国家税收测试题

《国家税收》测试题一

一、多项选择题

1．税收要素的内容有（ ）

A ．税率 B ．纳税人 C ．征税对象

D ．征税机关 E ．征收制度

2．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）

A ．移送使用的当天 B ．报关进口的当天 C ．取得索取销售款的凭据当天

D ．收讫销售款当天 E ．委托方提货的当天

3．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予 扣除折旧的有（ ）

A ．房屋、建筑物 B ．以经营租赁方式租入的固定资产

C ．以经营租赁方式租出的固定资产 D ．以融资租赁方式租入的固定资产

E ．以融 资租赁方式租出的固定资产

4．下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有（ ）

A ．医院用地 B ．企业用地 C ．铁路线路用地

D ．飞机场跑道用地 E ．部队军事设施用地

5．下列项目中属于房产税征税范围的有（ ）

A ．城市 B ．县城 C ．乡村

D ．工矿区 E ．建制镇

6．西斯蒙第在亚当•斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（ ）

A ．公平原则 B ．便利原则

C ．税收不可侵及资本原则 D ．税收不可驱使财富流向国外的原则

E ．税收不可侵及纳税人最低生活费原则

7．下列各项中，免征个人所得税的有（ ）

A ．国债利息 B ．保险赔款

C ．军人转业费 D ．政府特殊津贴

E ．企业发行的企业债券利息

8．下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（ ）

A ．国有土地使用权出让 B ．土地使用权出售

C ．以房产抵债 D ．以房产作投资

E ．城镇职工按规定第一次购买公有住房

9．下列选项中，属于免征土地增值税的有（ ）

A ．国家重点项目建设需拆迁的土地

B ．被政府征用的房地产

C ．房地产公司建造的度假村

D ．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％

E ．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30％

10．制定税收管理体制的原则是（ ）

A ．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则

B ．责、权、利相结合的原则

C ．按收入归属划分税收管理权限原则

D ．按企业性质归属划分税收管理权限原则

E ．有利于发展社会主义市场经济的原则

《国家税收》测试题二

一、单项选择题

1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ ）

A ．公民意志 B ．企业意志

C ．社会意志 D ．国家意志

2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ ）

A ．利润 B ．国债

C ．费 D ．税

3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）

A ．征税对象 B ．税率

C ．纳税环节 D ．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ ）

A ．税目 B ．计税依据

C ．税源 D ．纳税环节

5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ ）

A ．收入效应 B ．宏观效应

C ．微观效应 D ．经济效应

6．设计税收制度的核心问题是（ ）

A ．明确税种设置 B ．制定科学的税收原则

C ．确立税制的指导思想 D ．科学的进行税收分类

7．税收活动过程的起点是（ ）

A ．税收管理 B ．税收冲击

C ．税负转嫁 D ．税负归宿

8．下列属于1994年税制改革内容的是（ ）

A. 统一内资企业所得税 B ．统一内外资企业所得税

C ．进行第二步利改税 D ．免除全国农业税

9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ ）

A ．12，000元 B ．18，000元

C ．21，060元 D ．30，000元

10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ ）

A ．前转 B ．后转

C ．混转 D ．消转

11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ ）

A ．38．4万元 B ．40万元

C ．43．2万元 D ．60万元

12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）

A ．审稿收入 B ．翻译收入

C ．题字收入 D ．出版作品收入

13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ ）

A ．房屋建筑物 B ．季节性停用的机器设备

C ．以融资租赁方式租入的固定资产 D ．破产企业的固定资产

14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（ ）

A ．10万元 B ．12．5万元

C ．15万元 D ．25万元

15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。则李某应缴纳的个人所得税是（ ）

A ．1120元 B ．1680元

C ．2400元 D ．2840元

16．下列属于资源税种征收范围的是（ ）

A ．土地 B ．自来水

C ．盐 D ．森林

17．某油田年销售原油100万吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是（ ）

A ．90万吨 B ．100万吨

C ．110万吨 D ．122万吨

18．某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其中一半对外出租，取得租金收入300万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税是（ ）

A ．3．6万元 B ．36万元

C ．67．2万元 D ．96万元

19．某坐落于市区的生产企业，2010年1O 月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）

A ．1．75万元 B ．2．8万元

C 、4．55万元 D ．4．9万元

20．耕地占用税的计税依据是土地的 （ ）

A ．建筑面积 B ．使用面积

C ．实际占用面积 D ．居住面积

21．下列各项中，属于行为税的是（ ）

A ．增值税 B ．消费税

C ．房产税 D ．城市维护建设税

22．我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（ ）

A ．增值税 B ．消费税

C ．房产税 D ．营业税

23．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起（ ）

A ．7日内 B ．10日内 C ．15日内 D ．30日内

24．下列选项中，应征收车船税的是（ ）

A ．消防车 B ．救护车 C ．出租汽车 D ．浮桥用船

25．下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）

A ．契税 B ．增值税

C ．房产税 D ．税收机关征收的附加费

《国家税收》测试题二

论述

1. 试述税收的本质.

2. 试述市场经济条件下税收的效率原则.

3．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。4-79/80

4．试述税收的微观作用机制。

测试题一：参考答案

1.ABC 2.CD 3.ACD 4.ACDE 5.ABDE

6.CDE 7.ABCD 8.ABCD 9.ABD 10.ABCE

测试题二：参考答案

1~5：DCABA 6~10：BBABA 11~15：ADDBA 16~20：CCBCC 21~25：DACCD

测试题三：参考答案

1. （1）税收是对社会产品的分配。

税收是实际分配对象包括了全部社会产品，最低限度也是包括了国民收入的组成V 和M 两部分。

（2）税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配。

税收是以国家为主体，凭借国家政治权利，以实现国家职能为目的的一种分配形式。 ① 税收分配是以国家为主体的分配。

② 税收分配是凭借国家政治权利的分配。

③ 税收分配是为了实现国家职能。

2. 税收的效率主要是通过税收的经济成本来衡量的。税收的经济成本包括两方面的内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过程中发生的一切费用；

二是指纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担。在其它条件不变的情况下，税收经济成本越大，税收效率就越低。由于其中直接征税成本占很大的比重，所以提高征税效率，关键是强化征税管理，节省征税费用，做到以下几点：

（1）提高税收征管的现代化程度。

（2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。

（3）健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。

同时还必须处理好“三个关系”，即

（1） 依法治税与发展经济的关系；

（2） 完善税制与加强征管的关系；

（3） 税务专业管理与社会协税护税的关系