2014年中级经济师财政税收专业模拟考试题

模拟试题（一）

一、单项选择题

1、关于公共产品的说法，正确的是（ ）。

A、公共产品的效用具有可分割性

B、公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同

C、公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同

D、公共产品是市场经济条件下特有的产物

2、某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品（ ）特征的表现

A、受益的非排他性

B、提供目的的非盈利性

C、取得方式的非竞争性

D、效用的不可分割性

3、以下属于准公共产品的有（ ）。

A、国防

B、基础科学研究

C、环境保护

D、医疗

4、下面财政支出项目中，不属于消费性支出的有（ ）。

A、文教科学卫生事业费

B、抚恤和社会救济费

C、行政管理费

D、流动资金支出

5、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（ ）。

A、供过于求

B、供不应求

C、供求平衡

D、时多时少

6、衡量财政分配的规模，应该采用的指标是（ ）。

A、财政收入占国民收入的比重

B、财政支出占国民收入的比重

C、财政收入占工农业生产总值的比重

D、财政支出占国内生产总值的比重

7、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、甲公司和丙公司

8、《中华人民共和国企业所得法》属于（ ）。

A、税收法律

B、税收法规

C、税收规章

D、行政文件

9、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

10、文教科学卫生支出属于（ ）。

A、积累性支出

B、消费性支出

C、补偿性支出

D、转移性支出

11、价格补贴的环节是（ ）

A、生产环节

B、流通环节

C、消费环节

D、分配环节

12、我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是（ ）。

A、小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金

B、大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金

C、全部进入个人账户

D、全部进入统筹基金

13、财政补贴的主要对象是（ ）。

A、国家机关

B、主管部门

C、企业和居民

D、生活必需品

14、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（ ）。

A、企业亏损补贴

B、价格补贴

C、职工生活补贴

D、财政贴息

15、下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是（ ）。

A、对经济条件相同的纳税人同等课税

B、对经济条件不同的纳税人区别课税

C、对经济条件相同的纳税人区别课税

D、对经济条件不同的纳税人同等课税

16、税收分配的主要目的是（ ）。

A、满足企业发展需要

B、满足社会公共需要

C、调节经济结构

D、满足人民生活需要

17、社会主义市场经济条件下的税收原则是（ ）。

A、财政、中性、稳定

B、财政、公平、经济

C、公平、效率、节约

D、确实、便利、省费

18、下列用于衡量宏观税收负担的指标是（ ）。

A、国民收入负担率

B、企业直接税负担率

C、企业纯收入负担率

D、企业全部税收负担率

19、下列货物中适用增值税17%税率的是（ ）。

A、杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

20、下列行为中属于视同销售货物的是（ ）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于个人消费

C、将购买的货物用于在建工程

D、将购买的货物作为投资

21、M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（ ）万元。

A、5.35

B、6.25

C、8.56

D、10

22、某公司职员王某2012年11月份首次购买85平方米的精装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款160万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2012年支付7万元，王某购房应缴纳的契税为( )万元。

A、5.1

B、2.4

C、1.7

D、1.6

23、某企业为增值税一般纳税人，2011年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）元。

A、15300

B、6300

C、11700

D、5400

24、对于义务教育支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是（ ）。

A、成本—效益分析法

B、产出最大评价法

C、最低费用选择法

D、公共劳务收费法

25、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（ ）。

A、普遍征税原则

B、横向公平原则

C、纵向公平原则

D、效率原则

26、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。

A、向税务机关申请减免营业税

B、向税务机关申请降低营业税税率

C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D、退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

27、企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

28、在营业税改征增值税改革试点中，交通运输业适用的税率为（ ）

A、17%

B、13%

C、11%

D、6%

29、转移性支出对经济影响最直接的是（ ）。

A、生活补贴

B、国民收入分配

C、养老保险

D、失业救济

30、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。

A、4万元

B、4.5万元

C、5.023万元

D、5.6万元

31、下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。

A、国有土地使用权出让

B、以房屋抵债

C、农村集体土地承包经营权的转移

D、房屋赠与

32、契税实行的幅度比例税率是（ ）。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

33、下列所得中，征收个人所得税的是（ ）。

A、军人的复员费

B、独生子女补贴

C、国际组织颁发的科学发明奖金

D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得

34、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

35、下列关于房产税的表述错误的是（ ）。

A、外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产适用房产税

B、房产的征税范围不包括农村

C、国家机关、人民团体自用的房产免征房产税

D、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

36、税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是（ ）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

37、王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按（ ）项目征税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、个体工商户生产经营所得

D、对企事业单位的承包、承租经营所得

38、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（ ）。

A、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

C、经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账

D、扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账

39、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

A、按月征收

B、按年计征，分月或分季预缴

C、按季征收

D、按月计征，分周预缴

40、某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000

贷：资本公积 100000

下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。

A、造成少缴增值税17000元

B、造成少缴增值税14529.91元

C、造成少缴增值税13000元

D、造成少缴增值税11504.4元

41、某纳税人2013年6月在中国境内取得工资、薪金收入7600元，其应纳的个人所得税为（ ）元。

A、545

B、675

C、305

D、1120

42、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。

A、30000

B、29200

C、26800

D、25200

43、下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（ ）。

A、一般性转移支付

B、调整工资转移支付

C、民族地区转移支付

D、国债补助

44、以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（ ）。

A、受益范围原则

B、效率原则

C、法律规范原则

D、重点性原则

45、国债依存度是指（ ）。

A、当年国债发行总额÷当年财政收入总额

B、当年国债发行总额÷当年财政支出总额

C、当年国债余额÷当年财政收入总额

D、当年国债余额÷当年财政支出总额

46、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。

A、288元

B、576元

C、840元

D、864元

47、“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是（ ）。

A、效率原则

B、法律规范原则

C、收入原则

D、受益范围原则

48、政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

49、税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)进行检查，发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（ ）元。

A、0

B、2905.98

C、3400

D、4096.39

50、把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式是（ ）。

A、零基预算

B、单式预算

C、地方预算

D、复式预算

51、国家信用筹资的主要方式是（ ）。

A、国债

B、税收

C、罚款

D、规费

52、国债的最基本功能是（ ）。

A、弥补财政赤字

B、筹集建设资金

C、调节国民经济的产业结构

D、调节货币流通和资金供求

53、从形式上来看，政府预算是（ ）。

A、年度财政收支计划

B、具有法律效力的文件

C、集中支配财力的分配过程

D、政府调控经济和社会发展的重要手段

54、下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（ ）。

A、除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保

B、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体

C、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准

D、行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配

55、周期平衡预算政策的提出者是经济学家（ ）。

A、凯恩斯

B、瓦格纳

C、魏斯曼

D、阿尔文?汉森

56、纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A、10

B、15

C、30

D、45

57、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（ ）负责。

A、审计机关

B、税务机关

C、财政部门

D、工商部门

58、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（ ）。

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

59、关于发票管理的说法，错误的是（ ）。

A、不能自行扩大专业发票的使用范围

B、未经税务机关批准，不能拆本使用发票

C、开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

D、不能转借、转让、代开发票

60、（ ）是指在一定空间、地点的条件下，能产生经济价值，以提高人类当前和将来福利的自然、环境因素和条件。

A、科技资源

B、生物资源

C、资源性国有资产

D、自然资源

二、多项选择题

1、下列支出属于特殊利益支出的有（ ）。

A、司法支出

B、教育支出

C、公务用车支出

D、招待费用支出

E、医疗卫生支出

2、对主营业务收入的检查应该注意（ ）。

A、产品成本及成本结构

B、核实账面销售收入额

C、核实销售收入净额

D、核查漏计的销售收入额

E、核实产品进销差价

3、自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（ ）。

A、比例税率制度

B、累进税制度

C、转移支付制度

D、定额税率制度

E、财政贴息制度

4、关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）

A、商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

B、商品需求弹性大小和税负向后转嫁的程度成反比

C、商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

D、商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比

E、对垄断性商品课征的税较易转嫁

5、适用于BOT投资方式的建设项目有（ ）。

A、高速公路

B、游乐场

C、宇航事业

D、能源开发

E、房地产开发

6、亚当?斯密的税收原则有（ ）。

A、平等原则

B、确定原则

C、便利原则

D、收入原则

E、最少征收费用原则

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。

A、企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B、企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

C、企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

D、企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

E、企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

8、纳税检查的基本方法包括（ ）。

A、详查法和抽查法

B、顺查法和逆查法

C、总结法

D、分析法

E、盘存法

9、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。

A、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

B、进口货物的关税完税价格不包括进口关税

C、运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定进口完税价格

D、出口货物关税的完税价格不包含出口关税

E、出口货物关税的完税价格包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费。

10、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（ ）。

A、向购买方收取的增值税税款

B、向购买方收取的手续费

C、向购买方收取的包装费

D、向购买方收取的储备费

E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

11、下列要征收印花税的是（ ）。

A、居民住房租赁合同

B、技术转让合同

C、资金账簿

D、无息贷款合同

E、农业产品收购合同

12、关于营业税的纳税时间，下面表述正确的有（ ）。

A、转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税时间为收到预收款的当天

B、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

D、实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天

E、金融机构及其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得贷款的当天

13、下列折旧年限为20年的是（ ）。

A、飞机

B、火车

C、房屋

D、建筑物

E、重型运输卡车

14、以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（ ）。

A、相关性原则

B、不征税收入形成支出不得扣除原则

C、重要性原则

D、谨慎性原则

E、合理性原则

15、关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（ ）。

A、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年

B、因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

C、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

D、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

E、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

16、下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（ ）。

A、购货发票

B、进账单

C、领料单

D、差旅费报销单

E、汇款单

17、我国资源性国有资产管理实行（ ）相结合的国有资产管理体制。

A、国有资产专司机构综合管理

B、国有资产专司机构专项管理

C、财政部门专项管理

D、财政部门综合管理

E、资源主管部门专业管理

18、关于国债规模衡量指标的说法，正确的有（ ）。

A、国债依存度一般以不超过30%为宜

B、财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额

C、国债负担率一般在10%左右，不超过15%

D、国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%

E、国民经济偿债率=当年国内还本付息额÷当年国内生产总值

19、营业税的税目包括（ ）。

A、文化体育业

B、金融保险业

C、邮电通信业

D、销售不动产

E、销售自己使用过物品

20、政府间转移支付的特点有（ ）。

A、范围只限于政府之间

B、范围仅限于中央与地方之间

C、是无偿的支出

D、范围仅限于地方之间

E、并非政府的终极支出

三、案例分析题

1、某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年2月发生以下业务：

（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；

（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得

含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；

（4）用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，含税售价70.2万元；

（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）

、销售玉石首饰和镀金首饰总共应缴纳的消费税（ ）万元。

A、14.26

B、15.31

C、15.78

D、16.08

、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税（ ）万元。

A、2.0

B、2.5

C、2.75

D、3.5

、定制特定款式首饰应缴纳的消费税（ ）万元。

A、8

B、8.6

C、9.5

D、10

、用金项链抵偿债务应缴纳的消费税（ ）万元。

A、3

B、4.5

C、5

D、6

、该企业2月份应缴纳的增值税（ ）万元。

A、40.28

B、45.32

C、44.17

D、45.46

2、中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下：

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。

（2）6月份，购买彩票中奖20000元。

（3）当年向一家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元；

（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

(5)为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；

根据上述资料回答下列问题：

、3月份稿酬所得应缴纳个人所得税为（ ）元。

A、560

B、800

C、950

D、980

、购买彩票中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A、3200

B、4000

C、4500

D、5200

、李某提供专利权应纳的个人所得税（ ）元。

A、480

B、440

C、460

D、450

、卖出债券应缴纳所得税（ ）元。

A、510

B、520

C、530

D、540

、住房转让应缴纳个人所得税（ ）元。

A、24000

B、20000

C、400

D、0

3、甲公司是一家汽车生产企业，2012年8月计划与乙公司、丙公司在市区合资成立了一家汽车经营公司。三方约定，甲公司以其制造的50辆小轿车作为投资，乙公司以其闲置的厂房投资，丙公司以500万现金作为投资。甲公司该品牌小轿车本月平均售价为12万元/辆，最高售价为12.8万元/辆，生产成本为9.8万元/辆，投资时评估价格为12万元/辆，该品牌小轿车消费税税率5%；乙公司的闲置厂房为该公司于2003年购入，原值和计税基础均为500万元，已经计提折旧150万元，公允价值和评估价值均为500万元。三方约定，甲、乙公司根据汽车经营公司每年的盈利情况进行分红，丙公司每年可以分取40万元的固定利润。

、甲公司这笔投资业务需要缴纳增值税（ ）万元。

A、101

B、102

C、103

D、104

、甲公司这笔投资业务需要缴纳消费税（ ）万元。

A、0

B、30

C、32

D、45

、甲公司这笔投资业务需要缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。

A、11.9

B、12.1

C、12.9

D、13.4

、甲公司这笔投资业务需要缴纳企业所得税（ ）万元。

A、16.15

B、17.28

C、18.46

D、19.72

、丙公司每年需要缴纳营业税（ ）万元。

A、0

B、1.5

C、2

D、4

4、定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款10 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

、如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。

A、强制征收

B、扣押货物

C、责令李某提供纳税担保

D、定期定额征收

、下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。

A、税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

B、税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

C、税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

D、税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

、下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。

A、不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

B、税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

C、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

D、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

、南山区地税局在本案中，存在的问题有（ ）。

A、没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

B、因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

C、应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

D、税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

、下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。

A、由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

B、李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

C、李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

D、李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼

答案部分

一、单项选择题 1、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查公共产品的特征。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的特征不同，并不是所有制性质不同。

【答疑编号10602463,点击提问】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查公共产品的特征中的受益的非排他性。

【答疑编号10602465,点击提问】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 ABC属于公共产品。

【答疑编号10602466,点击提问】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查消费性支出的内容。D属于积累性支出。

【答疑编号10602470,点击提问】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查正外部效应的产品。某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是供不应求。

【答疑编号10602471,点击提问】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模。

【答疑编号10602473,点击提问】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。

【答疑编号10602474,点击提问】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 《中华人民共和国企业所得法》属于税收法律。

【答疑编号10602477,点击提问】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查税负转嫁的形式。

【答疑编号10602479,点击提问】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查文教科学卫生支出。社会消费性支出包括：行政管理费、国防费、文教、科学、卫生事业费以及工交商农等部门的事业费。 【答疑编号10602482,点击提问】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 价格补贴的环节是流通环节。 【答疑编号10602484,点击提问】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查养老保险企业缴费的规定。企业缴费全部进入统筹基金。 【答疑编号10602486,点击提问】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查财政补贴的内容。财政补贴的主要对象是企业和居民。 【答疑编号10602488,点击提问】

14、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查财政补贴项目的内容。企业亏损补贴作为冲减财政收入的财政补贴项目。 【答疑编号10602491,点击提问】

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查税收的平等原则。横向公平是对经济条件相同的纳税人同等课税。

【答疑编号10602493,点击提问】

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查税收分配的主要目的。税收是为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。税收分配的主要目的是满足社会公共需要。

【答疑编号10602495,点击提问】

17、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查税收原则的内容。社会主义市场经济条件下的税收原则包括：财政原则、经济原则、公平原则。

【答疑编号10602497,点击提问】

18、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。

【答疑编号10602499,点击提问】

19、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查增值税的税率。其他三项按照13%来征收。

【答疑编号10602500,点击提问】

20、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查视同销售的情形。将购买的货物作为投资属于视同销售货物，其他的是进项税不能抵扣。

【答疑编号10602501,点击提问】

21、

【正确答案】 A

【答案解析】 M公司应纳营业税为转让房产的营业税=107×5%=5.35万元。

【答疑编号10602502,点击提问】

22、

【正确答案】 C

【答案解析】 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。因此王某应缴纳契税＝（160＋10）×1%＝1.7（万元）

【答疑编号10602503,点击提问】

23、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查进项税的计算。当期准予抵扣的进项税额=买价×扣除率＝90000×13％=11700(元)。

【答疑编号10602504,点击提问】

24、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。

【答疑编号10602505,点击提问】

25、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

【答疑编号10602506,点击提问】

26、

【正确答案】 D

【答案解析】 凡该项退款已征收过营业税的，可以退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

【答疑编号10602507,点击提问】

27、

【正确答案】 B

【答案解析】 饭店提供营业税服务的同时，附设商场销售货物，不是针对同一主体，属于营业税的兼营。

【答疑编号10602508,点击提问】

28、

【正确答案】 C

【答案解析】 在营业税改征增值税改革试点中，交通运输业适用的税率为11%。

【答疑编号10602509,点击提问】

29、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查转移性支出对经济的影响。转移性支出对经济影响最直接的是国民收入分配，其他都是间接的。

【答疑编号10602510,点击提问】

30、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=(34+46)×5%=4(万元)。

【答疑编号10602511,点击提问】

31、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。

【答疑编号10602512,点击提问】

32、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是3%～5% 。

【答疑编号10602513,点击提问】

33、

【正确答案】 D

【答案解析】 个人转让自用达五年以上的家庭唯一居住用房取得的所得免征所得税。

【答疑编号10602514,点击提问】

34、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。

【答疑编号10602515,点击提问】

35、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

【答疑编号10602516,点击提问】

36、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。

【答疑编号10602517,点击提问】

37、

【正确答案】 B

【答案解析】 王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按劳务报酬所得项目征税。

【答疑编号10602518,点击提问】

38、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。

【答疑编号10602519,点击提问】

39、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 【答疑编号10602520,点击提问】

40、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查增值税的账务处理。此题造成少缴增值税

100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)。

【答疑编号10602521,点击提问】

41、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查个人所得税的计算。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(7600-3500)×10%-105=305(元)。

【答疑编号10602522,点击提问】

42、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在3500元扣除额的基础上，在附加1300元的费用扣除额。30000－3500－1300=25200(元)。

【答疑编号10602523,点击提问】

43、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查我国政府间转移支付制度。专项转移支付，是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资金，实行专款专用。专项转移支付包括一般预算专项拨款、国债补助等。

【答疑编号10602524,点击提问】

44、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查政府间事权划分的原则。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。

【答疑编号10602525,点击提问】

45、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查国债依存度的内容。国债依存度是指当年国债发行总额÷当年财政支出总额。

【答疑编号10602526,点击提问】

46、

【正确答案】 A

【答案解析】 根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200×6（个月）×4%=288（元）

【答疑编号10602527,点击提问】

47、

【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查政府间事权划分原则。“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府问事权划分原则是受益范围原则。

【答疑编号10602528,点击提问】

48、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业。

【答疑编号10602530,点击提问】

49、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查增值税的账务处理。少缴增值税为20000/(1+17%)×17%=2905.98(元)。

【答疑编号10602533,点击提问】

50、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查复式预算的概述。复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算。

【答疑编号10602534,点击提问】

51、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查国家信用筹资的主要方式。国债是国家信用的一种基本形式。

【答疑编号10602536,点击提问】

52、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查国债的最基本功能。弥补财政赤字是国债的最基本功能。

【答疑编号10602538,点击提问】

53、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查政府预算的形式。从形式上来看，政府预算是年度财政收支计划。

【答疑编号10602542,点击提问】

54、

【正确答案】 D

【答案解析】 行政单位出租、出借国有资产所形成的收入按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。

【答疑编号10602544,点击提问】

55、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查周期平衡预算政策的提出者。阿尔文?汉森提出了周期平衡预算政策。

【答疑编号10602547,点击提问】

56、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查外出经营报验登记。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

【答疑编号10602549,点击提问】

57、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查发票印制管理。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。

【答疑编号10602552,点击提问】

58、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税收强制执行的适用范围。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 【答疑编号10602554,点击提问】

59、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查发票开具、使用、取得的管理。开具发票要加盖财务印章或发票专用章。

【答疑编号10602556,点击提问】

60、

【正确答案】 D

【答案解析】 自然资源是指在一定空间、地点的条件下，能产生经济价值，以提高人类当前和将来福利的自然、环境因素和条件。

【答疑编号10602558,点击提问】

二、多项选择题 1、

【正确答案】 BE

【答案解析】 本题考查特殊利益支出。公务用车支出、招待费用支出属于行政支出，属于一般性支出，司法支出也属于一般性支出。

【答疑编号10602576,点击提问】

2、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查主营业务收入的检查。对主营业务收入的检查应该注意核实账面销售收入额、核实销售收入净额、核查漏计的销售收入额。

【答疑编号10602579,点击提问】

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查自动稳定的财政政策。自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括转移支付制度和累进税制度。

【答疑编号10602582,点击提问】

4、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 本题考查税负转嫁的一般规律。

【答疑编号10602586,点击提问】

5、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是建设——经营——转让投资方式，这种投资方式最大的特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

【答疑编号10602592,点击提问】

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查亚当?斯密的税收原则。亚当?斯密的税收原则包括平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

【答疑编号10602593,点击提问】

7、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查增值税纳税义务。

【答疑编号10602595,点击提问】

8、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查纳税检查的基本方法。纳税检查的基本方法包括详查法和抽查法、顺查法和逆查法、分析法、盘存法。

【答疑编号10602598,点击提问】

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查关税完税价格。

【答疑编号10602600,点击提问】

10、

【正确答案】 AE

【答案解析】 本题考查价外费用的内容。销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下条件的代垫运费： ①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。

【答疑编号10602603,点击提问】

11、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查印花税征税范围。印花税征税范围：(1)经济合同；(2)产权转移书据；(3)营业账簿； (4)权利许可证照。ADE是免征印花税的。

【答疑编号10602605,点击提问】

12、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查营业税的纳税时间。金融机构及其贷款纳税义务发生时间以利息收入确定时间为纳税义务发生时间。

【答疑编号10602607,点击提问】

【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考查折旧年限的内容。折旧年限为20年是建筑物和房屋。

【答疑编号10602609,点击提问】

14、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查企业所得税税前扣除基本原则。ABE属于企业所得税税前扣除基本原则。

【答疑编号10602610,点击提问】

15、

【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考查税款追征与退还。对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限不受限制。因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为3年。因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为3年，可以加收滞纳金。

【答疑编号10602611,点击提问】

16、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查原始凭证的检查。领料单和差旅费报销单属于自制原始凭证。

【答疑编号10602614,点击提问】

17、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式

【答疑编号10602619,点击提问】

18、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 本题考查国债规模衡量指标。国债依存度一般以不超过15%~20%之间为宜。财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额。

【答疑编号10602623,点击提问】

19、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查 营业税的税目。对销售自己使用过物品征收增值税。

【答疑编号10602628,点击提问】

20、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考查转移支付的特点。政府间转移支付的特点是范围只限于政府之间，是无偿的支出，并非政府的终极支出。

【答疑编号10602632,点击提问】

三、案例分析题

【答案解析】 销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税＝（129.8＋28）×10％＝15.78（万元）

【答疑编号10602684,点击提问】 、

【正确答案】 B

【答案解析】 “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝58.5÷（1＋17％）×5％＝2.50（万元）

【答疑编号10602687,点击提问】 、

【正确答案】 D

【答案解析】 定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝117÷（1＋17％）×10％＝10（万元）

【答疑编号10602691,点击提问】 、

【正确答案】 A

【答案解析】 抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17％）×5％＝3（万元）

【答疑编号10602696,点击提问】 、

【正确答案】 C

【答案解析】 应缴纳的增值税＝[（129.8＋28）＋58.5÷（1＋17％）＋117÷（1＋17％）＋70.2÷（1＋17％）]×17％－（58×17％＋8.5）＝44.17（万元）

【答疑编号10602701,点击提问】

2、

、

【正确答案】 A

【答案解析】 5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

【答疑编号10602719,点击提问】 、

【正确答案】 B

【答案解析】 中奖所得应全额缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。

【答疑编号10602724,点击提问】

、

【正确答案】 B

【答案解析】 提供专利权应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440

【答疑编号10602728,点击提问】

、

【正确答案】 C

【答案解析】 一次卖出债券应缴纳的个人所得税＝［（18－15）×1000－200－150]×20％＝530（元）

【答疑编号10602732,点击提问】

、

【正确答案】 D

【答案解析】 5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。

【答疑编号10602740,点击提问】

【答案解析】 应纳增值税=50×12×17%=102（万元）

【答疑编号10602761,点击提问】 、

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳消费税=50×12.8×5%=32（万元）

【答疑编号10602766,点击提问】 、

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳城建税和教育费附加=（102＋32）×（7%＋3%）=13.4（万元）

【答疑编号10602768,点击提问】 、

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳企业所得税=（50×12-50×9.8-32-13.4）×25%=64.6×25%=16.15（万元）

【答疑编号10602772,点击提问】 、

【正确答案】 C

【答案解析】 丙公司取得的固定收入相当于是将资金借与他人取得的资金占用利息，应按“金融保险业”计算缴纳营业税，40×5%=2。

【答疑编号10602774,点击提问】

4、

、

【正确答案】 C

【答案解析】

【答疑编号10602786,点击提问】

、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。所以在本案例中，张某、李某都可能成为纳税人

【答疑编号10602790,点击提问】

、

【正确答案】 D

【答案解析】

【答疑编号10602795,点击提问】

、

【正确答案】 D

【答案解析】

【答疑编号10602796,点击提问】

、

【正确答案】 C

【答案解析】

【答疑编号10602797,点击提问】