在中国办企业究竟要交多少税

在中国办企业究竟要交多少税

在中国，如果你要办一个企业，首选是要面对国家政策、地方法规对你所选的这个行业的影响，看看是否适合，其次是研究一下这个国家的税收负担，核算一下你的这个行业在不违法的情况下是否有利可图。下面，我着重来谈一下有关中国企业的税负问题，看看一个遵纪守法的企业是如何生存的。

在这里，请允许我先来谈一下税收以外有关企业的费用问题，因为这是每个企业首先要碰到的，一是工商登记，也就是注册获取营业执照，往银行账上放点钱，比如说500万，没有的话借来也可以，等验资通过了再还给人家，这样你就有了500万的注册资金，不过你得交0.05%的验资费2500元和0.08%的工商登记费4000元。二是税务登记，税务登记有两个，一个是国税，一个是地税。这里办证倒是只收一点工本费，我是忽略不计的。不过当你取得一般纳税人资格后，另外还有一点费用我不得不提一下，一是金税卡开票系统1581元，以前的DOS 版还要贵，多少我忘了。二是论证系统300元，这二项每年还要收576的服务费。

以上费用加上忽略不计的大概1万以上了，接下来要花的是租赁厂房和购买生产用机器设备等等，这里我只能作一个保守的假设：一共就算花掉了100万元，还有400万元全

部作为生产用流动资金，招收职工100人，经过一年的辛苦劳作，谢天谢地，总算一帆风顺，到年底产生了2000万元（不含税）的营业收入。行业也算不错，毛利15%，这里的毛利我解释一下，就是产品的制造成本（含工资、福利、折旧）除以85%等于产品的销售价（不含税）。接下来我们就来计算一下你所要交的税和各种费用。

一、增值税，它是国税的主要来源，税率为17%，通过进项税和销项税相互抵扣来确定应交额，字面上看上去是产品增值以后才要交的税，也就是说有了15%的毛利才要交，要是0%就不用交了。这你就错了，因为包含在产品成本中的工资、福利、折旧等成本它是不允许抵扣的，即使你不赚一分钱，增值税还是要交的，那么这不能抵扣的到底有多少呢？我们来计算一下：工资，平均每人1500元，不算高，个税都不用交，但超过了规定的计税工资960元，关于计税工资我在后面的所得税计算中再详细介绍，这样，100个职工一年的工资就是180万，福利是工资的14%为252000元，折旧分二项，因为厂房是租用的，所以每年10万元的租金应计入折旧中，还有生产用机器设备我们按原值89万，残值3%，使用期8年来计算，一年的折旧为207912.5万元，以上三项合计2259912.5元。下面我用三个公式来表示应交增值税：

进项税＝（20000000×85%－2259912.5）×17%＝

2505814.88

销项税＝20000000×17%＝3400000

应交增值税＝销项税－进项税＝3400000－2505814.88＝894185.12

二、城市维护建设税，应交增值税的5%，为44709.26元。

三、教育费附加，应交增值税的4%，为35767.4元。

四、水利建设专项基金，营业收入的0.12%，为24000。

五、印花税，营业收入的0.03%，为6000。

六、社会养老保险金，每人每年1795.2元，为179520元。

七、所得税，所得税的计算比较复杂，这里涉及到管理费用、财务费用和营业费用，为了简便，假设财务费用和营业费用均为0，因为没有向银行借一分钱，全部是用自己的钱来投资，所以没有利息的支出；因为产品对路，用不着做什么广告销售也不错，一般是上门带款提货，所以也没什么营业费用。至于管理费用，一个正常的企业不可能是没有的，但为了避免超出国家规定的限止范围，特别是业务招待这方面，省吃简用、朴素艰苦，几乎可以忽略不计。但是每月的食堂支出、水费、差旅费、办公费等等等等，为了不被说过分，就假定为平均每月5万元，一年是60万。（不包括上面提到的几个费种）。好了下面我就用公式来表示一下所得税

的计算过程：

利润总额＝营业收入－营业成本－上面二至六提到的税费合计－管理费用＝20000000－17000000－289996.66－600000＝2110003.34

计税工资超支调整＝（1500－960）×100＝54000

应纳所得税＝（利润总额＋调整）×33%＝2164003.34×33%＝714121.1

税后净利＝2110003.34－714121.1＝1395882.24

好了，总结一下，上面提到的是我国某个地方某个行业的纳税基本情况，由于国家的税收政策针对的面广、点多，税种其实相当复杂，再加上各种各样地方法规，企业的负担远远不至上面所提到的这些，上面的企业如果是自己建造厂房，还得交土地使用税和房产税，如果买了车，还要交车船使用税。这样的企业在现实中其实是没有的，纯属为了计算纳税情况面虚构的，只是为了向大家说明这样一个问题：你用500万的投资，产生了2000万的营业收入，139万的利润。交了增值税89.4万，所得税71.4万，地方税费合计29万，三项合计189.8万，超过了利润的26.8%，也就是说税金永远高出你的利润，不管你赚多少还是亏多少，这个比例始终存在着。

有人可能会很满意投资500万赚了139万这个结果，可他没注意到189万的税金，这里的例子已经很理想化了，那

些做出口外贸纯加工没什么技术含量的企业；那些贷款金额和营业收入差不多的企业；那些做了1000万产值只卖了200万销售的企业；真不知道他们是在怎么过的。

开一家公司到底要交多少税 (2008/11/13 09:56) 浏览字体：大 中 小

1. 首先要区分你开的公司的身份，是小规模纳税人还是一般纳税人。两者身份界定标准是：工业企业年销售额100万，低于100万者为小规模纳税人；商业企业年销售额180万，低于180万者为小规模纳税人。

2. 如果你是小规模纳税人，工业企业增值税为率6%，商业企业增值税率为4%，增值税进项税不得抵扣。

那么，100块的销售收入应该交的税如下：以工业为例， （假设100块含增值税，以下计算均基于此假设）

应交增值税100/1.06*0.06=5.66

应交城市建设维护税：5.66*7%（这个税率城区为7%，镇为5%，农村1%）=0.40，

教育费及其附加：5.66*3%=0.17

年底应交企业所得税：假设到年底你的成本费用是80块，那么 （100-80）*25%=5

所以，一年里头如果你的收入是100块的话，你公司要交的总税额为11.23.

商业企业算法一样。

3. 如果你是一般纳税人，增值税税率为17%，不管工业还是商业。增值税进项税可以抵扣。

（另外：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13% １．粮食、食用植物油；

２．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

３．图书、报纸、杂志；

４．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

５．国务院规定的其他货物。）

那么，100块的销售收入应该交的税如下：

先假设你购进了50块的商品，含17%增值税，购进的这部分商品含的税款可以抵扣。

应交增值税：100/1.17*0.17-50/1.17*0.17=7.27 应交城建税：7.27*7%=0.51

教育费及其附加：7.27*3%=0.22

年底应交企业所得税：假设到年底你的成本费用是80块，那么 （100-80）*25%=5

所以，一年里头如果你的收入是100块的话，你公司要

交的总税额为13.

4.当然，如果你公司从事应税消费品经营（烟酒化妆品等等）那还得交消费税，税率依商品品种而定，3%到45%不等。售价里包含消费税，但不包含增值税。

还是以你100块的销售收入为例，假设消费税率为5% 应交消费税：100/1.17*0.05=4.27

应交增值税：100/1.17*0.17=14.53

城建税和教育费附加在两者合计的基础上计提：（4.27+14.53）*税率

如果从事服务行业、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业、娱乐业就得交营业税了，营业税按营业额征收，服务行业营业税5% ，交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业 3%，娱乐行业 20%。城建税、教育费附加在营业税的基础上计算。