李章红[新编会计综合实训]答案(第二版)
南方吉祥电器制造厂 2013 年 12 月份全部经济业务会计处理及答案一、 会计分录:业务 1,借:材料采购-----甲材料 96000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 16320.00 贷:银行存款-----工商银行 112320 .00 业务 2,借:应付职工薪酬-----职工福利费 128.63 贷:库存现金 128.63 业务 3,借:银行存款-----工商银行 65000 .00 贷:交易性金融资产-----琼金盘股票(成本) 61300.00 投资收益 3700.00 业务 4,借:材料采购-----乙材料 60000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 10200.00 贷:应付账款-----南方冶炼厂 70200 .00 业务 5,借:库存现金 1000.00 贷:银行存款-----工商银行1000 .00业务 6,借:管理费用-----养路费 600.00 贷:银行存款-----工商银行 600 .00 业务 7,借:制造费用-----一车间(运输费) 362.00 贷:银行存款-----工商银行 362 .00 业务 8,借:管理费用-----税金 183.00 贷:银行存款-----工商银行183 .00业务 9,借:长期股权投资-----南方中发集团 402550.00 贷:银行存款-----工商银行 402550.00 业务 10,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。 业务 11,借:银行存款-----工商银行 460000 .00 贷:持有到期投资-----沈阳电厂(成本) 400000 .00 持有到期投资-----沈阳电厂(应计利息) 40000 .00 投资收益 20000 .00业务 12,借:管理费用-----办公费 213.75 贷:库存现金 213.75 业务 13,借:其他应收款-----刘强 1800 .00 贷:银行存款-----工商银行 1800 .00 业务 14,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。 业务 15,借:制造费用-----二车间(运输费) 248.00 贷:银行存款-----工商银行 248.00 业务 16,借:银行存款-----工商银行 210600.00 贷:主营业务收入-----A 产品 180000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 业务 17,借:应付职工薪酬-----职工福利费 贷:库存现金 528.64 528.6430600.00业务 18,借:管理费用-----差旅费 12618.64 库存现金 2381.36 贷:其他应收款-----黄力佳 15000 .00 业务 19,借:管理费用-----办公费 196.27 贷:库存现金 196.27 业务 20,借:应收票据-----广东利奋电子有限公司 168480.00 贷:主营业务收入-----B 产品 144000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 24480.00 业务 21, 借:短期借款-----工商银行(4 个月,5%) 20000 .00 贷:银行存款-----工商银行 20000 .00 业务 22,借:库存现金 207998.90 贷:银行存款-----工商银行207998.90业务 23,借:应付职工薪酬-----工资 315149.85 贷:库存现金 207998.90 其他应付款-----退休金 81938.96 其他应付款-----医疗保险金 25211.99 业务 24,借:银行存款-----工商银行 100000.00 贷:应收账款-----南方无线电厂 100000.00业务 25,借:管理费用-----业务招待费 600.00 贷:银行存款-----工商银行 600.00 业务 26,借:财务费用-----手续费 26.00 贷:库存现金 26.00 业务 27,借:应交税费-----未交增值税 21693.78 应交税费-----应交城市维护建设税 1518.56 应交税费-----应交教育费附加 650.81 贷:银行存款-----工商银行 23863.15 业务 28,借:银行存款-----工商银行 200000.00 贷:长期股权投资-----深圳机电股份公司 投资收益 20000.00 业务 29,借:在建工程-----一车间 13846.00 贷:银行存款-----工商银行 13846.00 业务 30,借:管理费用-----办公费 280.46 贷:库存现金 280.46 业务 31,借:制造费用-----一车间(物料) 8260.00 制造费用-----二车间(物料) 7080.00 辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 贷:周转材料-----低值易耗品(工作服)180000.001180.00 16520.00业务 32,借:银行存款-----工商银行 500000.00 贷:实收资本-----南方光明电缆厂 500000.00 业务 33,借:在建工程-----机修车间(挤压机) 20000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 3400.00 贷:银行存款-----工商银行 23400.00 业务 34,借:银行存款-----工商银行 960.00 贷:其他业务收入-----甲材料 820.51 应交税费-----应交增值税(销项税额) 139.49 业务 35, ①、借:在建工程-----机修车间(挤压机) 1240.00 贷:银行存款-----工商银行 1240.00 ②、借:固定资产-----机修车间(挤压机) 21240.00 贷:在建工程-----机修车间(挤压机) 21240.00业务 36,借:制造费用-----一车间(物料) 432.00 制造费用-----二车间(物料) 324.00 辅助生产成-----机修车间(直接材料) 180.00 贷:周转材料-----低值易耗品(手套) 936.00 业务 37,借:管理费用-----差旅费 1156.00 库存现金 644.00 贷:其他应收款-----刘强 1800.00 业务 38,借:销售费用-----广告费 18000.00 贷:银行存款-----工商银行 18000.00 业务 39,借:应收账款-----山西广播电视影业公司 145200.00 贷:主营业务收入-----A 产品 120000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 20400.00 银行存款-----工商银行 4800.00 业务 40,借:应付账款-----浙江模具厂 20000.00 贷:银行存款-----工商银行 20000.00 业务 41,借:固定资产-----一车间(铣床) 245750.51 贷:在建工程-----一车间(铣床) 245750.51 业务 42,借:银行存款-----工商银行 105300.00 贷:主营业务收入-----B 产品 90000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 15300.00 业务 43,借:银行存款-----工商银行 2000.00 贷:营业外收入 2000.00 业务 44,借:库存现金 3000.00 贷:银行存款-----工商银行 业务 45,借:应付职工薪酬-----福利费 贷:库存现金 2127.973000.00 2127.97业务 46,借:辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 贷:库存现金 137.26137.26业务 47,借:应付账款-----上海轻化公司 32000.00 贷:应付票据-----商业承兑汇票(上海轻化公司) 32000.00业务 48,借:银行存款-----工商银行 63180.00 贷:主营业务收入-----B 产品 54000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 9180.00 业务 49,借:应付职工薪酬-----社会保险费 1468.93 贷:银行存款-----工商银行 1468.93 业务 50,借:其他应收款-----王成 1300 .00 贷:库存现金 1300 .00 业务 51,借:坏账准备 15000 .00 贷:应收账款-----河南无线电厂 业务 52,借:应付职工薪酬-----职工福利费 贷:库存现金 400.0015000 .00 400.00业务 53,借:固定资产-----计算机 50000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 8500.00 贷:银行存款-----工商银行 58500.00 业务 54,借:材料采购-----乙材料 44000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 7480.00 贷:应付票据-----商业承兑汇票(武汉金属材料公司) 51480.00 业务 55,借:营业外支出 3000.00 贷:银行存款-----工商银行3000.00业务 56,借:银行存款-----工商银行 112.48 贷:财务费用-----利息支出 112.48 业务 57,借:管理费用-----办公费 1523.96 贷:银行存款-----工商银行 1523.96 业务 58,借:材料采购-----甲材料 91000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 15470.00 贷:银行存款-----工商银行 106470.00 业务 59,借:应付票据-----商业承兑汇票(武汉机械制配厂) 100000.00 贷:银行存款-----工商银行 100000.00 业务 60,借:应付账款-----长沙有色金属材料厂 31654.85 贷:银行存款-----工商银行 31654.85业务 61, ①、借:周转材料-----低值易耗品(文件柜) 1360.00 贷:银行存款-----工商银行 1360.00 ②、借:管理费用-----其他 680.00 贷:周转材料-----低值易耗品(摊销) 680.00 业务 62,借:固定资产-----一车间(卡车) 90000.00 贷:营业外收入 90000.00 业务 63, ①、借:委托加工物资 21140.00 贷:原材料-----M 自制半成品21140.00②、借:委托加工物资 2100.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 357.00 贷:银行存款-----工商银行 2457.00 业务 64,借:在建工程-----二车间(仓库) 126000.00 贷:银行存款-----工商银行 126000.00 业务 65,借:在建工程-----二车间(仓库) 120000.00 贷:长期借款-----应计利息 120000.00 业务 66,借:应收票据-----商业承兑汇票(南昌机电厂) 168800.00 贷:主营业务收入-----A 产品 140000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 23800.00 银行存款-----工商银行 5000.00 业务 67, ①、借:其他应付款-----南方琼州贸易公司 13161 .60 贷:其他业务收入 11249 .23 应交税费-----应交增值税(销项税额) 1912.37 ②、借:其他业务成本 6240.00 贷:周转材料-----包装物(铁盒) 业务 68,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。 业务 69,借: 库存现金 1000.00 贷:银行存款-----工商银行6240.001000.00业务 70,借:管理费用-----运输费 800.00 贷:银行存款-----工商银行 800.00业务 71,借:在建工程-----二车间(仓库) 500000.00 贷:银行存款-----工商银行 500000.00 业务 72,借:应付职工薪酬-----职工福利费 1500.00 贷:银行存款-----工商银行 1500.00 业务 73,借:银行存款-----工商银行 21060.00 贷:主营业务收入-----B 产品 18000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 3060.00 业务 74,借:材料采购-----乙材料 25000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 4250.00 贷:银行存款-----工商银行 29250.00 业务 75,借:委托加工物资 900.00 贷:银行存款-----工商银行900.00业务 76, ①、借:原材料-----丁材料 24140.00 贷:委托加工物资 24140.00 ②、借:基本生产成本-----C 产品(直接材料) 24140.00 贷:原材料-----丁材料 24140.00 业务 77,借:应付账款-----南方市供电局 40000.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 6800.00 贷:银行存款-----工商银行 46800.00 业务 78,借:应付账款-----南方市自来水公司 1813.48 应交税费-----应交增值税(进项税额) 235.75 贷:银行存款-----工商银行 2049.23 业务 79,借:制造费用-----一车间(折旧费) 38712.72 制造费用-----二车间(折旧费) 29202.31 辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 10151.76 管理费用-----折旧费 19233.18 贷:累计折旧-----一车间(房屋及建筑物) 25102.28 累计折旧-----一车间(机器设备) 13610.44 累计折旧-----二车间(房屋及建筑物) 17138.80 累计折旧-----二车间(机器设备) 12063.51 累计折旧-----机修车间(房屋及建筑物) 7652.26 累计折旧-----机修车间(机器设备) 2499.50 累计折旧-----管理部门(房屋及建筑物) 19233.18业务 80,借:财务费用-----利息支出 190.00 贷:应付利息 190.00业务 81,借:管理费用----其他(摊销) 贷:累计摊销 1000.001000.00业务 82,借:辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 贷:库存现金 425.60425.60业务 83,借:银行存款-----工商银行 302156.78 贷:应收账款-----吉林电器厂 302156.78业务 84,借:基本生产成本-----A 产品(直接人工) 67000.00 基本生产成本-----B 产品(直接人工) 43320.00 基本生产成本-----C 产品(直接人工) 51100.00 基本生产成本-----D 产品(直接人工) 43460.00 制造费用-----一车间(工资) 39400.00 制造费用-----二车间(工资) 31520.00 辅助生产成本-----机修车间(直接人工) 23640.00 管理费用----工资 7709.85 应付职工薪酬-----职工福利费 3200.00 销售费用----工资 4800.00 贷:应付职工薪酬-----工资 315149.85业务 85,借:基本生产成本-----A 产品(直接人工) 9380.00 基本生产成本-----B 产品(直接人工) 6064.80 基本生产成本-----C 产品(直接人工) 7154.00 基本生产成本-----D 产品(直接人工) 6084.40 制造费用-----一车间(福利费) 5516.00 制造费用-----二车间(福利费) 4412.80 辅助生产成本-----机修车间(直接人工) 3309.60 管理费用----福利费 1527.38 销售费用----福利费 672.00 贷:应付职工薪酬-----职工福利费 44120.98业务 86,借:基本生产成本-----A 产品(直接人工) 3015.00 基本生产成本-----B 产品(直接人工) 1949.40 基本生产成本-----C 产品(直接人工) 2299.50 基本生产成本-----D 产品(直接人工) 1955.70 制造费用-----一车间(工会经费) 788.00 制造费用-----一车间(职工教育经费) 985.00 制造费用-----二车间(工会经费) 630.40 制造费用-----二车间(职工教育经费) 788.00 辅助生产成本-----机修车间(直接人工) 1063.80 管理费用-----工会经费 218.20 管理费用-----职工教育经费 272.75 销售费用----工会经费 96.00 销售费用----职工教育经费 120.00 贷:应付职工薪酬-----工会经费 6303.00 应付职工薪酬-----职工教育经费 7878.75业务 87,借:应付职工薪酬-----工会经费 贷:银行存款-----工商银行6303.00 6303.00业务 88,借:原材料-----甲材料 165000.00 原材料-----乙材料 112500.00 贷:材料采购------甲材料 165000.00 材料采购------乙材料 112500.00业务 89,借:材料成本差异-----甲材料 材料成本差异-----乙材料 贷:材料采购------甲材料 材料采购-----乙材料22000.00 16500.00 22000.00 16500.00业务 90, ①、借:基本生产成本-----A 产品(直接材料) 220000.00 基本生产成本-----B 产品(直接材料) 110000.00 制造费用-----一车间(物料费) 880.00 制造费用-----二车间(物料费) 660.00 辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 550.00 管理费用-----物料费 935.00 其他业务成本 550.00 贷:原材料-----甲材料 333575.00②、借:基本生产成本-----C 产品(直接材料) 81000.00 基本生产成本-----D 产品(直接材料) 99000.00 制造费用-----一车间(物料费) 450.00 制造费用-----二车间(物料费) 270.00 辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 360.00 管理费用-----物料费 315.00 贷:原材料-----乙材料 181395.00 业务 91, ①、借:基本生产成本-----A 产品(直接材料) 17512.00 基本生产成本-----B 产品(直接材料) 8756.00 制造费用-----一车间(物料费) 70.05 制造费用-----二车间(物料费) 52.54 辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 43.78 管理费用-----物料费 74.43 其他业务成本 43.78 贷:材料成本差异----甲材料 26552.58 ②、借:基本生产成本-----C 产品(直接材料) 6285.60 基本生产成本-----D 产品(直接材料) 7682.40 制造费用-----一车间(物料费) 34.92 制造费用-----二车间(物料费) 20.95 辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 27.94 管理费用-----物料费 24.44 贷:材料成本差异----乙材料 14076.25 业务 92,借:制造费用-----一车间(电费) 22400.00 制造费用-----二车间(电费) 9600.00 辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 4800.00 管理费用-----水电费 3200.00 贷:应付账款-----南方市供电局 40000.00 业务 93,借:制造费用-----一车间(水费) 820.00 制造费用-----二车间(水费) 760.00 辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 130.00 管理费用-----水电费 103.48 贷:应付账款-----南方市自来水公司 1813.48 业务 94,借:制造费用-----一车间(修理费) 22079.76 制造费用-----二车间(修理费) 18399.80 管理费用-----修理费 5520.18 贷:辅助生产成本-----机修车间(直接材料) 2341.72 辅助生产成本-----机修车间(直接人工) 28013.40 辅助生产成本-----机修车间(制造费用) 15644.62业务 95, ①、借:基本生产成本-----A 产品(制造费用) 88244.00 基本生产成本----- B 产品(制造费用) 52946.45 贷:制造费用-----一车间 141190.45 ②、借:基本生产成本-----C 产品(制造费用) 62381.16 基本生产成本----- D 产品(制造费用) 41587.64 贷:制造费用-----二车间 103968.80 业务 96, ①、借:库存商品----- A 产品 342950.52 贷:基本生产成本-----A 产品(直接材料) 188338.02 基本生产成本----- A 产品(直接人工) 73738.46 基本生产成本-----A 产品(制造费用) 80874.04 ②、借: 库存商品----- B 产品 209455.98 贷:基本生产成本-----B 产品(直接材料) 109403.50 基本生产成本----- B 产品(直接人工) 49384.49 基本生产成本-----B 产品(制造费用) 50667.99 ③ 、借: 库存商品----- C 产品 184637.10 贷:基本生产成本-----C 产品(直接材料) 81445.35 基本生产成本----- C 产品(直接人工) 51055.35 基本生产成本-----C 产品(制造费用) 52136.40 ④ 、借: 库存商品----- D 产品 202424.61 贷:基本生产成本-----D 产品(直接材料) 106134.19 基本生产成本----- D 产品(直接人工) 53113.44 基本生产成本-----D 产品(制造费用) 43176.98 业务 97,借:主营业务成本----- A 产品 主营业务成本----- B 产品 贷:库存商品----- A 产品 库存商品----- B 产品 239294.00 168810.00 239294.00 168810.00业务 98, ①、借:应交税费-----应交增值税(转出未交增值税) 55859.11 贷:应交税费-----未交增值税 55859.11 ②、借:营业税金及附加 5585.91 贷:应交税费-----城市维护建设税 3910.14 应交税费-----教育费附加 1675.77业务 99,①、借:公允价值变动损益 1500.00 贷:交易性金融资历产-----新大洲债券(公允价值变动) 1500.00 ②、借:可供出售金融资产-----罗牛山股票(公允价值变动) 6250.00 贷:资本公积-----其他资本公积 6250.00 业务 100,借:资产减值损失 10258.30 贷:存货跌价准备 10258.30 业务 101, ①、借:资产减值损失 13894.24 贷:坏账准备-----应收账款13894.24②、借:坏账准备-----其他应收款 50.12 贷:资产减值损失 50.12 业务 102,借:主营业务收入----- A 产品 440000.00 主营业务收入----- B 产品 306000.00 其他业务收入 12069.74 投资收益 43700.00 营业外收入 92000.00 贷:本年利润 893769.74业务 103,借:本年利润 531903.60 贷:主营业务成本----- A 产品 239294.00 主营业务成本----- B 产品 168810.00 其他业务成本 6833.78 营业税金及附加 5585.91 销售费用 23688.00 财务费用 103.52 管理费用 58985.97 营业外支出 3000.00 资产减值损失 24102.42 公允价值变动损益 1500.00 业务 104, ①、借:所得税费用 94148.86 贷:应交税费-----应交所得税 ②、借:递延所得税资产 贷:所得税费用 3682.33 3682.3394148.86③ 、借:资本公积-----其他资本公积 1562.50 贷:递延所得税负债 1562.50业务 105,借:本年利润 90466.53 贷:所得税费用 90466.53 业务 106,借:本年利润 1523340.91 贷:利润分配----- 未分配利润 业务 107,借:利润分配----- 提取法定盈余公积 利润分配----- 提取任意盈余公积 贷:盈余公积----- 法定盈余公积 盈余公积----- 任意盈余公积1523340.91 152334.09 76167.05 152334.09 76167.05业务 108,借:利润分配-----未分配利润 228501.14 贷:利润分配----- 提取法定盈余公积 利润分配----- 提取任意盈余公积152334.09 76167.05二、 科目汇总表2013 年 12 月 1 日至 12 月 15 日的科目汇总表:顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 原材料 周转材料 材料成本差异 委托加工物资 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 库存商品 存货跌价准备借方 212024.26 1643860.00贷方 209372.65 852811.05 61300.00168480.00 145200.00 1800.00 100000.00 16800.00156000.0017456.001360.00 16706.0018 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 在建工程 固定资产 累计折旧 累计摊销 递延所得税资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 500000.00 107150.95 20000.00 315807.12 53783.15 90919.49 70200.00 20000.00 402550.00 35086.00 266990.51 440000.00 180000.00 266990.5139 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53本年利润 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合计 3493521.16 3493521.16 18000.00 15848.12 26.00 2000.00 534000.00 820.51 43700.002、2013 年 12 月 16 日至 12 月 31 日的科目汇总表: 顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 1300.00 15050.12 160000.00 13894.24 316000.00 168800.00 317156.78 借方 4000.00 386509.26 贷方 4390.83 1029036.97 1500.009 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51原材料 周转材料 材料成本差异 委托加工物资 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 库存商品 存货跌价准备 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 在建工程 固定资产 累计折旧 累计摊销 递延所得税资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失301640.00 1360.00 38500.00 24140.00 1062318.05 44639.74 228453.25 939468.21 6250.00560250.00 6920.00 40628.83 24140.00 939468.21 45999.74 245159.25 408104.00 10258.30746000.00 140000.00 97299.97 1000.00 3682.33 100000.00 105468.33 14999.90 98951.86 13161.60 120000.00 1562.50 1562.50 457002.28 2145711.04 746000.00 12069.74 43700.00 1500.00 92000.00 408104.00 6833.78 5585.91 5688.00 43137.85 190.00 24152.54 1500.00 90000.00 408104.00 6833.78 5585.91 23688.00 58985.97 216.00 24152.54 6250.00 228501.14 1751842.05 893769.74 212000.00 11249.23 83480.00 41813.48 373452.58 193546.25 190.0052 53营业外支出 所得税费用 合计3000.00 94148.86 8695079.153000.00 94148.86 8695079.15三、会计报表利润表编制单位:南方吉祥电器制造厂 项 目 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 361866.14 90466.53 271399.61 272866.14 92000.00 3000.00 2013 年 12 月 本期金额 758069.74 414937.78 5585.91 23688.00 58985.97 103.52 24102.42 -1500.00 43700.00 单位:元 上期金额资产负债表编制单位:南方吉祥电器制造厂 资 产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 5760725.98 13105974.07 3682.33 117000.00 3758515.36 1072728.29 502550.00 106250.00 200000.00 7345248.09 51043.50 1773574.03 4502585.06 53600.00 337280.00 540185.50 86980.00 年末余额 年初余额2013 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益: 实收资本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计单位:元 年末余额 38000.00 153480.00 70200.00 40000.00 98830.68 155593.88 4290.00 107150.95 年初余额667545.51 1320000.001562.50 1321562.50 1989108.01 9000000.00 264946.80 317723.21 1534196.05 11116866.06 13105974.07