高一政治必修一第6.7.8课知识点
第六课 投资理财的选择
一、储蓄存款和商业银行
1、储蓄存款
(1)储蓄存款的含义:指居民个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构,储蓄机构开具凭证,个人凭凭证可以支取存款的本金和利息,储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。
(2)我国的储蓄机构主要是各商业银行,不包括中国人民银行。
(3)在我国,储蓄存款都能获取利息。存款利息是银行因为使用储蓄存款而支付的报酬,是存款本金的增值部分。
利息的多少取决于三个因素:本金、存期和利率水平。存款利息的计算公式为:存款利息=本金×利率×存款期限。
利率:年利率通常用百分数表示。年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天)。储蓄存款基准利率由中国人民银行拟定,经国务院批准后公布。储蓄机构必须挂牌公告出席存款利率,不得擅自变动。
(4)储蓄存款的分类
我国储蓄主要有活期存款和定期存款。存期越短,利息率越低;存期越长,利息率越高。
作为投资对象,活期储蓄流动性强、灵活方便,适合个人日常生活待用资金的存储,但收益低。定期储蓄流动性较差,收益高于活期储蓄,但一般低于债券和股票。银行的信用比较高,储蓄存款比较安全,风险较低,但也存在通货膨胀情况下存款贬值以及定期存款提前支取而损失利息的风险。
2、我国的商业银行
(1)商业银行的含义:是指经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务,并以利润为主要经营目标的金融机构。我国的商业银行以国有控股银行为主体,是我国金融体系中最重要的组成部分。
(2)商业银行的主要业务有三类:
其一,存款业务。这项业务是商业银行的基础业务。
其二,贷款业务。它是我国商业银行利润的主要来源。从贷款对象看,主要有工商业贷款和消费贷款。(银行要评估借款人的信用状况,根据评估结果决定是否发放贷款。)
其三,结算业务。结算业务是商业银行为社会经济活动中发生的货币收支提供手段与工具的服务,银行对此收取一定的服务费用。
除上述三大业务外,商业银行还为我们提供债券买卖及兑付、代理买卖外汇、代理保险、提供保管箱等服务。
商业银行在我国社会主义经济发展中发挥着巨大的作用。它为我国经济建设筹集和分配资金,是社会再生产顺利进行的纽带。它能够掌握和反映社会经济活动的信息。
二、股票、债券和保险
1、股票。
(1)含义:股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人出具的股份凭证。股票代表其持有者(即股东)对股份公司的所有权,如参加股东大会、投票表决、参与公司的重大决策、收取股息或分享红利等。
(2)特点:①股票售出不返还。如要改变股东身份,要么等公司的破产清盘,要么将股票转售给第三人。②可转让,流通性强。经国家证券管理部门审批同意后,股票可以在证券市场上流通买卖。③高风险、高收益。
(3)股票投资的收入包括两部分:一部分是股息和红利收入,即股票持有人作为股东享有的从股份公司取得的利润分配收入。它来源于企业利润。公司有盈利才能分配股息或红利。如果公司破产倒闭,股东不但不能获得收入,反而要赔本,这就是购买股票的一种风险。投资股票的另一部分收入来源于股票价格上升带来的差价。由于股票价格要受诸如公司经营状况、供求关系、银行利率、大众心理等多种因素的影响,其波动有很大的不确定性。这使股票投资者有可能遭受损失。价格波动的不确定性越大,投资风险也越大。因此,股票是一种高风险的投资方式。
(4)股票作用:股票市场的建立和发展,对促进资金融通,提高资金使用效率,推动企业改革和发展具有重大意义。
2、债券
(1)债券的含义:发行债券是企业或政府筹集资金的另外一种重要方式。债券是一种债务证书,即筹资者给投资者的债务凭证,承诺在一定时期支付约定的利息,并到期偿还本金。 一般来说,债券主要由期限、面值、利率和偿还方式等要素组成。
(2)债券的分类:根据发行者不同,债券主要分为国债、金融债券和企业债券。 国债,是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券,是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债务凭证。中央政府发行国债的目的,往往是弥补国家财政赤字,或者为一些耗费巨大的建设项目、某些特殊经济政策乃至为战争筹措资金。由于国债以中央政府的信誉为担保,以税收作为还本付息的保证,因此风险小。国债利率较其他债券低,但一般高于相同期限的银行储蓄存款利率。
金融债券,是由银行和非银行金融机构发行的债券。金融债券与企业债券相比,违约风险较小。与此对应,其利率通常低于一般的企业债券,但高于风险更小的国债和银行储蓄存款。
企业债券,是企业依照法定程序发行,约定在一定时期内还本付息的债券。由于企业主要以自身的经营利润作为还本付息的保证,是一种风险较大的债券。与此相对应,企业债券的利率通常高于国债和金融债券。
我国的债券中,有的可以上市交易,从而使相关债券具有较好的流动性。 对股票和债券等有价证券进行投资,可以通过间接的方式进行,即购买证券投资基金。
3、保险
购买保险,正是规避风险的有效措施。
(1)商业保险的含义:指投保人根据合同约定,向保险人支付保险费,保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任,或当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄期限时,承担给付保险金责任的行为。
(2)保险分为人身保险和财产保险两大类。人身保险是以人的寿命和身体为保险对象,如健康险、意外伤害险、人寿险等。财产保险是以财产及其有关利益为
保险对象,如汽车保险、运输保险等。投保人和保险人应当遵循公平互利、协商一致、自愿订立的原则,订立保险合同。
(3)特点:“我为人人,人人为我”的互助特征。
第七课 个人收入的分配
一、按劳分配为主体,多种分配方式并存
生产决定分配,生产资料所有制形式决定分配方式,在社会主义初级阶段,实行公有制为主体,多种所有制经济共同发展的基本经济制度,相应地就必然实行按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。
1、按劳分配
(1)按劳分配的性质:按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
(2)内容与要求:在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要扣除后,以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品,多劳多得,少劳少得。
(3)原因:①生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
②社会主义公有制条件下生产力的发展水平,是实行按劳分配的物质基础。 ③社会主义条件下人们劳动的性质和特点,是实行按劳分配的直接原因。
(4)意义:①实行按劳分配,有利于充分调动劳动者的积极性与创造性,从而促进生产力的发展。 ②按劳分配作为社会主义性质的分配制度,是结以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定,是消灭和消除两极分化的重要条件,它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
(5)地位:公有制在我国国民经济中占主体地位,决定了按劳分配在我国所有分配方式中占主体地位。
2、多种分配方式
(1)在我国社会主义初级阶段,发展社会主义市场经济,还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。
(2)意义:健全生产要素按贡献参与分配的制度,是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性,合法性的确认,体现了国家对公民权利的尊重,对劳
动、知识、人才、创造的尊重。有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推动经济发展。
二、收入分配与社会公平
1、社会公平:
(1)公平含义:公平含义较宽泛,涉及政治、经济、法律等各个领域。收入分配公平是社会公平的基本内容。
收入分配公平,要求收入分配相对平等,即要求社会成员之间的收入差距不能过大,要求保证人们的基本生活需要。 收入分配公平与平均主义有根本的区别。
(2)意义:收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求,是实现共同富裕的体现。
(3)实现的途径(实现社会公平的举措):
①以经济建设为中心,大力发展生产力。
②坚持和完善按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度,是我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。
③增加居民收入,着重保护劳动所得,提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重,实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步,是实现社会公平的重要举措。这有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系,实现发展成果由人民共享,也有利于合理调整投资与消费的关系,促进经济社会协调健康发展。
④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序,保护合法收入,增加低收入者收入,扩大中等收入者比重,调节过高收入、清理规范隐性收入,取缔非法收入,努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
2、兼顾效率与公平
(1)效率的含义:指经济活动中产出与投入的比率,表示资源有效利用的程度。效率提高就是资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。
(2)效率与公平的关系:
在社会主义市场经济条件下,效率与公平具有一致性。
①效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平,只能导致平均主义和普遍贫穷。 公平是提高经济效率的保证。只有公平分配,才能维护劳动者权益,才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。 ②公平和效率也存在矛盾性,两者强调不同的方面。
(3)怎样兼顾效率与公平:
①发展社会主义市场经济,初次分配和再次分配都要处理好效率与公平的关系,既要提高效率,又要促进公平。我国人口众多,人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性,提高资源利用效率。同时,要将收入差距控制在合理的范围内,使分配的结果更多更公平惠及全体人民。
②兼顾效率与公平,既要反对平均主义,也要防止收入悬殊;既要落实分配政策,也要提倡奉献精神;在鼓励人们创业致富的的同时,倡导回报社会和先富帮后富,朝着共同富裕的方向稳步前进。
第八课 财政与税收
一、国家财政
1.财政及作用
(1)财政的含义及实现。
①财政:指国家的收入和支出。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 ②国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。 ③国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家
通过财政支持这些行业,地区的建设,有助于资源的合理配置。例如, 能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业, 需要大量的资金投入, 建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。反之,在经济过热,物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。
2.财政收入与支出
(1)财政收入
①含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
②财政收入的渠道:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中税收是国家筹集财政收入的最普遍的形式,是财政收入的最重要的来源。 ③影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策。
A .经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入的持续增长。
B .分配政策:国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)财政支出
①含义:国家对集中起来的财政资金进行分配和使用,就是财政支出。
②支出的种类(按具体用途分):可以分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。
(3)财政收入与支出的关系
①财政收支平衡:受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在,当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。
②财政赤字:指当年的财政支出大于财政收入的部分。(财政赤字须控制在一定范围内)
③财政盈余:指当年的财政收入大于支出的部分。
国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。
二、征税和纳税
1、税收及其种类
(1)税收含义
①税收的含义:人们习惯将税和税的征收合称为税收,从本质上看,税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性:有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障。
③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
(2)税收的特征: 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ①强制性(国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税)。②无偿性(国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价)。
③固定性(国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变)。
三个基本特征的关系:税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
(3)我国税收和种类:根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
①增值税:
A .含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
B .它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C .增值税的基本税率为17%。
D .作用:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税:
A .含义:是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税,按照应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。
B .实行超额累进税率,特点:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(高收入者多纳税少收入者少纳税)
C .纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税。
D .作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
2、依法纳税是公民的基本义务
(1)如何理解依法纳税是公民的基本义务:
①在我国,税收取之于民,用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
②权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
(2)四种违反税法的表现:
①偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为,例如,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等;
②欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为;
③骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。例如,个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾害,骗取税收减免。;
④抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。为达到不缴税的目的,拒绝接受税务机关的纳税检查,威胁、围攻、殴打税务人员等,都属于抗税行为。