机关单位财务管理制度

为认真贯彻执行财经政策、法规、制度，进一步规范机关财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和行政事业单位财务规则，结合本单位实际情况，制定本制度。

一、总则

（一）市林业局财务工作受市财政局监督与指导，局办公室负责预算的编制、计划的制订，财务管理与核算，监督预算计划的实施，并定期进行财务分析，检查本单位财务制度执行情况。

（二）财务工作实行局长负责制和分管财务副局长审批制，会计和出纳负责承办具体业务工作。

二、预算管理

严格执行单位预算，坚持量入为出、保证重点、兼顾一般的原则。按财政部门的预算要求，机关各处、室应根据工作任务和工作计划于每年10月底向办公室编报下一年度基本支出、重点项目的计划和预算，由办公室财务部门汇总后，经初步审核平衡，报局长办公会议讨论决定，根据会议决定修改通过后，再报市财政部门。

三、经费日常管理

（一）凡列入政府采购目录或符合招投标规定的项目均须按有关规定执行。

（二）林业生产、科研、资源保护等专项资金及基本建设支出均实行项目管理。

（三）各类林业专项资金使用，由主管科室提出意见，经分管领导审核同意后，报分管财务副局长审批；基本建设资金，由分管财务副局长审批。

（四）日常办公、公务接待、会议等费用经办公室主任审核后，由分管财务副局长审批。

（五）5万元以上大额支出需经局长办公会议集体讨论决定。

三、银行支票、凭证及现金管理

（一）现金管理。

1、现金使用的范围。

（1）个人劳务报酬。

（2）根据国家规定颁发个人的各种奖金。

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点以下的零星支出。

2、现金的管理。

（1）每天库存现金不得超过银行核定的库存金额。

（2）票据现金收入必须实行票款分离，当日现金存入财政专户。

（3）支出现金按计划向银行提取，严禁坐支现金。

（4）提取现金支票应由出纳员专人使用，不得转借他人使用。

（5）对现金结算不得给予比转账结算更优惠的待遇。

（6）购置国家规定的专项控制商品、列入政府采购的商品，必须按规定向财政分管处室和控办办理政府采购手续，采用国库直接支付结算方式，不得使用现金结算。

（7）现金要严格按照国务院发布的《现金管理条例》进行管理。

（二）支票管理。

1、转账支票的管理。

（1）超过使用现金限额的部分，以支票或者银行支票支付。

（2）支票不得外借，不得将支票存放在对方单位或个人家里。

（3）现金支票、转账支票必须留有密码，防止丢失；出纳员在签发支票时，应填写收款单位名称及用途，由出纳本人到银行支付。

（4）支票和印鉴必须分开保管，支票由出纳保管，印鉴由会计保管。

2、银行结算凭证的管理和使用。

（1）通过银行结算托收我单位的款项，财务人员必须核对无误后，才给予支付。

（2）需要办理汇款的，经办人应写明单位名称、地址、开户银行、账号和事由，并签字，经会计核实后，报分管财务副局长批准后，才给予汇款。

四、发票管理

（一）外来原始发票管理。

1、购买一切单位、个人的商品和劳务服务，或从事其它业务活动的开支，都要收取有税务机关“监制章”的发票，交纳事业单位的一切费用，要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据。无上述印章的发票不予接收。

2、发票要填写户名、商品名称或经营项目、计量单位、单价以及大小写累计金额、经办人、开票日期等，单位盖有公章。个体的要盖有经营人印章。若有缺项或错填项目，一般不予接收。

3、对全民所有制的银行保险、邮政、电讯、铁路、水运、航空等单位的专业票据（如车船票、飞机票等），可以不使用税务机关发票监制章和行政事业单位收费专用章。

（二）自填发票管理。

1、凡是收取国家规定的各类基金和行政事业收费时，均应向付款方如实开具行政事业单位统一收费“专用章”的收据，不得向外出具其他形式的发票。

2、在开具发票时，按规格填全项目，并加盖公章。

3、对填写错误的发票，应完整保存，注明作废字样，不得私自销毁，如丢失发票，应及时报告财政部门处理。

4、发票只限本单位使用，不得为其它单位和个人代填发票。

（三）空白发票的管理。

空白发票必须由专人统一购买和保管，并建立购买、领用、登记手续，如实进行统计，按要求定期向财政部门结报、定期核销。

五、差旅费报销

1、工作人员出差应经领导批准方可出行。

2、预借差旅费必须根据实际需要借款，并须提前1-2天填制借款单，写明用途和金额，经分管财务副局长批准后，财务办理提款手续。

3、差旅费开支严格按照市财政局[2008]21号文件规定的范围和标准执行。

4、出差人员回单位后，应在7天内及时办理报销手续。

5、出差单据，车、船、机票不得丢失，丢失者一般不予报销。

六、公务卡报销

1、单位公务卡账户托收的款项需在10个工作日内经分管财务副局长审批，通过国库支付系统划付。

2、个人公务卡一般报销单位外出人员的培训费和差旅费。个人公务卡按银行信用卡使用流程执行，因公务产生的费用应及时向单位报销（超出银行时限所产生的滞纳金应由个人支付）。报销费用单独填写报销凭证，经分管财务副局长审批后，由财务工作人员及时通过国库支付系统予以支付到个人公务卡账户。

七、内部财务稽核

（一）稽查收入项目是否切实可行，计算是否正确；审查经费支出计划是否按财务规定和会计明细项目编制，收支指标是否衔接，购置或开支是否合理，资金是否有来源。

（二）稽查各项财务收支是否违反财经纪律和财务制度，内部规章制度是否落实，是否有乱挤乱摊现象。

（三）稽查原始凭证是否使用统一票据，单位名称及公章是否齐全，年月日是否正确，发生的业务是否真实，数量、单价、金额是否正确，大小写是否相同，经办人及领导是否签字。

稽查记账凭证中会计分录是否正确，年月日及凭证是否填全，摘要填写是否正确，凭证填写是否有更改，印章是否齐全。

稽查账簿是否按规定的要求设置和使用，总账是否平衡，账账是否相符，账证是否相符，账实是否相符，库存现金、银行存款是否与账簿相符。各种报表是否真实，数字填写是否账表相符，报送时间是否及时。

（四）稽核购置固定资产是否有上级审批文件；稽核购置物品是否严格按政府采购所要求的标准和程序购置。

（五）稽核时间可随时安排，一般一年进行一次，并结合财税、物价大检查进行，由局领导和办公室主任组织稽查。