应收账款信用政策及其影响分析
应收账款信用政策及其影响分析
[摘 要]应收账款是企业的重要债权,关系到企业的资产质量和赢利质量,本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定,分析了信用政策对企业经营、财务的影响,对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾,做了一些定性和定量的探讨。
[关键词]应收账款;信用政策;影响及把握
1 应收账款信用政策
应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。
1.1 信用标准
信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准,也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。 企业确定信用标准时,一是采用传统信用分析法,二是采用评分法,依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。评分法是目前制定信用标准的主要方法,具有较强的客观性和综合性,以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。
1.2 信用条件
信用条件是企业赊销商品时,给予债务人延期付款的若干条件,主要包括赊账期限和现金折扣等。赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。企业在规定信用期限的同时,往往附有现金折扣条件,即债务人如能在规定的折扣期限内付款,则能享受相应的折扣优惠,折扣率越小,折扣期限一般就越长;而折扣率越大,折扣期限一般就越短。
1.3 收款政策
收款政策是当信用条件被违反时,企业应采取什么行动来收回账款,收账必须有合理的收账程序和追债方法。收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。
在应收账款信用政策三个方面中,应收账款信用标准的制定是信用政策的核心,对应收账款能否按期收回,是否产生坏账有直接影响。根据信用标准评定债务人的信用等级,债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。信用等级的评定有以下三种方法:
(1)企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。制定应收账款债务人信用等级标准,债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级,债务人评级指标设六大项,一是偿债能力指标,包括:资产负债率、流动比率、