企业关联关系的识别
来源：晓金风亭
企业申请授信业务时，有时会基于各种目的隐藏关联企业，造成多头授信、过度融资。若信贷机构未能识别企业的关联企业，则会加大授信机构的信贷风险。一般企业会基于以下几点隐藏关联企业：
1、利用关联企业进行财务造假，虚构业务与销售收入、分担企业成本费用；
2、挪用信贷资金用于关联企业扩张规模、多元化投资、资本市场投资、归还银行贷款或民间借贷；
3、关联企业之间互保或企业单方面为关联企业担保。
关联关系的特征
除了在股权上有明显的关联关系外，隐性关联关系企业一般有以下特征：
1、注册地址相同或相近，办公地址相同，邮箱地址相同或相近；
2、办公人员为同班人马，多套班子、企业出纳和财务经理为同一人；
3、企业为其他企业招聘人员、发放工资；
4、企业最近新增了供应商和客户，且交易规模占比较大；
5、企业的法人代表、实际控制人、关键管理人员存在重合；
6、交易对手的经营范围与企业业务范围不符；
7、互联网、企业信息平台查不到交易对手的资料；
8、交易对手既是客户又是供应商；
9、交易金额较大、交易时点特殊、交易频率低、交易的比例关系不稳定，波动变化较明显；
10、合同条款的交易价格、交付方式、支付方式与其他客户、与行业商业习惯不同；
11、与交易对手的销售收入对应的应收账款增长较快，但仍向其供货；
12、担保方与企业之间表面无股权关系，之间存在互保关系或单方面为另一企业提供保证、抵质押担保。
关联关系的识别方法
1、工商信息查询
（1）查询企业的股权结构、经营范围、注册资本、注册地点，对股东的注册资本、股权结构及股东投资情况做进一步的延伸查询，判断企业之间是否受同一股东控制等隐性关联关系。
（2）查看企业的注册资本变更、股东和股权结构、法定代表人等的变更记录，看以前的股东是否发生重合。
（3）查看企业的法定代表人、关键管理人员之间是否有重合。
（4）利用天眼查等工具，将企业名称、法定代表人、关键管理人员名字、企业关键字以及企业联系方式输入，进行检索，根据注册地等综合判断是否有关联关系。
2、现场尽调
（1）现场询问法定代表人、实际控制人、高级管理人员企业的组织架构、关联企业状况、企业或实际控制人对外投资情况；
（2）询问法定代表人、实际控制人、高级管理人员等的从业经历、兼职情况以及高管之间关系。
（3）现场尽调时注意办公及生产区域是否有多家企业共同使用、不同的企业接待人员是否一样、所挂企业牌子是否和尽调企业相符。
3、财务经营资料分析
（1）根据企业的商业模式、经营情况、资金周转情况测算企业的借款用途是否真实、企业申请授信额度是否合适，从一定程度上减少贷款资金挪用的情况。
（2）查看企业贷款发放后以及贷款归还日，最近几天银行流水变动情况，是否有贷款资金的回流情况、贷款还款日前还款资金非来源于上下游回款、日常积累、银行贷款等情况。
（3）借款企业担保方非企业上下游企业、第三方提供抵质押、担保企业单方面提供大额担保、企业之间互保、借款企业和担保方是否有人员的关联，根据其他信息综合判断是否存在隐性关联关系。
（4）查看企业的应收应付、预收预付、其他应收应付，是否有长期挂账、数额与企业经营情况不符等情况，用来掩盖企业对外投资情况、企业存在隐性出资人、企业之间资金占用情况严重、利用隐性关联方虚构收入的情况。
（5）查看企业的长期投资科目，了解企业的长期投资企业情况。
（6）查看企业的银行流水，是否经常与非同名、或名字相近企业、个人有大额往来款项，或是否有规律地在特定日期收到疑是股息小额资金的。
（7）查看企业上下游的交易合同、发票、物流资料、银行流水判断企业交易的真实性、交易价格、支付方式是否与其他客户不同、是否符合行业的交易惯例。
（8）查看大额的、特定时点的交易，判断该交易是否具有突发性、连续性，判断交易对手之间是否存在隐性关联关系。
4、其他方法
（1）查看企业、企业法定代表人、实际控制人、关键管理人员的征信报告，查看企业的关联企业信息，查询企业法定代表人、实际控制人、关键管理人员之前的工作单位。
（2）查询企业网站信息，查看网站公布的企业的组织架构、关键管理人员、企业的重大新闻、企业投资的新闻。
（3）利用网络，输入企业名称、企业的法定代表人、关键管理人员等信息查看企业的新闻、投资情况、负面信息、招聘信息。
关联关系知识点
《公司法》、《企业会计准则》、税法相关规定等都对关联交易进行了界定。《企业会计准则第36号—关联方披露》关联关系的界定如下：在企业财务和经营决策中，如果一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。主要为以下几类：
（1）该企业的母/子/兄弟（受同一母公司控制）公司；
（2）对该企业实施共同控制/重大影响的投资方；
（3）该企业的合营/联营企业；
（4）该企业的主要投资者个人/关键管理人员及与其关系密切的家庭成员，以及这三类个人控制/共同控制/重大影响的其他企业。