学生营养餐费记账流程
学生营养餐费记账流程
一般要求学校与供餐单位一个月结一次账
一、企业供餐:
1、企业提供食物采购单, 如图:(仅举例,不作为标准)
①**餐馆*月份学生营养餐采购单
②**餐馆*月份学生营养餐工作人员报酬
2、学校按学生人数及补助标准、实际供餐标准、学生实际消费清单对①、②进行成本核算,看是否合理
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3、企业凭①、②到税务机关开餐饮发票:
③发票收款人:**餐馆(合同中供餐企业名称)
4、企业开普通收据:
④发票收款人:**餐馆(合同中供餐企业名称)
5、会计收集企业开具的①②③④及消费清单做为原始凭证,开转账支票:
⑤转账支票收款人:**餐馆(合同中供餐企业名称)
6、会计记账:
(1)收到学生营养餐费时: 借记 银行存款
贷记 拨入专款(或财政补助收入)—**年*季学生营养餐费
(2)给供餐企业支付时:
借记 专款支出(或事业支出—对个人和家庭的补助—助学金)—**月份学生营养餐费 贷记 银行存款
二、家庭托餐:
1、托餐家庭提供食物采购单, 如图:(仅举例,不作为标准)
①**月份学生营养餐采购单
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②**月份学生营养餐工作人员报酬
2、学校按学生人数及补助标准、实际供餐标准、学生实际消费清单对①、②进行成本核算,看是否合理 3、托餐家庭凭①、②到税务机关开餐饮发票:
③发票收款人:***(合同中托餐人姓名)
4、托餐家庭开普通收据:
④发票收款人:***(合同中托餐人姓名)
5、会计收集托餐家庭开具的①②③④及消费清单做为原始凭证,开转账支票:
⑤转账支票收款人:*** (合同中托餐人姓名)
6、会计记账:与企业供餐记账方法相同 三、学校供餐:
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方式一:学校补贴水、电、煤
1、学校采购人员提供食物采购单, 如图:(仅举例,不作为标准)
①**月份学生营养餐采购单
②**月份学生营养餐用水、电、煤统计表
③**月份学生营养餐工作人员报酬
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2、学校按学生人数及补助标准、实际供餐标准、学生实际消费清单对①、②、③进行成本核算,看是否合理
3、学校凭①、③到税务机关开餐饮发票(②中项目为企业开具的正规发票,可直接作支出):
4、会计收集①②③及消费清单做为原始凭证,作支出。 5、会计记账:
(1)收到学生营养餐费时: 借记 银行存款
贷记 拨入专款(或财政补助收入)—**年*季学生营养餐费
(2)支出时:
①借记 专款支出(或事业支出—对个人和家庭的补助—助学金)—**月份学生营养餐费
事业支出—基本支出—水、电、办公费
贷记 银行存款 方式二:学校不进行补贴
1、学校采购人员提供食物采购单, 如图:(仅举例,不作为标准)
①**月份学生营养餐采购单
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②**月份学生营养餐工作人员报酬
2、学校按学生人数及补助标准、实际供餐标准、学生实际消费清单对①、②进行成本核算,看是否合理 3、学校凭①、②到税务机关开发票:
③餐饮发票 ④用工发票
4、会计收集①②③④及消费清单做为原始凭证,作支出。 5、会计记账:与企业供餐记账方法相同
注:如果采购米、面、油、奶时供贷单位已提供正规发票,可直接作支出,不用再换税务发票。
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