会计每月报税流程

（1每月）7前号，报个人所申得税 。

（）2月15号每，前报营业税申、建城税教育、费加附地方、育费教加。

附（）印花税，年底3时申一报次（年全）。

（的4房）税产土地使用税、，年每月415前、号101月5前申号报。是，但各税地务要不求样一，按照单主管位税局务求要的期限行进申报 。

5（车船）用税使每年4，月份申缴报。纳地各税要务也不求一，按照样位单主管税局要务求的限进行期申。 报

6）（如没果发有生金，也要按税时行零进报。

（7申纳）税报方申：式上网申报和门申上。如报果网申报上直，登接陆当地地局税站，网入进纳税申报统系输，入税务代、码码后密进申报就行行。如果是了门申上报，写填税申纳表报报，主送税务管局行了。 就2

国、税报申的金税主要：有增税值所、得税 。

1（）每1月号前5申报增值。税

2）每（季末下度的月51前号申所得税报。 （3）

税纳税国申比较复杂报，需要装网上安纳税申报统系，一般税都要国对申报单进位培训的。

抄税报税行流： 程

一、抄税

[1 ]税抄是把当就月出开的票全部记发发入I票C卡，然报税务后门部读他入的们脑以此做为你电们单计位税额的算依.据一般抄了税能报才税的,且抄而过税后能才开具个下月发的票,就相于当是个一月的开销项税出结清一下 。抄

税和税报两是流程,统称为抄报个税：

IC卡

是购发票、发开和票税抄的用。

1、

购票时，持IC发卡发票准和证去税购局办理务购，买来回，将I后C卡插读卡器入，中入到防读税控伪开软件票中用，以开发票时所具用 。

、2发票时，首开先IC卡插将入卡读，然器后入开票系统进中进行具开票发操的（怎样作开发，票一你会吧定就？不细详说了明）需，注要的意，是子版电的票与打印的发票用发必纸须是同张一票。发

3

进、发项票的证，如果认单你位货购取时得增值税了票，月末发持前发的票抵扣联去税局进行务证。认

、抄税，4末终了，根据月当地务税规定的抄时限税一般是（月的1次-日5）将本，已经开具月使的发票信息抄用到I入C中卡，然后打出纸质报表并加印公盖章，I持卡和报表去税务C大局进厅抄行。 税

5报、，税财务待决做算后，完进纳行申税表的填报写、审、报税的操核作（体具操作你的定会一吧，里就这说不）了报，完税，后行进报申的打印表，包括表和附表主此项的操。作都，在你是的器机中增“值税一般税人纳纳申税电报信息采子系统”软件中集完成，的关进销项于票的发填写以网上下可载，既快准又。季确度末将本，季的申报度表主表报送到

税务局 。

（）、抄税一国家通是过金税工

程来控制值增税专用票的过程之发一。如果业企增值是一般纳税人税,需且开要增值具税专用票的，发都必须购买税电脑控在申，请成暂认为定般纳一人后，税须税到务关指机的单位定购买税卡金IC卡（用于及具开发票及税抄、购增买值发票税使）用。就把是上开出月发票全的记入发票部I卡C，后报税然部门读入他们务的服务器，以此做该单位为算计税的依据。额般是执一行抄税了能才报的，而税且过抄税才后开能本具月票的发。每在月税抄成后方功可进纳行税报申。

（

二、网上）税前仍要报税1抄、上网税是指你报网从上填单位的报税纳信。息2、税抄也叫（报税）抄是你从指单本位的控机上税，将本月具发开的票信读息到CI上卡税，务门把部卡上信写息电入脑后与你单，报税位信息进行核的对以，证申请保息的真信实性。3核对、相后符才，申报能 。抄税

常识：

[2]抄税国是通家金过卡税工程控制增来税值用专票的一种发程。如果企过业是一般税纳人需要开的具值增专用发税票，的都须必买购控税电，申脑成为暂认请一般定税人纳后须，到务税关机指的定位购单买金卡税I及卡（用于开具发票C抄税、及专票买使用。就）把是月当出的发票全部记开发票入CI，然后报税卡务部门入他读们的脑，电此以为做们单你计位算税额依据。一的般抄税才能了报税的而且抄，税过后能开才具下个月发票的，相就当于是一月个的开出项销税结一清。下

◎→

是就月每大1约～号到税务局去5抄税

◎就→是本把月防税控伪开的销项出发到税务报票 税

抄税时要带需：

1

、IC卡已（在票系统开中抄税） 写

、本月2的所有的销发票项

、还3最后一张有空的发白票

4本、开具的月负数发票有所联的次要带多去的，有还是说收回的正发票数

5

、发票购卡领 抄

报税期日：

抄日税为每月期日8以前增值，税报税日为期0日以前1所得，为税5日以前1

（）查询一月当票开况 情

企业每月于最一后天必须当月所开对的发票情况具进行查，查检验开具的所发是票正否。是否确存在开错票发、误作（该废作废的作废未不；该废的作却作了废等）情况发，上现情况必须立述处理即必须确，I保卡C子信息同电介发纸完全一票。 致

二）抄税时间的规（定

、1业企在法应的申报期定提内2天办理抄报前手续税同时应。注意在理抄办报税功成后，可进行方税纳申。报

、2论上月无否是购买或开税控具票发，企业必都在抄须税报内执行“抄期税”操，并作税务到机关进行报

税，则否企下业将月无开具税控法发票。

3、不

到系统定的规抄时间不税进得

行抄税操，作否则将响企业开影具税控发票。

4每、1日月零，系时将自动进统结帐，行论无企业是进行否抄，每月税日后1开具的税发控票将都自记录在下一个月动。故企当月业废的税控作票应及时发系在内统行“执票发作废”系，统旦一帐，企业结将法无将再上开月具税的发票控作废 。

5、建议业每企使用新软月生盘成抄税盘，即软税软盘中仅存抄当储月税数抄；据特别是跨年度在抄税时须必用使软新盘即，软该中盘能不存上一年度在抄税数据的。时，同在抄时税携带备份应盘，并做好软毒杀理，以处免避多次路。 跑

6企业变、、更注或转户时销主管由税务通过认证所子系统将企，已使业的税用发控票存根进联扫描补行；企业录使未完用税的控发票由主税务所管照缴销发票按序统一程销缴企业不，得库将存未用控发税通票过伪税控开防票子系统进行作废理处。

7、由OD版S开票子系改为WI统NDWOS开版子系统的企票，业将应上月行执报抄税作操后D用OS版开子系票统开的具控发税，票由主税务所通管过认子证统进系扫行描补录同时，将使未完用的控税票发由管主务税所按照缴发销票序统程缴销一并且不得，再用DOS版开票系统开具税控子发票 。

8、分开票机的企业有在抄报时税应，先按将开分票机抄报再将税开主机抄报税票顺的序，并在同个一报税窗抄办理口。

9

、业发企生税事项涉更变，时首先到第三税应所务办理关有变更手续然后持。税《务登记证》副、《一般纳税本人格资书证》或《批》复、金卡、抄报税I税C等资卡，料于征内到期申大报由我局征厅科管有关员人及金公税司技术人变更信息。

员

三）（抄税报不成的功理 处

业报企的送税发控存票联根明细据数盘软税控和C卡I主管税务经局核对后两者不一，的，应区别致不情同作如下处理况：

1

因、企业盘硬坏等原损因造成盘中软控发票税存根联数小份税于IC卡中份数控，的业企提供应月全当部税发控存票联根，到管税主务通所认证过系统进行子描扫补录。

、因2企更换金业税卡等原造成因盘软税中控票发根联份数存大税控IC于（卡不税控IC含为零的卡情）况中数的，份其盘中软所含税控票发存联根细明数据读可报税入子统，但当月系须查明产生此必不一种情况的原致因 。

3、企因业计算型机不匹号造配税控成C卡I税中发票控根存数联据为的，根零系统据示提可以存的，入将软盘据数入存报系税；根统据系统示不能提入的存企业，持应当全月

部税控票发存根到联管税主所务通认证过系子进统扫描行录补 。

、因企业软4盘质量问题致无法使集采税发票控根联数存

的，据企业重新应送报软盘。

税流程抄

抄是指开票税单位将伪防税控开中具的增税发值票信息读入的企开业票使发用I的卡中C然后，将CI卡到国带局税，去到读他的们电脑系中统.

以便和得取发票的企认证进业项金税记入国税，计局算机统系的信息行全进国围范的发比票对，止防业开企具阴阳、大票头尾小票，并制控企业的销售入收 。

报抄操税作

应是报税、抄该税认证，、增是值税伪税防系控统个每月必做的须作工是，税金工所程属的票开、证认个两统的系作，按照具体工的作操序： 顺

1、抄

：税

一、

用抄报税户程 流

抄税写I卡-→C印打种报表各-→报 税

、A税抄起始正日抄税常处理

；

进系统入-报税处→理-抄报→管税理→-抄处理-→税统弹出系确“认话框对-→”入I插卡，C认确→-常抄写IC卡正功成

B重、抄复月旧上：税

进系入统→报税-处-理→抄税报理-管→抄处理税→系统-弹出确认对话“框”→-入插C卡，确I认→-抄月旧税成功 上

C、

金卡税态状查

询

进入统-系报税→理处-→税卡金管理-金税→卡状态询-查→系弹出详统细的息

信2

报、：将抄税后的税C卡和I印的各打销种报表项到税务局税纳服大务交厅受理报税的税给务工人员作，们会根据他税报统的要求给你系报税也就是读取你，I卡上开C信票，息后与然种各销项表相报核，对后进然报税行处理。

3、

证认认：证携时当月要带准备抵扣的值增发税票抵联,到扣国局税票发证认口办窗即可. 增理税专值发用票开9出天0内认有证效当.月证的认须在当月必扣抵 非正常

税的抄处理 指

一纳税般人开票系及抄报统税常见故 障

一、用适围范更换金：卡税、新重行金发税卡和失或被丢金盗卡税或I卡等C情况

二受理资料：、

1、

C卡I

2、手制作工《增值税的用专发汇总票》（盖表章）公

3、手工 制作的《值税增通发普汇票总表》盖（章）公

4、当月

开已具未尚税的抄所有专发用票包括（正票常和作票废）

5上次抄、税的最后张一用发票 专

6全、部白空专发票用

7

、发票领簿和购发票售清发单

、科税公8的维修单司（更换税金或卡重新发行税卡金用时须，税政科经签名 ）

9

丢失、、被盗防伪控税统系专设用备情况表（失丢被或盗金税或卡I卡C用时 ）

三办、程序理：

1、防

税伪控企在服业单务（位税公科）司得新取金税 卡

2、伪防控税业企月当在存开有的出增税值专用发

票和值税增通发票普时办，服务厅税填写非《正常税处报表理》采，存用联根补录方扫式描采当月集所的有开已出的增值专税发用票和增税普通发值 票

3、防

伪

税控企到业政税科行金税卡发

、防4税伪控业企带上经政税发行金科税卡并签名的税科公司修单维第（一）联到办服务税录入空厅白票

发

四相、关INWDWS开票系统O手工格表可在以本公网司的站q&otu;最通知新]w nidwso票系统开关手工报相表式&q格uto下;载。

税务会计的税报程(序一般税纳人) 增值

税般一税人开票纳系是统“金税工程中的一个”子统系，是也一个与报税等抄操作节环切密关的相税控收管软件一。些业在企日的常开票抄及税过报中，由程于某些环节未作到操位其或它因，原统时常系就出会现些“一障”故而，影响企业日的常票或抄报开工税。对作此，了为便于增值一般纳税人及税了解常时“故障”的见种类发生、原因和除方排，笔法者其将罗列下如，供参考仅 ：

一、开票操作“故障”

一（“故障）”述：在描开票系正统的情况常，下企业往往会发现，某月抄报税起始日在内，系统法进无行开发填操票。作

（二）原因析：一分企业可是能未按规定时抄间，税督为企促能按业时抄税，票开系具统在有每月抄税起日始未，抄前自动“税锁”开票死能功，企如果每业月抄起税日始来到，时抄税未无法开就；二票是业企虽执行了抄税已操，但作期逾未向务税部门报税，统设定，企业在系月每税日及时抄抄税，应后在规定限内到税期机务报税关，如企业果税后抄期逾未报税，的则开票统仍会系“锁死而”无法票开。

（三）

“障故排”：只要除企业及执行时税抄作程序，操在规并时间内，持已定抄税IC的到税卡务机关税后，报重进新开入系统即可自动解票锁，并复开恢功能。票

二、报税购票及授权故障“”

（一）故障“”描：述操在作统正系常情的况，由下企业操于人作未员正按常程操作，序尽管进已开行和票抄税操，作到税务部但报税时门系统，往会往示：“信提息密解累和加”，错报失税败，或者I卡上C的票授权购信息被接清除，直保只留额税息信而无法正，常报抄。 税

（二原）因析分系：具统有定的固操作序程购，票权后才能购授买票、发税后才能抄税，报能不两个操作交将进叉，而行企业IC卡且上的额税信和息购票权信息不授能共存如，果抄先税然后获，得票授购，权再去报税，则在报税时统就系会示提“信息：密解加和错累，报税”败失；如果先得购票授权获，然抄后税则IC卡上，购票授权的信息就

被清，仅保除税额信留。 息

（三“故）障排”：

除、1出现若统系常报正失败税障故，统提示“系信息解累密加错”，和到先税国机将关出障故I的卡C锁重解写然后重新进入开，系统票利用抄上月旧，税功

，能再抄次一税后报额税即可。

2、

出若I现C卡的上购授权信票息被清故除，先进行障正报常，税如购票还需重新进行购票再权。

授

三、抄报税故“” 障

（一）

故“障”描述系：接口统等正，插入常IC卡系统无反却或无法进应行开及票报抄操税。 作

（二

原因）分及析可：能I是C卡金、卡或用税户硬发生了损盘，坏个三硬中件要其只中之发一生损，系统坏都无法将行进常正的票和抄报税操作开硬盘发。了生损坏插，I入C系卡无反应或无统正法常行；若运盘硬常，正CI或金卡税卡坏，插损IC卡入后统系无也法取读信息，不能而进行票开和抄税报 。

（

三）故障”排“除：

1、当

发税控现CI卡坏时损，应先到运维护行单位换更CI卡再，到税国机进行IC卡关的解重写锁然后，，新进入系重统利用上抄旧税功能月再抄一次，税报税即可额系统，即恢复也常。正

2当发现金税、卡损时，应先坏运行维到护单更位金税卡，再到国换机税关新发行重金卡税，并将月上开的已部发票存全根送联到国机税进行关工手补录后，即报税，可系统即恢也正常复

。3、当发现电

脑盘硬坏损应，先更硬换盘再，由运行维单护位新安重装税金系统利用原完好的I，卡C金税和，即可卡进入金税系进行统报税和开抄操票作

。

四注销、金卡“税故障”

（

）“一故障”述描当：因某种原（因如取消增税值一般税人纳或销注税登记）务销金税注时卡，金税卡法无销。

注

（二）因及原分析：除I卡、C金税卡或用硬盘户发生损坏等因原，企外在未业完成止截注日抄销税操报作，就金税将拆卡除将，无注销法金税。卡

三（）故“”排障除：新重安金装卡，并税按下步骤以操：第一作步，行上进月注和销当月1日至销注日当抄的操作税；二第，步I持卡C到税机务报税关结及全算部税款，缴并销发票；第三请步业专人拆除员金税卡；第四，步将CI、金税卡等交卡务税机，关并办理金卡税（一般税纳）注销手人。续企若业在拆过除中程金卡税损坏就，应当运行请护维位单，重安新装金税统系和税部务发门行补及相关信录息后再按上，述步操作。 骤新

企办如何业理办纳税申报

[1纳税人]在办好税理务记证登，到后行银务窗服口办理纳专税，然户到申报征收后窗口办纳税I理C卡。若愿委意托理代申的报到金，税穗师务事

务所办理委托理申代报续。并于次月手10前到日务大厅服办纳理申报手税续，以后每月论无有销否（售业营）收，入都应规在的定期内办理纳税限报申 。

2[]中华《人民共和国收税收征管法理》第十二条第五一款规：定税纳必须人照依法、律政行法规规定

者税务机关或依法律、照行政规的规定的法报申限期、报申容内实如办纳理税申。报中华《人民共和税国收收征征法管施实则》第细三二条规十：在纳定税期内没应有税款纳，也应当的照按规办理纳定税报。因申此纳税人，在有没收入情的况，也下该应进申报。行是否申报零纳税视关机核的税（定费种的相关）定办理规，不一与是定否收有存在入然必联系。的税各的申种流报程与常正报申流相程，同保社费的申零报需要税收专管和所员长的签同字意才能理。 办

增值税一般纳人申报税程流

[]1增税值般纳一纳税税报办申法根《中据人华民和共国税收收管征理法及其》施实则细、《中人华共和国民值税增行条例》暂和《华人民中共和发票国管理法办的》关规定，有制定本办法 。

、凡一增税一般值税人（以纳简称下税纳）均按人办法进行本税纳申报。

二纳税、进人行税申纳报必须行电子信实息集。使采防伪用税系统开控增值税专用具票发纳的税人须必抄在报税成后功方，可行进纳税报申 。

、三税申报资料纳

一）必报资料（

1.《增值

税纳税报申表适（于增值税一用纳般人税）及》其增《值税税申纳报附表资列料表一）、（表二（）、表三（、（表）四》；）

2. 使

用伪税控系统防的税人，必须报纳记录当期送税信纳息IC卡（明的数据备细份软在上的纳税人盘，须报送还份数备据软）盘、《增税专用值票存根联发细表明及》增《税值专发票用抵联扣细表》；

3明.资《产负表债》和《益损》；表

4《成品油购.存销情明况表细（》生发品成零油业售务纳税的人报填） ；

5.主管税机关务规的定其他报必料。 资

税申报实行纳子电信采息集纳的人，税向除管税务主关报送机上述必资报的电子数料外，据还需报送纸介《增的值税纳税申表报适用于（一般纳税）人（主表及》表）。 附

（）备二资查料

1.已 开具的增税值用专发和票普发票存根通联；

2. 符抵扣合件条并在且期申报抵扣的本值增税用发专抵扣联；票

. 海3进口关货完物凭证、运税发输票、进购产农品普发通及购进废旧物资普通票发的票印复；件

4 .购收证凭的根联存报查联；或

.5代扣代缴税款凭证存根 ； 联

6 主管.税机关务定的规他其备资料。 查

备查

资料否需是在当期报送要，由各省国家级税局确定。务

四

增值税、税纳申报资料管的理

（）一增值纳税申报税报资必料

纳人税在纳税报申内期，应时将及部全必资料报电子数据报的主管税送机务关，在主管税并务机按照税关法规定定的期限内确具（时间体各省级国家由务税局确）定

将，办法第三条、本第一要求款送报纸的介的必资料（报体具份数省一级由国税务局家确定报）送管税务主机关，务机税签收关后一，退还纳份税，人余留存其。

（）增二税纳值税申备报资料 查

纳税人

在月终了后度应将，查备资料认整理真装并成订册。

.1属 于整开具的本工手版值增专税发用及普票通发票存的根，联按原顺序装；开订具的电脑版值税专增用票发包，防伪括税系统控开的增值税具专发票用存根联，的应开票按顺序码每2号份装5订册，不一足25份的实按际具开数装份订 。

2.

对属于税凭扣证的单，证据取根的得间时顺序，按证种类每25单份订一册装不足，5份的2按实际份数订。装

. 装3订时必，须使用务机关统一税规的《定税征/税单证扣总簿汇封》面以（简下称《封面“》”），按并定规写封填内容面，办税由员和人财人务审核员签。章用《启面封后》纳，人可不税再写原增填税专值发票的用面内封容。

4 .纳人当月未税使用的完工版增值税专用发手，票不暂装《封面》加，个月两未仍用完的使，在主应税务机关对其剩余管分剪部角废的当月作装加《封》面 。

税纳人具的普开发通及票收凭购在证其本使用完整的当毕，月装《封面》。加

5

.《 面封》的内包括纳税容人位单名、称本册单份证数金、、额税额、月此本种证单总数册及册本证单号、编税所属款时等间具体，格式由各一省国级税家务制局。定

五、《增

值纳税申报表（适用税于值税一般增税纳）人（》主表附表及）纳税人由主向税管务关机领购。

、申六期限报

纳人应按月税进纳税行申，报报申为期月次1起至日10止日，最遇后日一法定为节假的，顺日1延；在每月1日日至10日有内续3日连以法上休假定的，按休假日日数天延顺。

七、罚

则

（）一税人纳按规未定期限办纳理申报和报税纳税送料资，的照按《中华民共人国税收和征收理法管》六第十二的有条规定关罚处。

（）二税人经纳务机关税通知申报拒不而申或者进行报虚假纳税申报的，缴不或少者缴应纳款的税按，税偷理处并按《，华中民共和国税收征人收理管》法第六十三条的有规关处定罚。

（）纳三税不进行纳税申报，不缴或人者少缴纳

应税款，的《中华人民按共和税国收收管征法》第理十六条四的有规关定处罚 。网

纳税申报流程 上网上

申报是指月初每网在上报申月上的值增纳税税报、营申税纳税业申、报计会报申报、表个人得所税报。网申申报上专有门网的申上报统，而且系公有司定特的 UKEY 。

抄税：每月1开始号抄税，在单位就以，可然打后印销项出票发

汇表总等 ;

税报就是把你:抄完税的C卡和打出汇I表总国在税规局的定期内日去国局报税税。（税报申和报以可时进行）同

纳

申报：就税把是的你一般值增税申报主的、附表、财表报表一同带务国税到、地局税去申报纳局。税

子申电报是上自己在单先位网申上报然后，把CI卡主表、、表附财务、表带报税务到再申局就报以了可 。

1先抄

税：是把你的销项就资信息料自写动金在税卡上然、后印出销打项发清单票及总汇（表看开看票的书明发了白2在规定）的期内先日自在网已申上报（网上有么什格表你就相应作什的么表，这格据自根己税的局的要求务）网上3报申完毕后会示你提急时税务局到申的字报，你样可以就把IC卡和税纳主、表表附财务报、一表交同到税国局就以可，了果如企业你有，税国税局会给你打就出税缴凭，你拿着这张凭证可以证银行交税了上4。到单回位后把以IC插卡在脑里开电机看看就以了可。

上纳税申报网是纳指税人在定规纳税的期限内，利计算用机登录互网联，填有关报税电涉子申报表格，纳税申把数据报送到发税务局的税纳报受申理服务器，自行报申打印纳税凭证，并自到己开户银行纳税缴，款通过税或务关与银机行部门的网网络联，将税纳通人网过填络的纳报税申报息传信至递纳税的人开银户，由行银行直从纳接税的签约账户上将税款人缴划国的库一纳种税申报方式 。

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