WHL公司分支机构财务管理制度
公司分支机构财务管理制度
为规范公司各分支机构(子公司、外埠分公司或拥有实际控制权的关联公司)的财务行为,真实、完整地提供会计信息,保证资金安全和公司分支机构各项经营活动的正常开展,特制定本制度。 1总则
1.1公司分支机构是指公司下属的子公司、外埠分公司或拥有实际控制权的关联公司。
1.2 公司所属分支机构在开展各项经营活动时,必须严格遵守本规定。
1.3 公司所属分支机构主要负责人为执行本规定的第一责任人。 2 财务部管理体制
2.1 公司财务管理实行统一领导、垂直管理、逐级授权、自负盈亏的管理模式。
2.1.1 统一领导:公司级在财税政策、规章制度、财会业务等方面做
出统一安排与部署。
2.1.2 垂直管理:公司各分支机构设置的财务部门或专职财务人员的
人事权、业务权隶属于财务部,行政权隶属于公司各分支机构。
2.1.3 逐级授权:公司对各分支机构授权,各分支机构在授权范围内
开展财务工作。
2.1.4 自负盈亏:各分支机构经济上实行独立核算,自负盈亏。
2.2 财务机构和会计人员
2.2.1 公司各分支机构设置独立的财务部门,非独立核算的单位配备
专职财务人员。各级财务部门是具体承担各分支机构财务管理及会计核算工作的职能部门。在公司财务部的领导下,统一管理各分支机构的财务工作。各分支机构所有财务收支必须纳入公司统一调配。
2.2.2 公司财务人员必须取得《会计从业资格证书》,具有相应的专
业知识和较高的业务素质,遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则,执行回避制度。
3 分支机构财务开支范围
3.1 分支机构财务开支范围分类
3.1.1类别分为工资性支出、变动费用、固定费用、工程项目支出。
3.2 分支机构财务开支范围
3.2.1 人力成本支出
3.2.1.1 人力成本支出包含项目
3.2.1.1.1 工资
3.2.1.1.2 保险费
3.2.1.1.3 培训费
3.2.1.1.4 宿舍租金
3.2.1.1.5 工作餐
3.2.1.1.6 服装费
3.2.1.1.7 宿舍水电气费用
3.2.1.1.8 宿舍杂费
3.2.1.1.9 班车费用
3.2.1.1.10 职工福利费
3.2.1.2 其中工资、保险费、培训费支出由分支机构按照公司相关制
度执行,超出部分须事先报公司人力资源部批准。
3.2.1.3 其中宿舍租金按3.2.2固定费用支出办法执行。
3.2.1.4 其中工作餐、服装费、宿舍水电气费用、宿舍杂费、班车费
用、职工福利费按3.2.3变动费用支出办法执行。
3.2.2 固定费用
3.2.2.1 固定费用是指,其一由分支机构发生经公司批准的租赁合同(店面、宿舍、班车)或经公司批准的固定支出。其二由公司统筹计划的支出,由公司转至分支机构,分支机构付款。其三根据会计核算制度每月固定提取的费用。
3.2.2.2 固定费用包含项目
3.2.2.2.1 折旧费
3.2.2.2.2 开办费摊销
3.2.2.2.3 店面租金(含提成租金)
3.2.2.2.4 物业费
3.2.2.2.5 广告费
3.2.3 变动费用
3.2.3.1 变动费用是指日常发生由分支机构可以控制的费用支出。单项单笔费用支出限额两千元以下(含两千元)由分支机构财务和分支机构负责人签字付款,超过两千元以上的由公司审批。
店面每月必须支付的水、电、燃气未超过预算能源占比的,由分支机构财务和分支机构负责人签字付款(不受两千元限额的限制),超过预算能源占比的由公司审批。
3.2.3.2 变动费用包含项目
3.2.3.2.1 低值易耗品
3.2.3.2.2 邮电费
3.2.3.2.3 水费
3.2.3.2.4 电费
3.2.3.2.5 燃气费
3.2.3.2.6 租赁费
3.2.3.2.7 差旅费
3.2.3.2.8 交通费
3.2.3.2.9 洗涤费
3.2.3.2.10 物料消耗
3.2.3.2.11 修理费
3.2.3.2.12 办公费
3.2.3.2.13 业务招待费
3.2.3.2.14 业务宣传费
3.2.4 工程项目支出:新店建设工程项目和店面的更新改造支出均由
公司统一管理和安排付款。
3.2.5 以上没有列示的其他支出依财务原则确定。
4 分支机构资金调配
4.1 分支机构的全部资金均由公司统一调配。
5 监督机制
5.1 公司财务部对各分支机构进行财务监督。
5.2 公司审计部对各分支机构进行全面监督审计。
6 附则
6.1 本规定自20XX年X月11日起开始执行。