司货款10000元。见凭90。 凭90 中国工商银行电汇凭证（回单）1
（60）27日，以现金120元预订下年报刊。见凭91。
杂志报销凭证
（61）28日，向南京市神华公司销售产品计2120000元，按规定收取增值税360400元，货款已经收到。 见凭92.凭93。
凭92 中国工商银行进账单（回单）
日期2013年12月28日 第 号
凭93 成都市增值税专用发票
开票日期：2013年12月28日
N0.[1**********]
收款人 开票单位（未盖章无效）
（62）28日财产清查结果，见凭94。 凭94 存货实存账存对比表 2013年12月28日
（63） 29日，22日售南京市清达厂产品的款项，对方开来商业承兑汇票一张（面值114660元， 承付期5个月）来抵付欠款。见凭95。 凭95 票据入帐单
2013年12月29日
（64）30日，职工李四平报销付南京购买烘箱费用2582元，退还现金418元。见凭96。 凭96 还款凭证 借款日期：2013年12月30 日 第 号
会计签章
（65）30日，收到华清公司前欠货款120000元。见凭证97。
凭97 委托收款凭证 （收账通知）
委托日期2013年12月2日 委托号码 第 号
单位主管 会计 复核 记账 付款人开户行 收到日期 年 月 日
支付日期 年 月 日
（66）30日，将现金620元送存银行。见凭98。 凭98 中国工商银行三联先进缴款单 蓉工字N0 010753 交款日期 2013年12月30
日 凭99 库房租金计算表
2013年12月31日
复核：（签章） 制表：（签章）
（68）31日，盘亏电脑显示器一台，原值2000元，已提折旧1500元。见凭100。
凭100 固定资产清查盈亏报告表
2013年12月31日
厂长（签章） 财务科长（签章）设备科长（签章） 制表 张一发
（69）31日，本月摊销租入固定资产装修费用9000元，见凭101。
凭101 海科大楼装修费用摊销表
2013年12月31日
（70）31日，接到银行利息回单，本季度银行存款利息收入3078元已转入存款户。见凭102。 凭102 中国工商银行利息回单 2013年12月31日
（71）31日，以转帐支票支付电费52700元并分配结转.见凭103,凭104.凭105。 凭103 中国工商银行
转帐支票存根 VI VI 010534 科目——
对方科目——
凭105 成都市电力用户电费结算单（代收据）
（72
（73）29日接上级指示，待处理的盘盈和盘亏，除应由过失人黄某赔偿材料款800元及增
值税外，其余同意转销。
（74）31日，按工资总额的14%计提并接转福利费。见凭107。
31
（75）31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备金。见凭108。 凭108 坏帐准备金计提表
审核（签章） 制表（签章）
（76）31日，根据仓库报来的原材料发出汇总表，分配愿材料费用。见凭109 凭109 发出材料汇总表
（77）31日，结转分配制造费用账户，标准按工时分配：A为9956工时，B为4129工时， C为4915工时，D为2155.60工时，见凭110
凭110 制造费用分配表
（78）31日，本月产品全部完工，验收入库，结转完工入库产品成本：A产品完工8000千克，
B产品完工4000千克，C产品完工12000千克，D产品完工10500千克，见凭111，112 凭111 产品成本计算表 收货单位 2013年12月31日
32
（80）31日，计算并结转本月应负担的销售税金及附加，见凭113，114 凭113 城市维护建设税草算表
制表（签章） 复核（签章）
凭114 教育费附加草算表
制表（签章） 复核（签章）
（81）31日，结转本期损益类账户。
（82）31日，计算本月应交所得税（税率25％，假设没有调整事项）。
（83）31日，按税后利润的10％提取盈余公积金。
（84）31日，决定向投资者分配利润10000元。
四、要求：
1、 根据以上资料二，开设总账和明细账； 2、 根据资料三填制记账凭证；
3、 根据填制的记账凭证登记总账和明细账； 4、 编制期末试算平衡表和结账； 5、 编制资产负债表、利润表； 6、 装订记账凭证和账簿； 7、 写出 “实习报告”，完成后将装订好的凭证、账簿、报表和实习报告交给实习指导老师评定成绩。
33