[公共财政学]作业参考答案

《公共财政学》作业参考答案

一、填空题：

４．阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性 ５．税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税 ６．强制性，无偿性，固定性 ７．垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动 ８．按财政支出的经济性质分类 ９．认识时滞、行政时滞、决策时滞、 效果时滞。１０．自然偏差现象和人为偏差现象 １１．免税法和抵免法

１２.商品课税，所得课税，资源课税，行为课税，财产课税

１３.经济性、政治性，社会性 １４.照顾性，刺激性 １５. 养老保险、失业保险、医疗保险，社会救济和社会福利

二、选择题：

１．（ABC） ２．（ABC） ３．（AD） ４．（A） ５．（BC） ６．（ABCD）７．（ABC） ８．（BC） ９．（ACD） １０．（ACD） １１．（ABCD） １２．（ABD）

1３.BC １４.BC １５.ABC １６.ABD １７.BC

１８.ABD １９.AC ２０.AC ２１.BCD

三、判断题： １．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（间接） ２．财政投融资是政府的财政投资，所以它属于政府的无偿拨款。（但它并不等同于）

３．我国现行内外资企业所得税的税率完全相同，均为33%。（不完全相同，内资为33%，外资为30%+3%） ４．市场失灵是政府干预的依据，由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（确实需要政府干预，但由于政府失灵，并不是干预越多越好） ５．从世界各国的一般发展趋势看，社会消费性支出的绝对规模和相对规模均呈扩张趋势。（绝对规模呈扩张趋势，相对规模在一定发展阶段呈扩张趋势，达到一定规模则相对停滞） ６．我国现行增值税的征收范围包括所有有形商品和无形服务。（只包括有形商品） ７．农业税从性质上说，应隶属于商品课税；从征收方法上，又类似于所得课税。（所得课税，商品课税） ８．国债发行期越长，越会产生隔代负担。（隔代负担确实发生在长期国债上，但是否真正发生取决于国债的社会收益率与私人投资收益率的对比）

９．完善转移支付制度是完善我国分税制的重点。（对）

１０．土地增值税的征税对象为转让房地产的增值额，所以其属于增值课税。（属于所得课税） １１．在货币供应适度的条件下，财政向银行借款会增加基础货币的供给，从而必然发生货币供给过量。（但只要银行能控制住贷款总规模，就不会发生货币供给过量）

１２．汲水政策和补偿政策都属于相机抉择的财政政策。（对）

四、名词解释：

１．公共物品：与私人物品相对应,具有非竞争性和非排他性适宜公共部门提供的商品和服务。

１．资源配置，收入分配，经济稳定与发展 ２．税收 ３．分项扣除、分项征收

２．财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

３．国债：是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

４．市场失灵：与市场效率相对应，是现实中的市场不具备完全竞争市场的假定条件或市场机制本身存在固有的缺陷。

５．瓦格纳法则：是19世纪德国经济学家瓦格纳在经验分析的基础上提出的财政支出规模的发展趋势理论，该理论认为，随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

６．税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的搭配问题。其构成分为单一税制和复合税制。

７．社会保障制度：是由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

８．税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

９．预算外资金：按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。

１０．国有资产：广义指国家所有的全部资产。包括经营性国有资产、非经营性国有资产及国家拥有的资源性资产。狭义指经营性国有资产。是国家作为出资者在国有企事业经营单位 依法拥有的资本及其权益。

１１．预算管理体制：是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。

１２.财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

１３.财政收入：是国家占有的一定量的货币形式的国内总收入。

１４.税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过改变价格的方式将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

１５.财政：是以国家为主体的分配活动。是政府集中一部分国民生产总值的收支活动，并通过收支活动调节社会总供求，以达到公平和效率的目标。

１６．税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

１７．税费改革：是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收。是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是提高财政收入比重的有效途径。

１８．国库集中支付制度:是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的的全过程集中进行全面的监控制度。

五、简答题：

１．市场失灵有哪些表现？

垄断，信息不充分或不对称，外部效应，收入分配不公，经济波动。

２．如何提高文科卫支出的效益？

逐步规范财政资金供应范围；改革和完善文科卫事业单位的财务制度；改革事业单位管理形式；推行定额管理，改进资金分配办法；多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理。

３．简述拉弗曲线及其经济含义。

由美国供给学派的代表人物拉弗设计，该曲线在于说明税率与税收收入或经济增长之间的函数关系。表明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。拉弗曲线的经济含义:1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。3.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

４．财政的职能是什么？

资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。

５．影响财政支出规模的因素有哪些？

经济性因素（经济发展水平，经济体制的选择，经济干预政策），政治性因素（政局稳定性，政体结构的行政效率），社会性因素（人口状态，文化背景等）。

６．最适课税理论的主要内容是什么？

直接税与间接税应当相互补充而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。逆弹性命题。最适商品课税要求开征扭曲性税收。所得税的边际税率不能过高。最适所得税率应当呈倒U型。

７．简述商品课税的特征和功能。

特征：课征普遍。以商品和非商品的流转额为计税依据。实行比例税率。计征简便。 功能：税源充足，课征简便。抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但影响商品价格，干扰市场运行；阻碍国际间要素的自由流动。

８．我国当前预算外资金的增长变化有何特点?

预算外资金增长过快，成为“第二预算”；预算外资金增长速度超过GDP和预算内收入的增长速度；行政事业单位管理部分增长快，比重大；由于管理问题，预算外资金挤占预算内资金的情况有所加剧。

９．财政政策为什么要与货币政策配合？

两者的作用机制不同：财政直接参与国民收入的分配，从收支两方面影响社会需求的形成；银行是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配，主要通过信贷规模影响社会需求。

两者的作用方向不同：财政对社会消费需求起决定作用并直接影响个人消费需求，银行信贷无法影响社会消费需求而间接影响个人消费需求；在投资需求上，财政主要是调整产业结构，银行主要是调整总量和产品结构。

两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同： 财政扩张或紧缩需求必须通过信贷机制的传导才能发生；而银行信贷是扩张或紧缩需求的总闸门。

１０．国债利率应如何确定？

受市场利率、银行利率、政府信用和社会资金供求的影响。其中市场利率是最主要因素，一般国债利率与市场利率大体一致。在我国市场利率基本体现为银行利率。而政府信用越高、社会资金越充足，国债利率越低。 国债利率也是政府宏观调控的重要手段。

１１．实行分级分税预算管理体制的基本理论依据是什么？

社会公共需要或公共物品的层次性——经济标准

支出：受益范围：全国性公共需要由中央提供；地方性公共需要由地方提供。外溢性较强的需要，受益地区举办，中央补贴。

收入：税源遍及全国且流动性大的税种及调节功能大的税种，归中央；税源较固定且税基较为狭窄的税种，归地方。

集权与分权的关系——政治标准

世界各国的共同规律是集权为轴心，分权围绕集权进行；集权分权关系由于各国的政治体制和国情不同而有差别；一般而言，联邦制国家侧重分权，单一制国家侧重集权。

１２．简述我国积极财政政策实施的原因和措施。

原因：1998年8月开始实施的积极财政政策是由当时的经济形势决定的：1996年的治理整顿使我国经济成功实现软着陆后，带来两个转变-——卖方市场转变为买方市场，粗放型经济转变为集约型经济以及1998年的亚洲金融危机。

主要措施：增发国债，扩大政府投资，刺激社会需求，调整经济结构。

具体措施：增发国债；调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入； 调整税收政策；调整收入分配政策，提高人民 收入水平，完善社会保障体系；实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策。

１３.我国1994税改的主要内容是什么？

建立以增值税为中心的规范化的流转税体系；对内资企业实行统一的企业所得税；统一个人所得税；调整、撤并和开征其他一些税种。经过改革，税种由32个简化为23个。

１４.简要说明财政的三大职能。

资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。

１５.影响财政收入规模的因素有哪些？

1经济发展水平：根本性制约。无论从理论上还是实践中，经济发展水平越高，财政收入规模越大。2分配政策和分配制度：越倾向于国家，规模越高。3价格：取决于物价总水平上升的原因和财政收入制度。

１６.如何理解财政收支平衡？

1并非绝对的财政平衡，只要基本平衡和大致平衡；2研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；3要重视全局平衡，不能讲求局部平衡；4可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察；5注意区分预算赤字、决算赤字和赤字政策三个概念；6必须密切注意财政平衡的真实性，防止虚假平衡。

１７.为什么农业的发展需要财政投资？

1农业是国民经济的基础。2农业是一个特殊的生产部门，即供给的不稳定性和需求的相对稳定性。3农业的发展与财政有十分密切的关系。农业不仅是财政收入的源泉，也通过工农产品剪刀差间接上缴财政收入。我国目前农产品价格偏低，农业生产以个体农户为单位，致使农业生产率低下，所以没有政府投资农业部门要获得发展几乎是不可能的。

１８．税负转嫁有哪些条件？

商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。需求和供给哪方弹性小，税负越易向那方转嫁。课税范围广的商品较易转嫁，课税范围窄的商品较难转嫁。垄断性商品的课税较易转嫁，竞争性商品的课税较难转嫁。

１９.财政投融资的基本特征是什么？

是一种政府投入资本金的政策性融资；目的性很强，范围有严格限制；计划性与市场机制相结合；由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营；预算管理比较灵活。

六、论述题：

１．如何评价和认识我国积极的财政政策？

背景：1998年8月开始实施的积极财政政策是由当时的经济形势决定的：1996年的治理整顿使我国经济成功实现软着陆后，带来两个转变-——卖方市场转变为买方市场，粗放型经济转变为集约型经济以及1998年的亚洲金融危机。

主要措施：增发国债，扩大政府投资，刺激社会需求，调整经济结构。

具体措施：增发国债；调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入； 调整税收政策；调整收入分配政策，提高人民 收入水平，完善社会保障体系；实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策。 成效：制止了经济增长率的下滑趋势，带动了国民经济的全面回升。集中力量解决了许多多年来想办而未办成的大事。加快了企业技术进步，推动了产业升级。促进了产业结构和地区结构的调整和优化。改善了城乡居民的生活和生产条件，推进了各项社会事业的发展。国债投资带来了财政收支的良性循环。

可以继续实施：正确理解积极财政政策的内涵；国债发行仍有较大潜力；

未来走向：

以增收节支为主，以增发国债为辅，多种财政手段灵活运用。

２．试述我国的分税制改革。

指导思想：正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重；合理调节地区之间财力分配 ；坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则；坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

主要内容：中央与地方的事权和支出划分；中央与地方的收入划分；中央财政对地方税收返还数额的确定；原体制的处理；过渡期转移支付制度。

完善思路：进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责；规范收入划分；集权与分权关系的

调整；善转移支付制度是完善分税制的重点。

３．试述我国财政补贴产生的原因及改革的方向与对策。

原因：改革过程中不可避免的一种制度性现象：经济体制改革过程中对价格改革受损者的一种补偿；国有企业向现代企业制度转变过程中对亏损企业的一种补偿；在直接调控向间接调控转变过程中的一种权衡性政策工具。问题：补贴过多过滥，财政负担严重；长期的补贴使企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为加剧不公平竞争；不利于经济体制改革的进行；某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。

方向与对策：从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政 补贴制度；改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围：改变农业补贴方式，取消绝大部分工业企业补贴，改革公用事业补贴，增加财政对科研的补贴，运用财政补贴加强环境保护，利用财政补贴促进中小企业的发展；改革财政补贴的配套措施：建立以市场价格为主的价格体系和有效的政府宏观调控体系，转换国有企业经营机制，进一步改革农产品流通体制，加快社会保障制度的建立。

４．试述公共财政及构建公共财政模式的基本思路。

公共财政：针对我国转轨时期，作为构建社会主义市场经济财政体制的一种财政体制模式而提出，实质是进一步明确和规范我国财政改革的方向。

构建思路：逐步理顺政府与市场的关系，解决财政的“越位”和“缺位”问题；推进财政改革，健全财税法规制度，提高财政效率；澄清错误认识，防止出现误区（不能将公共财政理

解为吃饭财政；不可一般的提出财政退出国有企业；防止因强调财政的公共性而忽视财政的阶级性或利益冲突）；与市场经济体制改革相适应，逐步推进。

５.试述最适课税理论的内容及对我国税制改革的借鉴意义。

1内容：直接税与间接税应当相互补充而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。逆弹性命题。最适商品课税要求开征扭曲性税收。所得税的边际税率不能过高。最适所得税率应当呈倒U型。

2借鉴意义：最适课税理论虽然本身也不尽善尽美，但可以结合我国的现实情况借鉴其思想精华，当前在改革中，主要是做到：宽税基：以消费为主要税基；拓宽现行的各税和增值税税基；低税率：尽可能实行较低税率，同时加强税收征管能力；差别待遇：允许在税种上、税率上、税收优惠上存在差别；严格管理：严密的组织机构；精干的税务管理队伍。