税法模拟试卷2有答案版

山东财经大学 2013--2014 学年第 1 学期期末试题 一、单选题（共20小题，每小题1分，共20分） 1．（ ）是指课税对象的计量单位和征收标准。 A．税源 B．计税依据 C．税目 D．税基 2．下列税率形式，应用在增值税的是（ ）。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．定量税率 3．下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。 A．企业销售代销货物 B．企业将货物交付他人代销 C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利 4．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务 5．对增值税小规模纳税人，下列表述错误的是（ ）。 A．实行简易征收办法 B．不得自行开具，但可以申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额 D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 6．某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，

支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。

A．13000 B．13140 C．17000 D．17340

7．根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

A．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．增值税属于价外税，消费税属于价内税

8．A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费（不含税）9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。

A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.33

9．按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（ ）。

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A．纳税人 B．负税人 C．代扣代缴义务人 D．代理人

10．税收行政法规是国家最高行政机关国务院依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收行政法规的是（ ）。

A．《个人所得税法 》 B．《增值税暂行条例》

D．《税务代理试行办法》 C．《税务行政复议规则》

11．某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。

A．0.54万 B．0.64万 C．0.9万 D．0.8万

12．某企业2月转让一项自创专利权，成本200万元，收取转让费500万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，该企业上述活动应纳营业税（ ）万元

A．37.5 B．47.5 C．17.5 D．27.5

13．下列行为征收营业税的有（ ）。

A．以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B．政府出让土地使用权

C．自建自用建筑物，其自建行为

D．单位将不动产无偿赠与他人

14．企业按照公允价值确定收入的收入形式不包括（ ）。

A．债务的豁免 B．股权投资

C．劳务 D．不准备持有到期的债券投资

15．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。

A．债务重组收入 B．补贴收入

C．违约金收入 D．视同销售收入

16．除《企业所得税法》及实施条例前述关于收入的规定外，企业销售收入的确认，必须遵循（ ）原则。

A．权责发生制和实质重于形式 B．收付实现制和可行性

C．相关性和合理性 D．确定性和配比

17．新修订的《个人所得税法》规定，从2011年9月1日起，将工资、薪金所得的费用扣除标准提高至（ ）。

A．3000 B．3500 C．2500 D．2000

18．某外国人2008年2月12日来华工作，2009年2月15日回国，2009年3月2日返回中国，2009年11月15日至2009年11月30日期间，因工作需要去了日本，2009年12月1日返回中国，后于2010年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。

A．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

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B．2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人

C．2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人

D．2008年度和2009年度均为我国居民纳税人

19．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税税额是（ ）。

A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

20．李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。

A．免 B．3000 C．1500 D．4500

二、多选题（共10小题，每小题2分，共20分）

1．按税收负担是否转嫁分类，下列税种属于间接税的是（ ）。

A．消费税 B．营业税

C．关税 D．个人所得税

2．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。

A．将自产的货物用于非应税项目

B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物用于集体福利

3．下列税种属于中央税的是（ ）。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税

4．外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有（ ）。

A．外购一批材料用于工程建设

B．外购的货物无偿赠送他人

C．外购的产品由于管理不善被盗

D．外购的货物用于投资

5．下列货物销售征收消费税的有（ ）。

A．汽车销售公司代销小汽车

B．汽车修理厂销售汽车轮胎

C．金店零售金银首饰

D．手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）

6．根据有关政策规定（ ）属于缴纳营业税的项目。

A．邮电部门发行报刊

B．销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的

C．以土地换房屋的

D．商场销售电话机

7．企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除（

A．企业所得税 B．营业税 C．消费税 D．教育费附加

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8．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

9．下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。

A．劳动分红

B．独生子女补贴

C．差旅费津贴

D．超过规定标准的误餐费

10．下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。

A．专利权 B．著作权 C．稿酬 D．非专利技术

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）

1．纳税人销售货物，并兼营非应税劳务，应当分开核算货物和非应税劳务的销售额或营业额；未分开核算的，统一征收增值税。（ ）

2．税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（ ）

3．将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算也从高适用税率。（ ）

4．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。（ ）

5．提供建筑业劳务的同时销售自产货物的应交两种税。（ ）

6．纳税人赠送自建的房屋，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（ ）

7．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费可在企业所得税前扣除。（ ）

8．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（ ）

9．按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（ ）

10．速算扣除数=按超额累进方法计算的税额-按全额累进方法计算的税额。（ ）

四、名词解释（共5小题，每小题4分，共20分）

1．现金折扣

2．零税率

3．混合销售

4．资本性支出

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5．超额累进税率

五、计算（共2小题，第1小题20分，第2小题10分，共30分）

1．某居民企业2009年发生下列业务：

（1）主营业务收入1500万元；

（2）主营业务成本为600万元；

（3）管理费用200万元，其中，业务招待费55万元；

（3）销售费用300万元，为广告和业务宣传费支出300万元；

（4）财务费用290万元，其中，向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，经批准向职工集资借款500万元，年利息支出38万元；

（5）营业外收入170万元；

（6）“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向南方雪灾灾区捐赠25万元。

要求：计算该企业2009年应纳的企业所得税？

2．甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2008年5月有关生产经营情况如下：

（1）从油漆厂购进钢琴漆20吨，每吨不含税单价10万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；

（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；

（3）甲厂当月销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元；

（4）当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

实木地板消费税税率5%；所有应认证的发票均经过了认证。

要求：计算甲厂当月应缴纳的增值税和消费税。

答案：

一、单选题：

1-5BADAD

6-10BBCCB

11-15BDDDD

16-20ABBBB

二、多选题：

1-5ABC/AC/BD/AC/CD/

6-10AC/BCD/AC/AD/ABD/

三、判断题：

3、4、5、6、8对，其余错误

五、计算题：

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1、利润总额150060020030029017032248万元

销售收入合计1500万元

业务招待费扣除标准15000.5%7.5万元5560%33万元，

所以应调增应纳税所得额55-7.547.5万元

广告费扣除标准150015%225万元，所以应调增应纳税所得额30022575万元

60向商业银行借款的利率100%5%1200

向职工集资借款利息的扣除标准5005%25万元，所以应调增应纳税所得额382513万元。

公益性捐赠的扣除标准24812%29.76万元25万元

所以不需要调整

工商部门罚款不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额7万元

应纳税所得额24847.575137390.5万元

应纳税额390.525%97.625万元

4502、销项税额45017%10017%81.6万元1500

进项税额344213%37%39.67万元

（注意：该题目发生于2008年，尚未营改增）

应纳税额81.639.6741.93万元

消费税应纳税额4805%24万元

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