请问这些费用我企业可以计入差旅费吗
07-29
我企业是一家连锁零售公司，现因经营发展需要，公司办公软件需要增加新的模块，故邀请软件公司工程师来我公司更新软件，合同约定我公司为其承担工程师出差期间的住宿费、餐费、交通费等，请问这些费用我企业可以计入差旅费吗?
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
参考《财政部关于印发 的通知》(财行[2013]531号)
第三条规定，差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
分析上述规定，贵公司为外请工程师支付的住宿、餐饮、交通费等属于来宾接待的费用，应计入业务招待费，按规定税前列支。不属于职工的差旅费。
【提示】
并非只要是出差发生的费用都是差旅费，还看费用的对象是职工还是客户，确定费用的实质，才能定性费用的性质。