事业单位内部控制制度存在的问题及加强措施
事业单位内部控制制度存在的问题及加强措施
【摘要】 会计内部控制制度是事业单位内部控制的重要核心，其主要内容是指为了提高会计信息质量、保护单位财产安全、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，而制定和实施的一系列管理规则、措施和程序。
【关键词】 事业单位 内部控制
一、事业单位内部控制制度存在的主要问题
1.内控意识相对薄弱。
内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的，抱着无所谓的态度，因此，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，对业务流程控制过于简单，对一些问题处理凭经验、靠惯例。内部控制降格为“印在纸上，挂在墙上”应付检查的装饰品，未能发挥其应有的作用。
2.财务管理制度不健全。
有效的管理控制需要坚实的基础，但事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，还需要进一步的强化。有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详，由于职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。
3.资产管理和控制制度有待加强。
财务部门通常只能起到“核算”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，固定资产实行政府采购制度后购置得到有效控制，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。事业单位债权、债务不像企业那样频繁发生，迫使它经常核对，事业单位会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，但对后期是否发生坏账、减值等了解很少。管账不管物、管物不管账的现象严重。
4.对预算控制缺乏刚性。
预算控制是内部控制的核心环节。部门预算有一套严格的程序和系统，是事