浅析企业内部审计与风险管理的关系
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浅析企业内部审计与风险管理的关系
作者:郑珊珊
来源:《商情》2013年第02期
【摘要】本文研究了企业内部审计与风险管理的关系。风险管理对现有企业管理起到了提升、整合、强化的作用;而内部审计为了自身发展积极参与企业风险管理,通过参与拓展了内部审计的工作范围,开阔了内部审计人员的视野,提升了内部审计的工作价值,并有效地防范了内部审计工作风险。二者有机结合,密不可分。
【关键词】企业管理,内部审计,风险管理
随着企业内外部环境的不断变化,企业在寻求自身发展和经营管理的过程中,面临的风险因素不断增多且更加复杂多变,这些风险成为企业深入发展和提高竞争力的制约因素。因此,风险管理越来越受到企业的重视。内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分,在企业中具有独特的地位和作用。随着审计创新,一些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域。内部审计参与企业风险管理不仅可以推动企业建立有效的风险管理体系,使企业在竞争中处于有利地位,同时,也拓展了内部审计的工作范围,促使内部审计人员提高自身素质,有效防范内部审计工作风险。
一、内部审计和风险管理概述
(一)内部审计的相关概念
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。在2011年1月国际内部审计师协会(IIA)发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中,内部审计全新定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
内部审计和政府审计、外部审计并列为三种主要审计业务之一。内部审计作为企业内部的经济监督机构,虽然不参与企业内部的经营管理活动,但主要对各项经营管理活动是否达到预定目标、是否遵循了单位的规章制度等进行监督,属于单位内部控制体系的一个组成部分。
(二)风险管理的相关概念
风险是指可能发生的损失、失败或伤害的意思。它是不以人的意志为转移的,在一定环境和期限内客观存在的,导致费用、损失与损害的产生,能够用科学的定量和定性方法进行的不确定性管理,具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控制性和多样性等特点。