[财经法规]题库
单选题
1·负有代扣代缴义务的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行的方式是( )。
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.委托代征
D.查验征收
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所有的款项中直接扣收税款的方式。
2·国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于( )。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
3·中央预算由( )审查和批准,地方各级政府预算由( )审查和批准。
A.全国人民代表大会、本级人民代表大会
B.全国人民代表大会、本级财政部门
C.国务院财政部、本级财政部门
D.国务院财政部、本级人民代表大会
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核预算的审批。中央预算由全国人民代表大会审查和批准,地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
4·根据设置会计工作岗位基本原则,会计工作岗位的设置,应符合( )的要求。
A.内部监督制度
B.内部控制制度
C.内部牵制制度
D.国家统一会计制度
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核会计工作岗位设置。根据设置会计工作岗位基本原则,会计工作岗位的设置,应符合内部牵制制度的要求。
5·根据设置会计工作岗位基本原则,会计工作岗位的设置,应符合( )的要求。
A.内部监督制度
B.内部控制制度
C.内部牵制制度
D.国家统一会计制度
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核会计工作岗位设置。根据设置会计工作岗位基本原则,会计工作岗位的设置,应符合内部牵制制度的要求。
6·张某是某单位负责记载收入和费用支出账务的记账人员,按照会计内部控制制度的要求,下列可以由张某兼任的岗位是( )。
A.财产保管
B.费用收入和支出的经办
C.固定资产的登记
D.费用支出的审批
【正确答案】C
【答案解析】本题考核单位内部会计监督的相关规定。按照会计内部监督制度的要求,记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。
7·下列各项中属于税收程序法的是( )。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
【正确答案】C
【解析】本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律,如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。
8·增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(含建设基金)依一定比例计算进项税额准予扣除,该扣除率是( )。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
【正确答案】A
【解析】本题考核增值税进项税额的计算。根据规定,增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(含建设基金)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
9·下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所,居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
【正确答案】D
【解析】本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
10·下列关于普通支票的使用范围的表述中,错误的是( )。
A.划线普通支票只能用于支取现金
B.普通支票既可用于转账结算,也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账
D.现金支票只能用于支取现金
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核普通支票的使用范围。根据规定,划线普通支票只能用于转账,不能用于支取现金。
11·根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【正确答案】D
【解析】本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
12·可以采用单一来源方式采购的情形之一,是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额的( )。
A.5%
B.8%
C.10%
D.15%
【正确答案】C
【解析】本题考核单一来源方式。可以采用单一来源方式采购的情形之一是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。
13·根据规定,预决算的监督按照时间先后不同分为( )。
A.事前监督和事后监督
B.事中监督和事后监督
C.事前监督和事中监督
D.事前、事中和事后监督
【正确答案】D
【解析】本题考核预决算的监督。根据规定,预决算的监督按照时间先后不同分为事前监督、事中监督和事后监督。
14·财政部门可以依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人作出行政处罚。该财政部门是指( )。
A.乡级以上人民政府财政部门
B.县级以上人民政府财政部门
C.市级以上人民政府财政部门
D.省级以上人民政府财政部门
【正确答案】B
【解析】本题考核可以作出行政处罚的部门。根据规定,县级以上人民政府财政部门有权对会计违法行为进行行政处罚。
16·关于票据的保证,下列表述正确的是( )。
A.背书人可以同时作为保证人
B.票据保证是一种书面行为,并须作成于汇票或粘单上,如果另行签订保证合同的,也属于票据保证
C.为出票人、承兑人保证的,应当记载于汇票的背面或粘单上
D.被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核票据的保证。保证应由汇票债务人之外的他人承担;选项A错误。票据保证是一种书面行为,并须作成于汇票或粘单上,如果另行签订保证合同的,不属于票据保证;选项B错误。保证人为出票人、承兑人保证的,应将保证事项记载在票据的正面;保证人为背书人保证的,应将保证事项记载在票据的背面或粘单上;选项C错误。
18·根据税收征管法的规定,负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起( )内到主管税务机关办理扣缴税款登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核扣缴义务人扣缴税款登记。
19·根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核账簿、凭证的管理。
20·按照我国《票据法》的规定,下列选项中属于支票的相对记载事项是( )。
A.付款地
B.付款人名称
C.出票日期
D.出票人签章
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核支票的相对应记载事项。支票的相对应记载事项包括付款地和出票地。支票上未记载付款地的,以付款人营业场所为付款地;支票上未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
21·税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,下列物品中不得采取税收保全措施的有( )。
A.车辆
B.一处住房以外的豪宅
C.单价5000元以下的生活用品
D.古玩字画
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。
22·财政收入收缴方式中,由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是( )。
A.分次汇缴
B.直接缴库
C.集中汇缴
D.汇总缴纳
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
多选题
1·按照是否使用票据作为结算工具,支付结算方式可以分成( )。
A.票据结算方式
B.非票据结算方式
C.委托收款
D.支票
【正确答案】:AB
【答案解析】:本题考核支付结算的主要支付工具。按照是否使用票据作为结算工具,支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。
2·下列可以不办理纳税登记的是( )。
A.县教育局
B.社区诊所
C.人民法院
D.下岗职工开的餐饮店
【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核开业税务登记。根据规定,开业税务登记的纳税人可分为以下两类:领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人
3·付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任,包括( )。
A.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额
B.承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任
C.承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额
D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除
【正确答案】ABCD
【解析】本题考查承兑的效力。承兑生效后,即对付款人产生相应的效力。付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任。
4·下列各项中,属于票据关系中的基本当事人的有( )。
A.出票人
B.保证人
C.收款人
D.背书人
【正确答案】AC
【解析】本题考核票据当事人。票据关系的基本当事人包括:出票人、收款人、付款人;票据关系的非基本当事人包括:承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
5·根据我国现行税种体系划分,行为税类包括( )。
A.消费税
B.车辆购置税
C.城市维护建设税
D.印花税
【正确答案】BCD
【解析】本题考核税收的分类。消费税属于流转税类。
6·承付货款分为( )两种,有收付双方商量选用,并在合同中明确规定。
A.验单付款
B.验资付款
C.验收付款
D.验货付款
【正确答案】:AD
【答案解析】:本题考核承付的相关规定。根据规定:承付货款分为验单付款和验货付款两种,有收付双方商量选用,并在合同中明确规定。
7·根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠的收入
【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定,收入总额中的下列收入为免税收入:(1)国债利息收入;(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入,选项D属于应征税的收入。
8·会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及相关资料不相符的,正确的处理有( )。
A.按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理
B.无权处理的,应当立即向单位负责人报告
C.无权处理的,应当立即向会计机构负责人报告
D.请求查明原因,作出处理
【正确答案】:ABD
【答案解析】:本题考核单位内部会计监督。会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及相关资料不相符的,按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
9·根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列专用存款账户中,不可以支取现金的有( )。
A.基本建设资金账户
B.政策性房地产开发资金账户
C.证券交易结算资金专用存款账户
D.信托基金专用存款账户
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。因此选项CD要选。
10·根据会计法律制度的规定,代理记账机构可以接受委托,代表委托人办理的业务事项有( )。
A.登记会计账簿
B.编制财务会计报告
C.出具审计报告
D.向税务机构提供纳税资料
【正确答案】:ABD
【答案解析】:本题考核代理记账机构可以办理的业务事项。选项C不属于代理记账机构可以办理的业务事项。
11·下列属于签发银行本票必须记载的事项有( )。
A.收款人名称
B.出票日期
C.出票人签章
D.确定的金额
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核银行本票必须记载事项。签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。
判断题
一·国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳职务。( )
【解析】本题考核回避制度。国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员。
二·按征税对象划分,增值税、消费税、营业税均属于流转税。( )
【正确答案】√
【解析】本题考核流转税的范围。流转税以商品销售收入或非商品营业收入为征税对象。如增值税、消费税、营业税等。
三·某演员取得一次性的演出收入2.1万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( )
【正确答案】×
【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用,21000×(1-20%)=16800(元),故不适用加成征收。
四·公开透明原则是指有关采购的法律、政策、程序和采购活动对社会公开,所有相关信息都必须公之于众。具体体现为公开的内容、公开的标准、公开的途径和公平性原则。
( )
【正确答案】:错
【答案解析】:公开透明原则是指有关采购的法律、政策、程序和采购活动对社会公开,所有相关信息都必须公之于众。具体体现为公开的内容、公开的标准和公开的途径。
五·组织实施注册会计师全国统一考试是财政部的职责。( )
【正确答案】:错
【答案解析】:本题考核会计工作的自律管理。组织实施注册会计师全国统一考试是注册会计师协会的职责。
六·财务经理离职的交接与普通财务人员的交接程序、内容完全一致。( )
【解析】本题考核会计工作的交接。财务经理离职的交接与普通财务人员的交接程序、内容是不完全一致的。
七·现行消费税的征税范围中,只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。( )
【正确答案】:错
【答案解析】:本题考核消费税的计征方式。现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。
八·伪造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补的方法改变会计凭证真实内容的行为。( )
【正确答案】:错
【答案解析】:本题考核变造会计凭证。变造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补的方法改变会计凭证真实内容的行为。