高新区国税局创新痕迹化管理模式

高新区国税局创新痕迹化管理模式

构建风险防控新格局

□通讯员王华杰

近年来，高新区国税局以痕迹化管理为切入点，充分利用信息技术将现代科学的管理理念和风险防控工作实际对接融合，依托便民办税服务平台系统，构建全过程、全覆盖的风险防控痕迹化管理平台。通过科技手段将涉税业务实地核查、现场执法、企业约谈等过程进行现场影音录制、行迹地图回放、重要场景拍照以及网上流转审批过程留痕等多元化管理，不断提高执法效能，规范执法行为，有效避免税收执法风险，实现权利制约与提高效能的有机结合。

一、以确权明责为前提，明确痕迹化管理的事前控制

一是规范岗位职责。按照“因事定岗，因岗定责，岗责统一”的原则，坚持机关科室、基层分局两个层面同步推进，合理设置岗位，明晰、固化各岗位工作内容、程序和对应的工作责任，将税收执法关键节点上的权力，科学地分解到不同岗位，变“各事统管”为“分权制衡”，最大限度地降低执法风险。对涉税事项流转审批各环节进行清晰地划分，明确各环节的受理部门、责任人员、执法依据、作业标准、法定时限、承诺时限和资料要件，将涉税事项从业务受理的源头开始完全纳入管理，严格按照岗位权限在内部传递，最大限度减少手工操作和自由裁量。

二是强化风险评估。坚持把重点岗位、关键环节、容易引发和滋生腐败行为的“关节点”和“突破口”作为重点，全面排查履行岗位职责过程中存在的风险点，并在此基础上修订了《泰安高新区国家税务局岗位风险防范手册》，对梳理的风险根据风险的危害程度和发生的频率高低进行评估、分级，将全局的风险点分为A、B、C三类，并制定不同的风险动态监控管理方案。比如对税务登记类按照宽进严出的要求，将税务登记风险点列为C类，将税务注销风险点列为A类。对A类风险高的工作环节中增设一定的工作要求措施，增设流程中内在制约的节点和环节，进行权力运行流程分解制约，形成权力运行的自我制约机制。 三是规范工作流程。将税收业务流程，进行梳理、归并和优化，严格按政策规定的内容设定统一的工作流程。制定了《增值税一般纳税人认定实地核查》等6个规范性的痕迹化管理操作流程，并联合电视台拍摄了实地核查规范性操作视频模板，不仅详细地记录了实地核查的基本要求和政策依据，还全面涵盖了实地核查过程中需要重点关注的工作步骤，明确了执法人员和纳税人之间在执法过程中的权利和义务，实际操作性和针对性强。还制订统一的执法检查文书模板，内容涉及纳税人的基本情况、财务状况、生产状况等近10多项的内容，税收执法人员必须按要求逐项检查，认真填写核查报告，并由执法人员和纳税人签字确认。同时，通过业务信息定制、推送、提醒、关注、重要业务警示，以“信息找人”的方式实现业务信息即时获知与多人监督管理，最大限度把风险防控要求融合到工作流程之中，从最基础点取数据、从最关键点留痕迹、从最根本点找问题、从最源头抓防控，实现“工作流程化、流程痕迹化”。

二、以信息技术为依托，实施痕迹化管理的事中控制

一是税收执法痕迹化。借助具有摄像、拍照、录音、GPS模块、GPRS模块功能的执法记录仪设备，在实地核查、税务执法、企业约谈等重点环节实行痕迹化管理。按照既定流程及操作规范将整个执法过程每一个步骤和环节都进行拍摄，采集全过程的对话语音和视频画面，并且对重要场景进行现场拍照取证，客观、完整记录每次执法检查发现的问题、执法痕迹和处理情况。同时利用执法记录仪自带的GPS定位系统，全过程自动采集执法人员行动轨迹，通过3G网络即时传输GPS位置坐标数据到通讯信息系统服务器存储，借助电子地图客观、形象的展现执法过程的行动轨迹，以及执法用时情况，从而明确执法责任，锁定执法痕迹，使税收执法工作更加规范。

二是涉税审批痕迹化。在涉税审批过程中，系统平台自动记录业务审批流转的全过程，并自动生成“受理回执单”、“事项通知书”等各种文书，并通过“流程跟踪”、“审批意见”栏目详细记录每个办理阶段、办理人、办理起止时间、签批意见、备注，记录和保留每一个步骤和环节相关的数据和资料，自动留存同一项业务实地核查过程中的现场影音、行迹电子地图、核查登记信息、重要场景照片等档案信息，将涉税审批业务模板化、流程化，信息化，实现业务审批流转的全过程留痕。

三是风险监控台账痕迹化。按照管理权限的不同，科（分局）长、分管局长、局长不仅可以实现实时在线的工作流程监控，还可按照管理权限浏览按月或一定时间自动汇总后形成的报告表，从而实现对所辖工作的浏览、查询、统计和考核。同时，利用平台发送短信的方式及时通知纳税人涉税事项审批的进展情况，纳税人可以随时登入平台，查看税务人员的执法情况，查看涉税申请办理的程度，确保权利运行置于纳税人的监督之下。

三、以监督考核为手段，落实痕迹化管理的事后控制。

一是实行预警实时提醒。通过数据平台以及风险点实时采集来的数据，依据相关制度以及工作流程，对异常工作程序等风险点，按照事先预设的文本或数值等条件通过系统智能判定，从而发出预警。并自动通过短信平台实时发送到相关岗位工作人员手机上，起到及时预警提醒的作用。

二是加强后续跟踪管理。监察室相关人员通过系统不仅可以实时监控到每件审批事项各个环节的在线办理情况和实地核查影像资料，还可以通过应用执法痕迹查询模块，还原执法痕迹，查明问题真相，对纳税人评价结果和举报投诉进行分类处理，问题情况失真的予以澄清，情况属实的按照规定严肃进行责任追究，督促引导干部自觉规范执法服务行为，从而使以往的事后检查追究转变为事前监控防范，为加强执法监督的动态监管和硬性约束提供了保障，最终达到控制执法风险的目的。

三是强化绩效考核考评。按照相关规定事先设定涉税审批业务各环节的办理时效，系统自动计算并记录完成该阶段工作的节时或超时情况，生成各部门汇总表、个人明细表。依照相关工作标准和考核标准，对部门或个人工作完成情况实行绩效考核考评。同时将以前税收执法过程中不好撑控、细节管理模糊的内容环节，针对性的进行相关数据收集、挖掘、统计、分析和利用，强化税务日常工作的量化考核，并作为各单位和个人绩效考核的重要指标。

通过以上途径，我局努力实现税收执法和业务审批的工作标准化、行为规范化、方法现代化、成效最优化，实现“岗位全涉及、人员全参与、业务全过程、高风险点全覆盖”的风险防控目标要求。今年以来共该局没有发生一起执法违纪事件，实现了税收执法的“零投诉”，违纪行为的“零发生”。