2011.11会计凭证.账簿格式规范
记账凭证、账簿、报表规范
第一节 总则
第一条 为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理,保持公司凭证、账簿、报表归类的规范和统一,特制定本规范。
第二条 本公司各核算单位都必须执行本规范。
第二节 记账凭证规范
第三条 账凭证分金额式、数量金额式,公司有两种统一的凭证模板:记账凭证(附录1)、记账凭证(外币、数量)(附录2),
第四条 使用统一的凭证纸打印记账凭证。记账凭证标题为:单位名称;记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人,会计主管为本单位财务负责人。
单位名称:
1、××××
2、××××
3、如属子公司及其它,名称为本单位公章名称,如××
记账凭证汇总表按统一的格式打印(附录3)。记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证(如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中)。
第五条 记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字,“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体,其余内容用小五号宋体字。
第六条 按规定格式打印出来的记账凭证,按凭证号顺序整理装订,在凭证的左上角打孔三个,然后用公司统一的凭证封面装订,厚度不超过2厘米,最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。要求装订后的凭证整齐、美观。
第三节 会计账簿规范
第七条 账簿打印准备工作
(一)保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符;
(二)保证年终已经结账;
(三)保证与会计师事务所的审计结论一致。
第八条 各核算单位根据财务中心《会计科目》设置账簿格式,打印会计账簿。
账簿格式分为总分类账(附录4)、金额三栏式明细账(附录5)、
数量金额三栏式明细账(附录6)、单方多栏式明细账(附录7)、多方多栏式明细账(附录8、附录9)、卡片账(附录10)。
数量金额三栏式明细账包括但不限于以下科目:原材料、库存商品、包装物、低值易耗品-在用低值易耗品、半成品、工程物资、主营业务收入、其他业务收入-材料销售、其他业务收入-包装物出租、主营业务成本、其他业务成本-材料销售、其他业务成本-包装物出租。
单方多栏式明细账包括但不限于以下科目:在建工程、长期待摊费用-开办费、生产成本-基本生产成本、生产成本-辅助生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。
多方多栏式明细账包括但不限于以下科目:应付职工薪酬-工资、应交税费-应交增值税、资产减值损失。
卡片账包括但不限于以下科目:固定资产、累计折旧、固定资产减值准备。
其余帐户均为金额三栏式明细账。
第九条 各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。将单位名称和各科目的一级科目加入页标。 “××单位(此处为一个空格)××一级科目__(此处为一个空格)明细分类账(或多栏式明细账、数量金额明细账等)”,例如:“×××× 其他应收款 明细分类账”。
各部门在打印账簿时,统一使用A4纸打印,在套打设置里选择各种所需模板。除股份公司的应交增值税采用7借3贷多栏账外,其他的多栏式账一律采用单方多栏账或8借2贷多栏账打印。
第十条 账簿打印要求
(一)余额为零且无发生额的科目不打印,有余额或发生额的科目必须打印。
(二) 总分类账按科目名称分页打印,不得全部会计科目连续打印。
(三) 不得将非一级科目加入页标,出现二级科目携带核算项目的情况,在页标右下方将二级科目在套打格式编辑中添加在核算项目前(附录11)。
(四) 多栏式账页分析栏项目设置必须完整、分析方向设置必须正确。
(五)打印数量金额明细账时,数量、单价均保留4位小数。
(六)打印时页标用小二号黑体字粗体,其余内容用小五号宋体字,
设定为自动缩小字体。
第十一条 同一科目的账页放在一起装订,同一科目需装订两本或两本以上的,每本页号各自从头排列,不得将各本页号拉通编排;多个科目账页装订为一本的拉通编页号;多栏式账页在副页编页号。
第十二条 在填写账簿封面共**本,第**本时不得将所有账簿拉通编写本数,同一科目有两本及两本以上账簿时才拉通编写本数。
第十三条 编制账户目录,填写启用表、会计账簿封面。账户目录中只列示科目及核算项目、页号,不列示序号,页号只编起号。
第十四条 会计账簿封面、启用表、账户目录列示的会计科目完整、准确,与本账簿包含的科目相同;会计账簿封面、启用表列示一级科目(总分类账、***明细账),账户目录按账页列示一级科目及明细科目或核算项目。
账户目录中先列示一级会计科目,再列示二级科目或核算项目,即使账簿只涉及一个科目的,也必须列示一级科目。
第十五条 将打印好的账页同金蝶K/3系统核对相符,按总分类账科目的顺序及明细科目在K/3系统顺序整理后进行装订,要求在账页的左侧打孔4个,再用公司统一印制的账簿封面进行包装,厚薄不超过2厘米。
第十六条 会计账簿封面、启用表上加盖单位财务专用章
第四节 报表归类规范
第十七条 将报表系统中的报表按时间进行分类存放,在报表系统中“报表”目录下设立文件夹“报表分类”,再在“报表分类”下分别设立文件夹(2000年、2001年、2002年、2003年、2004年„„以此类推),将每年的报表进行分类,报表必须按规定的顺序存放。同时要求同一年的同一张报表只允许建立一个文件,将每月的报表置于不同表页中进行管理,将表页名改名为相应月份(1月、2月、3月„„12月)。
第十八条 用A4纸打印本单位的全部会计报告含报表附注,分年度按月份顺序装订,填写好报表封面,加盖单位财务专用章。
第五节 附则
第十九条 本规范由财务中心制定、修改和解释。
第二十条 本规范自发布之日起执行。