会计科目增减情况
一 资产类(借增贷减)
1001库存现金:核算现金内容
1002 银行存款:核算银行存款内容(现金支票,转账支票)
1012 其他货币资金:非直接付款(外埠存款,银行本票,银行汇票,外地临时户,信用卡)
1121 应收票据:商业汇票收到(商业承兑汇票,银行承兑汇票)
1122 应收账款:销售产品但款未收到
1131 应收股利:宣告发放,但还未收到的股利
1132应收利息:固定利率的利息未收到
1221 其他应收款:(1)本职工借款—出差,(2)付押金,(3)清查责任人赔偿。
1123预付账款:货未到但款已预付
1401 材料采购∕1402 在途物资:购材且未入库
1403 原材料:购材且已入库
1405 库存商品:完工产品且已入库
1601 固定资产:安装完成且使用的设备
1604 在建工程:未完工设备
注:资产类的备抵类(借减贷增) 1602 累计折旧:使用的设备,计提折旧
1231 坏账准备:资产备抵类
二.负债类(借减贷增)
2001 短期借款: ≦一年的借款,一个营业周期的借款
2501 长期借款:>一年的借款
2201应付票据:开出商业汇票
2202应付账款:购买材料但款未付
2211 应付职工薪酬:在职职员工资和计提五险一金
2221 应交税费:应缴税钱
三.所有者权益类(借减贷增)
4001 实收资本:核算投入的资本金内容
4002资本公积:投入的钱大于所占的股份的差额,发行股份与证券
交易所的股票差额(溢价)
4101盈余公积:从利润中提取
4103 本年利润:结转收入和费用
4104利润分配:提取盈余公积,分配股利,未分配利润
四,成本类(借增贷减) 5001 生产成本:生产产品支出
5101 制造费用:车间支出
五,损益类
五—1,收入类(借减贷增) 6001 主营业务收入:销售本企产品
6501 其他业务收入:销售材料,收租金
6301营业外收入:偶发的,捐赠,盘盈
五—2费用类(借增贷减)
6401 主营业务成本:结转销售产品的成本
6402 其他业务成本:结转销售材料成本
6403 营业税金及附加:营业税,消费税,城市建设维护税,资源税,教育附加费
6601 销售费用:广告费,宣传费,销售人员工资
6602管理费用:房产税,印花税,车辆使用税,土地使用税,办公用品,管理车间人员费用,报销差旅费,不明事项,正常损失
6603 财务费用:银行利息,银行手续费,现金折扣
6711营业外支出:非常损失,盘亏
6801 所得税费用:计提企业所得税