2016年甘肃会计继续教育国税报税实务

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2.企业所得税法规定的小型微利企业是指（　）。

A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元

B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元

C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元

D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000 万元

A     B     C     D

3.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（　）万元。

A.13.8

B.13.2

C.11.71

D.11.89

4.下列支出中允许在所得税前扣除的有（　）。

A．未经核定的准备金支出

B．赞助支出

C．企业被银行加收的罚息

D．税收的滞纳金

A     B     C     D

5.对小规模纳税人的商业企业按（　）征增值税。

A．3%的征收率

B．6％的征收率

C．13％的税率

D．17％的税率

A     B     C     D

6.某服装企业（增值税一般纳税人）购进的已抵扣过进项税额的布料被盗，该布料账面原值为10万元。请计算损失的布料需转出的进项税额为（　）万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.58

D.1.21

9.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

A     B     C     D

10.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（　）。

A．受托方机构所在地

B．委托方机构所在地

C．劳务发生地

D．委托方注册地

A     B     C     D

11.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（　）。

A.601

B.523.91

C.364.21

D.600

A     B     C     D

12.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。

A．6％　

B．11％　

C．13％　

D．17％

A     B     C     D

13.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（　）。

A．36万元

B．9万元

C．6万元

D．15万元

14.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（　）。

A．房屋、建筑物

B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备

C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

D．飞机、火车、轮船以外的运输工具

A     B     C     D

15.下列属于征收消费税的范围是（　）。

A．销售不动产

B．提供加工修理修配劳务

C．销售粮食白酒

D．销售自来水

A     B     C     D

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（　）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业

D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户

A     B     C     D     E

2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的是（　）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工消费品所代收代缴的消费税

C．因销售货物向购买方收取的手续费

D．因销售货物向购买方收取的优质费

A     B     C     D     E

3.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（　）。

A．向购买方收取的增值税销项税额

B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费

C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费

D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费

A     B     C     D     E

4.下列（　）行为的销售额应该在6月份纳税。

A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方

B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日

C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物

D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票

A     B     C     D     E

5.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（　）。

A．购进的固定资产

B．向农业生产者购进的免税农产品

C．用于生产免税货物的购进货物

D．销售应税货物所支付的运输费用

A     B     C     D     E

6.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（　）。

A．该业务为销售业务，应计算消费税

B．该业务为销售业务，应计算销项税额

C．该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额

D．该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额

A     B     C     D     E

7.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（　）。

A．5月份进项税3.4万元

B．6月销项税8.5万元

C．6月销项税9.35万元