第四章 现金和应收款项

第四章 现金和应收款项 练习题

一、单选题

1. 广义的现金不包括（ ）

A. 库存现金 B. 备用金 C. 银行存款 D. 其他现金 2. 狭义的现金指（ ）

A. 库存现金 B. 备用金 C. 银行存款 D. 其他现金

3. 企业必须按照财务制度规定的现金支出范围支出现金，其余付款均应由（ ）支付。

A. 银行存款 B. 支票 C. 本票 4. A. 证 5. （ A. 金 6.

D. 汇票

在现金收入与支出业务发生时候，必须取得或填制（ ）。 发票 B. 收支表 C. 原始凭 D. 记账凭证

企业内部周转，事先付出的一笔固定金额的现金，供零星开支的称为 ）。

备用金 B. 现金 C. 库存现 D. 其他应收款

建立备用金时，应该借记（ ）账户

A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 备用金

7. 发生一项业务后，需要补足备用金账户，应该贷记（ ）账户。 A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 备用金

8. 非定额备用金一般通过设置（ ）账户反应。

A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 备用金

9. （ ）是企业存入开户银行或其他金融机构的款项。

A. 应收账款 B. 现金 C. 银行存款 D. 支票

10. 企业应定期将银行存款的日记账的记录与银行对账单核对，至少（ ）核对一次。

A. 每天 B. 每周 C. 每月 D. 每年

11. （ ）泛指企业应有的将来收取现金、商品或接受劳务的权力。 A. 应收账款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 应收款项

12. （ ）是指企业为了照顾老顾客或处于薄利多销的手段采用的竞争手段。

A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 成本折扣 D. 价格折扣

13. （ ）是指销售企业为了鼓励客户在规定的赊账期内尽可能提前还款而向客户提供的给予发票计算的折扣。

A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 成本折扣 D. 价格折扣

14. 在会计上加以反应的折扣是（ ）

A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 成本折扣 D. 价格折扣

15. 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据（ ）入账。

A. 银行存款余额 B. 银行对账单 C. 收到的有关结算凭证 D. 以上可任选

16. 直接转销法下发生坏账损失时，应编制的会计分录为（ ） A. 借：资产减值损失 B. 借：应收款项 贷：坏账准备 贷：坏账准备 C. 借：资产减值损失 D. 借：坏账准备

贷：应收账款 贷：应收账款 17. 企业在采取总价法入账的情况下，实务中对发生的现金折扣应当作为（ ）增加处理。

A. 销售费用 B. 财务费用 C. 资产减值损失 D. 收入

18. 不带息票据的到期值是（ ）。

A. 本金 B. 面值（含利息） C. 本金加利息 D. 面值减利息

19. 在应收账款余额百分比法下， A 公司坏账准备调整前借方余额为300元，本期又计提坏账为100元，期末应编制的调整会计分录如下（ ）。 A. 借：资产减值损失 400 B. 借：资产减值损失 200

贷：坏账准

备 400 C. 借：坏账准备 400 备 200

贷：资产减值损失 400 资产减值损失 200

20. 在实际工作中我国企业大多采用备抵法中（

贷：坏账准备 200 D. 借：坏账准 贷： ）来估计坏账损失。

A. 销货百分比 B. 余额百分比 C. 账龄分析

法 D. 直接转销法

21. （ ）是票据的持有人转让票据时，在票据的背面签字。

A. 转让 B. 贴现 C. 背书 D. 抵借

22. 2001年1月20日开出的90天票据，到期日应该为（ ） A. 4月20日 B. 4月21日 C. 4月19日 D. 4月18日

23. 不带息票据上只标明票据的面值和票据的（ ）。

A. 持有人姓名 B. 票据出票日期 C. 票据到期日 D. 受益人姓名

24. 带息票据上标明的信息不包括（ ）。

A. 面值 B. 利率 C. 到期日 D. 持有人姓名 25. 应收的存出保证金属于（ ）。

A. 应收账款 B. 其他应收款 C. 应收票据 D. 预收账款 26. 在应收票据贴现中，企业支付给银行的利息称为（ ） A. 贴现息 B. 贴现所得 C. 财务费用 D. 应收票据

27. 企业收到银行实际支付的款项称为（ ）。

A. 贴现息 B. 贴现所得 C. 财务费用 D. 应收票据

28. 企业内部（ ）人员应该定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查。

A. 出纳人员 B. 审计人员 C. 财务主管 D. 高层领导 29. 一张面值为2000元，利率为6%，一年期的带息应收票据，已持有8个月，现按8%的贴现率到银行贴现，企业可得的贴现款为（ ）元。 A. 2063.47 B. 1389.87 C.

1946.67 D. 2066.67

30. 应收票据贴现所得额总是（ ）。

A. 小于票据的到期值 B. 等于票据的面值 C. 大于票据的到期值 D. 大于票据的面值 二、多选题

1. 现金管理的主要内容包括（ ）。

A. 根据业务需要核定库存现金限额 B. 不得坐支现金

C. 钱账分

离 D. 规定使用现金收付的范围

E. 严格现金收支程序，经常核对现金与账簿记录，做到账款相符 2. 现金内部控制制度的组成包括（ ）。

A. 现金收入的内部控制 B. 现金支出的内部控制 C. 现金库存的内部控制 D. 现金使用的内部控制

3. 管理部门使用现金以后，在规定时间向财务部门报销零星费用1000元，同时补足差额时应做分录（ ）。

A. 借：备用金1000 B. 贷：备用金1000 C. 借：管理费用1000 D. 贷：库存现金1000

4. 企业目前可以选择使用的票据结算工具主要有（ ）。

A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 支票 5. 企业目前可以选择使用的结算方式主要是（ ）。

A. 汇兑 B. 托收承付 C. 委托收款 D. 信用卡 6. 银行存款余额调节表的格式（ ）。

A. T型排列 B. 纵向排列 C. 横向排列 D. 单步排列 7. 在资产负债表中货币资金包括（ ）。

A. 库存现金 B. 其他现金 C. 备用金 D. 银行存款 8. 在会计中应收款项包括（ ）。

A. 应收账款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 其他应收款

9. 反映现金折扣一般有（ ）两种方法。

A. 价格法 B. 总价法 C. 价值法 D. 净价法

10. 会计上处理坏账损失的方法有（ ）。

A. 直接转销法 B. 备抵法 C. 销货百分比法 D. 余额百分比法

11. 备抵法体现了会计中（ ）原则。

A. 可靠性 B. 配比性 C. 谨慎性 D. 稳健性

12. 产生未达账项的原因有（ ）。

A. 企业已经收款入账，银行尚未入账的收款款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未入账的付款款项

C. 银行已经收款入账，企业尚未入账的收款款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未入账的付款款项 13. 采用备抵法核算坏账损失的优点是( ) 。

A ．符合谨慎性原则 B ．避免虚增资产 C ．为报表使用者提供更相关、可靠信息

D ．加速资金周转 E ．符合配比原则

14. 下列（ ）方法，在计提坏账时，必须考虑未调整前“坏账准备”账户的账面余额。

A. 销货百分比法 B. 账龄分析法 C. 应收账款余额百分比法 D. 直接转销法

15. 在我国，应收账款确认为坏账应符合的条件是（ ）。 A. 债务人死亡，以其资产清偿仍然无法收回

B. 债务人破产，以其破产资产清偿后仍然无法收回 C. 债权人资产短缺 D. 一年以上无法收回

16. 下列（ ）项目可以通过“应收票据”账户核算。

A. 银行汇票 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票 D. 商业承兑汇票

17. 应收票据贴现的计算与下列（ ）等因素有关。

A. 贴现期 B. 贴现利率 C. 票面利率 D. 票据到期日 18. 属于其他应收账款核算的内容包括（ ）。

A. 应收的各种赔款罚金 B. 出租包装物的租金

C. 应向职工收取的各种垫付款项 D. 存出保证金 19. 其他货币资金包括（ ）等。

A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 外埠存款

20. 商业票据应该列明票据的（ ）

A. 面值 B. 利率 C. 承兑人 D. 到期值 21. 现金收入的内部控制包括（）

A. 现金收入的职能分工控制 B. 现金收据、发票的数量和编号的专人控制

C. 现金收入的账务控制 D. 现金的数量控制 E. 出纳员根据付款凭证登记现金日记账

22. 企业银行存款日记余额与银行对账单余额产生不一致的原因（ ） A. 银行存款日记账记账有误 B ．银行记账有误 C ．存在未达账项 D ．存在企业与锻行均未付的款项

23. 在应收款项中，可能会减少收回金额的项目有（ ）

A. 销方承担的运费 B. 坏账 C. 销售折扣 D. 销售折让 E. 销售退回

24. “坏账准备”科目贷方反映（ ）

A. 已发生的坏账损失 B. 按规定提取的坏账准备

C. 冲销多提的坏账准备 D. 收回的已确认并转销的坏账损失

25. 备抵法下，估计坏账损失的方法包括（ ）

A. 销货百分比法 B. 余额百分比法 C. 账龄分析法 D. 直接转销法

26．对于带息商业汇票，下列表述正确的有（ ）。 A. 收到票据时，按票面价值入账 B. 票据到期值=票面价值+到期利息 C. 对到期不能收回的应收票据转入应收账款后仍计算利息

D. 对到期不能收回的应收票据转入应收账款后应计提坏账准备 27. 应收账款的入账金额包括（ ）

A. 销项税额 B. 商业折扣 C. 销货价款 D. 销货折让 E. 代垫运杂费

28. 企业将无息票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有（ ）

A. 票据的面值 B. 票据期限 C. 企业持票天数 D. 贴现利率 E. 银行持票天数

29. 下列说法中，正确的有（ ）

A. 坏账损失核算的直接转销法不符合全责发生制原则和配比原则 B. 坏账损失核算的备抵法能较好地贯彻权责发生制原则和配比原则 C. 坏账损失核算的备抵法符合谨慎性原则

D. 坏账损失核算的备抵法符合重要性原则

30. 我国会计实务中发生下列交易或事项时，不会影响应收账款初始入账价值的有( )

A. 商业折扣 B. 现金折扣 C. 增值税税额 D. 代垫运杂费 E. 销售价款 三、判断题

1. 出纳人员在每天业务终了时，必须清点库存现金并与库存现金日记账进行核对。（ ）

2. 非定额备用金一般通过设置“应收账款”账户反映，报销后必须注销。（ ） 3. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额在核对时一定一致。（ ） 4. 按我国会计制度的规定，企业不能以银行存款余额调节表作为原始凭证对未达账项作账面调整。（ ）

5. 应收账款的入账时间应该与收入实现时间一致。（ ） 6. 现金折扣与商业折扣均需要在会计上加以反映。（ ） 7. 我国会计实务中应收账款一般采用总价法进行核算。（ ）

8. 根据现行企业会计制度规定，采用应收账款余额百分比法年终结账时，“坏账准备”账户余额等于“应收账款”账户余额与坏账准备计提比例的乘积。（ ）

9. 销售产品后，由于某些原因（如质量和规格与合同不符）而给予购货方价格上的减让，称为销售折让。（ ）

10. 企业持有的应收票据不必计提坏账准备。（ ） 11．企业银行存款日记账的余额与银行对账单的金额不符合，应该在编制余额调节表的同时编制调整分录。（ ）

12. 已经确认并已转销的坏账损失以后又收回时，仍应通过“应收账款”账户核算，并转回已注销的“坏账准备”。（ ）

13. 按照年末应收账款余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后“坏账准备”账户的余额。（ ）

14. 应收票据贴现所得额一定小于票据的面值。（ ） 15. 定额备用金一般通过“其他应收款”账户反映。（ ）

16. 带息票据的到期值等于票据的面值加利息。（ ）

17. 应收票据的贴现所得等于票据到期值减去贴现息 。（ ） 18. 坏账处理的直接法符合配比原则。（ ） 19．薄利多销指的是现金折扣。（ ）

20. 银行存款余额调节表的格式中横向排列较常用。（ ）

21. 企业“银行存款”账户余额与银行对账单的金额相等，说明双方的记账没有错误。（ ） 22. 在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，都应及时送寸银行。（ ） 23. 我国会计管理所涉及的现金仅指企业库存现金，也就是库存的人民币。（ ） 24. 未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（ ）

25. 应收账款应当按照实际发生的交易金额入账，主要包括发票金额和代垫运杂费两个部分。（ ）

26. 已确认为坏账的应收账款，意味着企业放弃了其追索权。（ ） 27. 应收账款筹资主要包括应收账款抵借和应收账款出售。（ ） 28. 企业收到开出、承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。( )

29. 在存在商业折扣的情况下，应收账款应按发票价格减去商业折扣后的净额确认。（ ）

30. 用账龄分析法估计坏账损失是基于这种观点：账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大，应提取的坏账准备金额就越多。（ ）

29. 解析：票据到期值=2000+2000*6%*1=2120 贴现息=2120*4/12*8%=56.53

30. 解析：应收账款按买卖方成交时的实际金额入账，商业折扣不影响应收账款的入账价值; 实务中，采用总价法核算的现金折扣于发生时计入财务费用，所以