校内 实习 财务总监仿真实习报告

　　实习心得

　　目 录

　　一、实习单位简介与岗位职责1

　　二、实习内容1

　　（一）编制财务预算1

　　（二）制定财务管理制度和设置财务部的岗位1（三）筹资2

　　（四）财务分析2

　　三、存在问题和改进措施3

　　（一）预计工时和预计工资率不好确定3

　　（二）银行对贷款管理不严格3 （三）消费者公司效率低，拖慢了市场节奏3四、实习心得4

　　（一）团队精神的体现4

　　（二）会计知识的复习4

　　（三）沟通能力的提高4

　　（四）课本的改进4

　　（五）资料提交日期需明确4

　　（六）取消企业和个人博客5

　　B15财务部梁梓榕

　　步入大四，我们迎来找工作的季节。在金秋十月来临之前，学校安排我们经管类专业的学生参加校内仿真实习，为了增强我们的实践经验，让我们在找工作之前做好充分的准备。仿真综合实习，就是通过构件模拟企业运作的仿真环境，让我们在仿真环境中运用已经掌握的专业知识，进行企业运作的模拟演练，熟悉企业的运作。

　　一、实习单位简介与岗位职责

　　我是A01仿真实习单位的成员，单位名称为广州美依服装有限责任公司。广州美依服装有限责任公司成立于2014年1月1日，公司坚持“诚信为基、顾客为上、员工为本”的原则，采用现代化的管理模式，自成立以来，公司与中外客户进行多种形式的贸易往来，逐步形成具有自身特色和完善的产品销售、管理体系，拥有一支较高技术水平和管理能力的员工队伍。公司目前从事外贸时装和内贸时装的生产，企业现以生产各类中档的棉毛梭织及其他服装为主，产品远销海外。公司已通过了每年一次的ISO9001体系年审，以及国外国家客户的验证机构CSCC、ITS等和客户直接对供应商进行的严格的检查考核，为公司赢得了与更多客户合作的机会，为公司除亚洲市场外，开拓海外领域的发展做出了贡献。

　　我们公司分设行政部、财务部、人力资源部、市场部、采购部和物流部6个主要部门，由同组7名同学分别担任这7个部门的管理人员。我是财务部里的财务总监，岗位职责主要是组织财务部门的组织架构；编制公司的财务管理制度；拟定公司筹资、投资方案；主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部门日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。

　　二、实习内容

　　（一）编制财务预算

　　公司第五年运营之前，我们应该编制财务预算。财务预算包括确定目标利润、销售量预算、采购预算、开店预算、销售人员预算、期末存货预算、成本预算、销售费用预算、管理费用预算、投资融资专门预算和根据上述预算编制现金预算、预计利润表、预计资产负债表。

　　我们做财务预算一定要各个部门配合，各个部门制作出它们的预算，将数据提交给我，我才能作出财务预算。财务预算的主要步骤：（1）根据市场部的预计销售量，预计销售额，预计应收账款。（2） 根据预计销售量和预计期末存货，预计生产量。（3）根据预计生产量，预计原材料的需要量和购买原材料的支出。

　　（4）根据预计生产量预计人工支出（6）按照生产部提供的资料，编制制造费用预算 （7）按照市场部、采购部、物流部、行政部的预算，编制销售和管理2

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　　费用预算 （8）预测公司的筹资和投资情况，编制专门预算。（9）以上的数据都算出来以后，通过设置公式，就可把现金预算、预计利润表、预计资产负债表编制完成。

　　有了第八年的基础，第九年的财务预算就得心应手多了。只需将各部门预测的数据，填入EXCEL表中，表内自动生成数据。

　　（二）制定财务管理制度和设置财务部的岗位

　　财务部新成立，一定需要明确规定各岗位职责和分工。财务部分设财务总监、会计主管和出纳。我要求会计主管和出纳分别向我提交有关她们岗位职责的文件，将她们提交的文件合并成一份，并编制一个财务部门组织结构图。我们部门的岗位说明书就这样定下来了。

　　财务制度的制定是一切财务活动进行的基础，所以编制财务管理制度非常重要。财务管理制度包括：

　　1、筹资与投资管理制度

　　2、资产管理制度

　　3、财务收支制度

　　4、现金管理制度

　　5、报账制度与流程

　　6、赊销政策与信用政策

　　7、预算管理制度

　　8、成本管理制度

　　9、其他财务管理制度。

　　（三）筹资

　　课程要求公司一定要研发新产品，要开拓国内国际市场。要完成这些，公司第七年剩下的资金是肯定不够的，一定要筹资。仿真实习提供的筹资方式总共有4种：银行贷款、股权转让、上市、发行债券。我们选择了第一种银行贷款。我本以为向银行贷款是一件很困难的工作，因为书上要求贷款需要提供很多资料，特别是贷款项目的可行性报告、验资报告和资产评估报告。实际上这些报告会计师事务所敷衍了事，下载一个模版改个公司名称便行。项目可行性报告银行也只是给我一份表格，填完即可，审查也极其不严格。一个上午的时间我就从银行贷到了350万美元的贷款。原来我认为项目可行性报告我来不及做，第一季度不能贷到款，所以财务预算我做得十分保守，将P3的生产推迟到第九年进行。现在贷款出乎意料的简单，手里有钱，我们各部门需要修改预算，将P3的生产进程提前，尽可能快地生产P3。

　　（四）财务分析

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　　第八年结束，经过会计主管加班加点把第八年的业务全部记账和编制财务报表后，又轮到我做财务分析了。我首先总体分析企业的财务情况，填写了一个财务比率综合评分表，发现我们公司第八年的财务状况令人堪忧。然后我分别对利润表和资产负债表上的项目进行横向和纵向分析。接着，我从企业的偿债能力、盈利能力和营运能力三个方面对企业的财务情况进行了详细的分析。从销售利润率、总资产报酬率和股东权益报酬率，我发现我司第八年的盈利能力极差，这三个比率都为负数。从流动比率、速动比率和现金比率，我发现我司的短期偿债能力比较强；但资产负债率比较高、产权比率比较低，我司的长期负债能力比较弱。从流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率，我发现我司的短期运营能力良好，但总资产周转率比较低，说明我司的长期运营能力还是比较差。

　　三、存在问题和改进措施

　　（一）预计工时和预计工资率不好确定

　　第八年的部门预算中最复杂的就是人工预算，因为员工分生产工人、销售工人和管理工人，不同工人又分不同等级，每个等级的基本工资不同。生产工人和销售工人的工资又分基本工资和绩效工资。因此，本来计算人工就比较困难。另外，人工预算有预计工时和预计工资率两项，这两项都是要结合每种生产线的产能和生产周期来计算。人事部的同事是税务专业的，她从没有接触过人事方面的知识，她也不会计算预计工时和预计工资率，只给了我各种员工的工资总数。我就需要自己看课本，了解各生产线的信息，寻找计算预计工时和预计工资率的方法。

　　（二）银行对贷款管理不严格

　　银行对贷款管理不严格，银行贷款应该按照书上需要可行性报告。可行性报告应该有对贷款公司基本情况的介绍、贷款用途、项目可行性分析。可是，实际上只填了一份很简单的表格，贷款申请上的抵押物与贷款计划表上的抵押物不同，银行也不留意。会计师事务所验资时完全没有跟银行交涉，发生了一个季度的收付业务，银行存款也还是课本上的金额。会计师事务所做资产评估时，也未理会固定资产折旧、出售的影响。

　　改进的措施是老师加大对筹资业务的监管活动，确保银行和会计师事务所对贷款活动足够负责。

　　（三）消费者公司效率低，拖慢了市场节奏 消费者公司代理老师，是最终消费者，它对整个市场需求有决定性的作用。然而，重要的消费者公司只有2个学生工作，却要处理繁多的业务，自然忙不过来。当我们制造公司正在过第八年第三季度时，消费者公司却因计算配额出错，使整个市场停留4

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　　在第一季度，因此我们制造公司的销售与客户公司对接不上。我们在过一季度和三季度时都没有订单，是二季度和四季度补签订单，将订单日期写成一季度和三季度。

　　改进措施：老师增加消费者公司的人手，对消费者公司的学生多加指导。此外，老师应让消费者公司对客户公司款待一点，消费者公司有无限的资金却不还客户公司的钱。客户公司没钱，我们制造公司如何能尽早催回我们的应收账款。消费者公司第七年对客户公司的欠款，没有到期日，就算消费者公司不还钱，我们制造公司也不能行使代位权，维护自身利益。

　　四、实习心得

　　经过这次仿真实习，我充分体验了一个公司从刚成立到正式运营的各种业务。一个公司就像一个孩子，未出娘胎就要做好各种充分的准备。呱呱坠地后，又要创造各种环境，提供各种条件能让他健康成长。它生病了，又要劳苦奔波，为它寻找医治良方。我的实习心得主要有以下几点：

　　（一）团队精神的体现。公司是一个组织，它有千头万绪的业务，它需要CEO给它的发展方向进行决策，需要CFO为它筹集资金，需要市场部获取订单，需要生产部进行生产，需要采购部购买原材料，需要物流部解决仓储和运输问题。这一切事物，一个人肯定忙不过来，一定要一个团队共同为了企业盈利的目标奋斗才能正常经营起来。

　　（二）会计知识的复习。生产制造公司发生的业务众多，涉及的会计科目也很多。我在协助会计主管做帐时，才体会到生产制造公司账务的复杂。由于我们的中级财务会计已经很久没有接触了，有很多账务处理的方法我们都忘记了。因此，我们做帐时要时常浏览中级财务会计课本，复习相关内容，再一次巩固我们的会计知识。

　　（三）沟通能力的提高。我们财务部除了经常与各个部门讨论业务的可行性，还要经常与外部机构沟通。例如，发生收付业务要去银行办理；缴税要去税局；年末审计要接待会计师事务所的人；工商检查要应付工商局的人。因为要跟众多人沟通，更懂得礼貌待人的重要性，更懂得如何更陌生人交流。

　　（四）课本的改进。我们的课本已经使用十年了，会计准则也已经更新了，但课本的财务报表还是旧准则下的，这给我们实习带来很多麻烦，有些数据不会调整，最后导致第八年和第九年报表不平。我建议课本应该更新，或者发布补充资料让大家能使用新准则下的会计报表。还有我希望能提供已折算成美元的报表，方便学生。

　　（五）资料提交日期需明确。虽然BB平台上有明确的日程安排，写明了要提交什么资料，但却没有明确的资料提交日期。例如，第四周周一的日程上写明要提交财务分析、预算执行情况总结、费用分析和收入分析等报告，但显然周一是无法提交如此多的东西。上周刚结束第八年，年末记账工作和编报表工作繁重，很多小组周日甚至周一才把报表编制出来，那怎么能在一个早上的时间内将上述所有分析报告全部完5

　　B15财务部梁梓榕

　　成提交呢？那我们只能什么时候做完，什么时候提交，但我们怕错过了老师评分的时间，此项成绩为零。

　　（六）取消企业和个人博客。事实上这博客除了老师检查作业外，也没有谁会浏览吧！用博客上传作业也只能将内容复制到日志里，那excel表是不能如此复制的。文件数量比较多时，用压缩包的方式上传又不能上传成功。

　　一个月的企业仿真实习让我收益良多。希望这个课程能继续举办下去，并且越办越精彩！