城镇土地使用税

城镇土地使用税网上申报操作指南

从2009年1月1日起启用新的城镇土地使用税网上申报系统，新的土地使用税网上申报增加了土地税源登记模块，纳税人必须在如实进行土地税源登记后，方可进入土地使用税申报纳税界面。土地使用税申报注意事项：1、纳税人有多宗土地的，按照土地的不同座落地点分别向坐落地主管地方税务机关申报缴纳土地使用税。2、土地使用税按年征收、分季申报缴纳，纳税人应按季申报缴纳土地使用税。纳税人远程申报操作步骤如下：

第一步：进入申报系统

从“本月应申报税种”栏选择“城镇土地使用税”。如果没有该税种，可从“其他税种申报”栏中选择“城镇土地使用税”，如下图：

点击城镇土地使用税，将进入登记土地信息页面。

第二步:登记土地信息

登记土地信息页面上将显示您已经登记过的所拥有土地信息，包括自有土地、出租土地，因土地数据信息迁移，系统升级，管理精细化的需要等原因，已登记过的土地信息还需要进一步的补正完善，如土地坐落地点(县区或市，乡镇或办事处，街道或路) 信息不完整，土地证号缺失，请根据实际情况予以补正修改。

1. 增加自有土地。如果有新的自有土地信息需要添加，点击自有

土地信息下的增加按钮，页面将转向自有土地信息录入页面。

在土地信息栏目里录入该土地的基本信息，带*号的位必录项：

土地增加年月为获取土地使用权的时间。该录入时间的次月为纳税义务有效期起。

应税土地状态有三种，分别为自有、使用非流转集体土地、非纳税状态。

“自用”状态，是指纳税人将同一土地用于经营的状态。对于同一处土地，如部分处于自用部分，部分处于非纳税状态，按照“自用”管理。

“使用集体土地”状态，是指土地使用人使用尚未办理流转手续的集体土地的状态。对于同一处土地，如部分处于使用集体土地部分，部分处于非纳税状态，按照“使用集体土地”管理。

“非纳税状态”，系指同一处土地虽在征税范围，但因法律法规的规定（包括条例性减免、备案类减免、审批类减免）全部土地在一定期限内不纳税的状态，非纳税状态土地是各类减免税土地的明细信息。

土地总面积填写企业实际占用的土地面积，包括免税土地和应税土地。全面反映企业拥有土地情况。

免税面积填写企业拥有的土地中按照条例、细则或税收规范性文件规定享受免税政策，而且无需经地方税务机关审批的部分。

应税土地面积系统自动计算，等于土地总面积减去免税面积。

当选择不同的应税土地状态时，页面底部出现的信息录入界面也将有所不同。

a) 如果选择应税状态为自有时，将显示如下界面：

土地等级和单位税额将根据您在土地信息里录入的土地坐落地点(县区或市，乡镇或办事处，街道或路) 自动计算并显示。

b) 如果选择应税状态为使用非流转集体土地时，填写的信息如下界面显示：

目前土地所有人栏目请录入土地所有人的正式详细名称

土地等级和单位税额将根据您在土地信息里录入的土地坐落地点(县区或市，乡镇或办事处，街道或路) 自动计算并显示。

c) 如果选择应税状态为非纳税状态时，填写的信息如下界面

显示：

。

请选择该非应税土地对应的非应税类型：条例性减免，备案性减免，审批类减免或其他。

所有信息录入完毕后点击保存，如果信息录入无误将显示“保存成功”信息并跳转回土地登记信息页面，在自有土地下会出现刚才录入的自有土地项目。

2. 修改自有土地信息： 如果您要修改自有土地信息，在登记土地信息页面的自有土地栏目选中您想要修改的土地，点击修改按钮将进入自有土地信息页面。

系统将自动显示该自有土地以前录入的信息，选择要修改的栏目进行编辑修改

修改完毕，点击保存按钮保存修改后的信息。

3. 删除自有土地信息，在登记土地信息页面的自有土地栏目选中您想要删除的土地，点击删除，确认删除数据选择“是”0后，将显示”删除成功”信息。

4. 增加出租土地。点击出租土地信息下的增加按钮。页面将转向出租土地添加界面

承租土地识别号和承租人名称请准确录入该承租人在税务机关登记的纳税识别号和名称。如果没有相关信息就无法在网上申报中进

行录入。录入完毕后点击保存，显示“保存成功”信息后跳转回登记土地信息页面，在出租土地下出现刚才录入的出租土地项目。

5. 出租土地修改删除步骤同自有土地修改删除。

6. 土地登记信息处理完毕后点击“提交土地信息”提交完成的登记土地信息，并跳转至城镇土地使用税申报表填写页面。

注意事项:

1）、如果您新增或变更了土地信息，请您务必在土地变更后30日内去主管地税部门进行土地信息变更，避免出现其他问题。

2）、如果土地坐落地不属于该纳税人所属地税分局管辖，请到土地坐落地所属地税分局大厅办理相关登记等手续，网上无法进行申报。

第三步:城镇土地使用税申报表提报

1. 在城镇土地税用税申报表页面可以看到如下界面 ： 在税种名称的下方，有您企业的具体信息，请检查银行信息是否正确，如果不正确，本月请到大厅申报，在大厅修改银行信息，下月在网上申报。如果在银行信息有误的情况下申报，银行转账将不能成功。

2. 申报表将根据上一环节登记土地信息里的土地信息以及征收信息按照每季度应税月份自动计算生成相应的土地等级，应税面积，单位税额，本期应缴税额等项目，无需录入。核实无问题后点击保存。

注意事项:如果本期无应缴税款，土地等级将被自动设置为青岛市区一级土地, 应税面积，应缴税款将显示为0，请直接点击保存即可。

3. 保存成功后显示如下页面：

在“尚未提交的报表”栏选择土地使用税申报表提交税务机关。

如果遇到与土地使用税申报有关的问题，请及时联系所在分局管理员。

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