财务管理规定.2012
关于财务工作的暂行规定 内部资料
注意保存
各公司:
为了强化财务管理,充分发挥财务作用,现就财务结帐、
成本计算、财产清查、报表、办税、会计监督、资料归档、
审计及考核工作,特作如下暂行规定:
一、总体要求
1、手续完备、收支清楚、日清月结、及时安全、核算
准确、监督有力。保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。
2、根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有
关资料编制会计报表,做到真实可靠、计算准确、内容完整、编报及时、说明清楚。
3、积极参与公司管理,为公司开展预测和决策提供依
据、当好参谋。
二、财务日常工作
1、根据财务管理制度、工作程序和工作分工,做好日
常财务工作。
2、编制货币资金收付存日报表,当天下午下班前报本
公司领导及公司总部。
3、编制资金使用周计划,列明用途、计划付款时间、
对象、资金来源情况等。每周一报本公司领导及公司总部。
三、结帐
每月最后一天结帐。
四、成本计算
按照一定的成本计算对象,对生产、经营过程中所发生
的成本、费用进行分配归集,确定各成本计算对象的总成本
和单位成本,正确计算盈亏。制造公司另要分机组分品种分
规格考核成材率、五金备品配件耗用以及用电情况。
五、财产清查
每月1-2日定期对各项财产物资进行盘点、核对帐目以
及对各项往来款项进行查询、核对,保证帐实相符。平时也
可以不定期盘存。由财务负责人牵头组织相关人员参加,盘
存结果专题报告本公司领导及公司总部。如出现盘盈盘亏,
要及时查明原因,作好处理。属个人原因的要追究当事人责
任。涉及金额5000元以内的由本公司处理,处理结果由本
公司领导审核签字后报公司总部。涉及金额5000元以上(含
5000元)的上报公司总部处理。
六、报表
㈠、报表种类:(月报、季报、年报)
1、资产负债表
2、资产负债表附注
3、损益表
4、损益表附注
5、损益分月汇总表
6、现金流量表
7、员工收入分配表
8、应收帐款月报表、应收帐款帐龄分析表
9、分客户销售汇总表(本月数和累计数)
10、货币资金收付存月报表(附银行对帐单复印件)
11、库存商品进销存月报表
12、各公司往来对帐表
13、交纳各种税费及退税情况分月汇总表
14、流动资金分布情况报表
制造公司另报下列报表:
1、原材料进出存月报表
2、成品进出存月报表
3、五金备品配件进出存月报表
4、分机组领用原材料月报表
5、分机组领用五金备品配件月报表
6、分机组成品入库月报表
7、分品种分规格分机组成材率考核表
㈡、报表确认
报表由与报表相关部门负责人、经办人如会计、出纳、
仓管员、业务员、负责人签字确认。
㈢、财务分析
根据会计报表、会计帐簿,结合计划、统计和其它资料,
对公司的财务状况、生产经营过程及结果、预算执行情况、
成本降低任务完成情况进行分析研究,具体进行资金的时间
价值与风险分析、公司筹资方式分析、资金成本和资金结构
分析、公司投资分析、营运资金分析、产品成本营业收入和
利润分析、财务指标分析(参见“八—2”)。通过分析,发
现管理工作中的成绩和问题,总结经验,揭露矛盾,提出改
进的建议和措施,写出财务分析报告。
㈣、报送时间
每月三日前报送上月报表和财务分析报告。
七、办税
1、按税务规定办税,筹划税收。
2、根据实际购货情况,收集、登记、审核和处理进项
发票,不得逾期进行税务认证。
3、分清各公司业务,保证从合同签订、采购、入库、
加工、销售、出库、收款、进帐到开票及相关服务,均由同
一公司办理,不得混淆。
4、每月十一日向公司总部报送报给税局的全部报表。
5、经常与税务局有关人员保持联系,及时了解税务政
策和相关信息,做好办税工作。
八、银行报表
1、按银行要求认真编制报表,报送银行和公司总部。
2、按银行要求对公司信用履约、偿债能力、盈利能力、
经营能力进行评价,保证所编报表达到银行信用要求。自查
贷款资产形态、利息和到期信用偿还情况。计算经营、投资
和融资活动现金流量。计算资产负债率、流动比率、现金流
动负债比率、或有负债比率、利息保障倍数、总资产报酬率、
销售利润率、净资产收益率、存货周转率、销售收入增长率、
净利润增长率、资产增长率等指标,并与银行规定的标准值
进行比较打分。
3、编制现金流量计算表、银行客户信用等级测评表报
公司总部。
九、会计监督
各公司的会计人员对本公司的经济活动要加强监督。
㈠、 会计人员进行会计监督的依据是:
1、财经法律、法规、规章;
2、会计法律、法规和国家统一会计制度;
3、公司内部会计管理制度;
4、公司内部的预算、财务计划、业务计划等。
㈡、会计人员要对原始凭证进行审核和监督。
1、对不真实、不合法的原始凭证,不予受理。对弄虚
作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应予以扣
留,并及时向公司领导人报告,请求查明原因,追究当事人
的责任。
2、对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要
求经办人员更正、补充。
㈢、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐
外设帐行为,要制止和纠正;制止和纠正无效的,要向主管
领导报告,请求作出处理。
㈣、会计人员要对实物、款项进行监督,督促建立并
严格执行财产清查制度。
㈤、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为,
要制止和纠正;制止和纠正无效的,要向主管领导报告,
请求处理。
㈥、会计人员要对财务收支进行监督。
1、对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、
更正。
2、对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支,
要制止和纠正。
3、对违反财务会计制度规定的财务收支,不予办理。
4、对违反财务会计制度规定的财务收支,不予制止和
纠正,又不向本公司领导提出书面意见的,要承担责任。
㈦、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活
动,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,向公司领导人
报告,请求处理。
㈧、会计人员要对公司制定的预算、财务计划、业务
计划的执行情况进行监督。
九、归档
各种凭证、帐簿、报表、合同、客户资料、磁盘、光盘
及其它相关文件要及时收集、整理、分类和归档,并由专人
负责管理,不得向外泄露有关信息,不得任意丢失和销毁。
十、报表、报告上报方式
电子信箱:
传 真:
联 系 人:
电 话:
十一、审计
公司总部每季度对各公司组织一次审计。
十二、考核
公司总部结合审计情况对各公司财务及相关工作进行
考核,考核结果作为对各公司财务负责人及相关人员工作业
绩考核的重要内容,并与奖惩挂钩。
公 司 总 部
二○一二年一月一日