企业日常经济业务会计分录2017

制造业企业日常经济业务会计分录

一、资金筹集业务

1、企业收到投资人投入的货币资金 2、企业收到实物投资

借：银行存款 借：固定资产 原值

贷：实收资本 贷：实收资本

注：企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额部分，应计入资本公积。 借：银行存款（或固定资产） 按实际收到的金额或双方确认的价值

贷：实收资本 投资者在企业注册资本中所占份额的部分

资本公积 差额，即超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分

3、企业借入的资金 4、按月计提短期借款利息

借：银行存款 借：财务费用

贷：短期借款 贷：应付利息

5、支付已预提的借款利息

借：应付利息

贷：银行存款

二、生产准备业务

1、企业购入不需要安装的固定资产 2、购入需要安装固定资产

借：固定资产 借：在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 贷：银行存款

3、支付设备安装费用 4、设备安装完毕，交付使用

借：在建工程 借：固定资产

贷：原材料 贷：在建工程

应付职工薪酬（或现金等）

注：企业购进的固定资产，按其取得成本入账，即按实际支付的买价、包装费、运杂费、交纳的有关税金（如增值税），安装费用等入账。

三、材料采购业务

1、企业购入材料 2、支付材料的采购费用（如运杂费、包装费）

借：在途物资－×材料 借：在途物资－×材料

应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

贷：银行存款（或应付账款）

注：材料采购成本=买价+采购费用，其中采购费用一般包括：购买材料的运输费；装卸、包装、保险、仓储等费用；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用，购入材料应负担的税金（不包含增值税）等。

3、结转入库材料成本 4、采购人员出差预借差旅费

借：原材料－×材料 借：其他应收款

贷：在途物资－×材料 贷：现金

5、采购人员出差归来，报销差旅费

借：管理费用 （实际报销差旅费金额）

贷：其他应收款 （原预借金额）

注：实际报销差旅费大于原预借金额的差额记入现金账户的贷方，实际报销差旅费小于原预借金额的差额记入现金账户的借方。

四、产品生产业务

1、 生产领料 2、结算本月应付工资

借：生产成本－×产品 借：生产成本－×产品

－×产品 －×产品

制造费用 制造费用

管理费用 管理费用

贷：原材料－×材料 贷：应付职工薪酬

－×材料

3、 银行提现金，备发工资。 4、以现金发放工资

借：库存现金 借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款 贷：库存现金

5、 工资总额14%的比例计提职工福利费 6、支付车间办公费

借：生产成本－×产品 借：制造费用

－×产品 贷：银行存款

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬——福利

7、 付行政管理部门办公费 8、支付银行借款手续费

借：管理费用 借：财务费用

贷：银行存款 贷：银行存款

9、将本月制造费用转入生产成本

借：生产成本－×产品

－×产品

贷：制造费用

10、完工产品成本

借：库存商品－×产品

－×产品

贷：生产成本－×产品

－×产品

五、产品销售业务

1、企业销售产品，取得收入。 2、预收销货款

借：银行存款（应收账款） 借：银行存款

贷：主营业务收入－×产品 贷：预收账款

应交税费－应交增值税（销项税额）

3、发出已预收款的产品 4、支付销售产品的销售费用

借：预收账款 借：销售费用

贷：主营业务收入－×产品 贷：银行存款

应交税费－应交增值税（销项税额）

5、已售产品成本的结转

借：主营业务成本

贷：库存商品

六、其他经济业务收支

注：其他业务主要有材料让售、代购代销、包装物出租等。

1、 企业对外让售材料 2、结转让售材料成本

借：银行存款 借：其他业务成本

贷：其他业务收入 贷：原材料

应交税费－应交增值税（销项税额）

七、营业外收支业务

注：营业外收入项目主要有：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

营业外支出项目主要有：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、计提固定资产减值准备、非常损失、公益救济性捐赠、罚款支出等。

1、企业没收逾期包装物押金 2、企业发生的公益性捐赠

借：其他应付款 借：营业外支出

贷：营业外收入 贷：银行存款

3、企业发生的罚款支出

借：营业外支出

贷：银行存款

八、财务成果计算

1、虚账户结清

⑴ 结转收入 ⑵ 结转费用

借：主营业务收入 借：本年利润

营业外收入 贷：主营业务成本

其他业务收入 主营业务税金及附加

贷：本年利润 营业费用

管理费用

财务费用

其他业务支出

营业外支出

2、确认企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

3、所得税费用结转

借：本年利润

贷：所得税费用

九、利润分配业务

企业按现行财务制度规定，利润的分配顺序：⑴提取法定盈余公积金；⑵提取法定公益金⑶向投资者分配股利。

1、将净利润转入“利润分配”账户（亏损做相反会计分录）

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、按规定提取法定盈余公积金 3、向股东分配股利

借：利润分配－提取法定盈余公积 借：利润分配－应付现金股利 贷：盈余公积 贷：应付股利

4、以银行存款支付股利

借：应付股利

贷：银行存款

5、将利润分配账户的其他明细结转到“利润分配——未分配利润”账户 借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配－提取法定盈余公积

－应付现金股利

十、成本的确定与结转

1、制造费用的结转 2、完工产品成本的结转

借：生产成本 借：库存商品

贷：制造费用 贷：生产成本

3、已售产品成本的结转

借：主营业务成本

贷：库存商品