财务报告审计
财务报告审计：
①、内控主要环节：A、岗位职责控制；B、编制程序的控制；C、会计稽核控制；D、报送时间控制；E、公司治理层控制。
②、内控测评：A、了解并描述报表编制的内控；B、通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况，并针对重 点环节做进一步调查、分析，提出改进意见或建议；C、通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否正确，相 互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行。D、运用抽查法检查编制财务报表的准备工作是否充分有效；E、调查了解有关人员掌握报表编制 原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量；F、索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门报送规定种类的报表；G、 评价内部控制。
③、审计目标：A、证实报表内容真实性；B、确认报表编制方法的合规性；C、确认报表编制方法的一贯性；D、揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据；E、证实合并财务报表合并范围的正确性。
④、财务报告舞弊信号的识别：年末或季末收入大量增长；销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；毛利率异常增长；年末之后销售退回增加；应收账款回收 天数的显著增加或显著高于行业平均水平，存货周转天数增加；财务杠杆显著变化；现金流量或流动性问题；非财务业绩指标的显著变化。
⑤、资产负 债表的审查：A、复查和评价审计证据；B、检查会计原则的遵循性（一贯性原则；实际成本计价原则；谨慎性原则；重要性原则。）；C、报表编制正确性和编制 方法合规性的审查；D、所得税会计处理的审查；E、报表所列主要指标可信性的审查（偿债能力指标；获利能力指标；经营能力指标。）；F、资产负债表及其附 注披露正确性的审查；G、资产负债表日后事项的审查。
⑥、利润表和所有者权益变动表的审查：A、管理费用的审查（组成项目合法性、实际支出数 合规性、当期发生额真实性、结转正确性的审查。）；B、营业外收入的审查（合法性、完整性、账务处理正确性的审查。）；C、审查企业收到的政府补助收 入；D、营业外支出的审查（合规性、合法性、正确性、账务处理的审查。）；E、所得税的审查（征收范围、计税依据、税率和税额计算、减免、有关信息披露的 正确性。）；F、复查和评价审计证据；G、检查会计原则的遵循（权责发生自原则；配比原则；划分收益性支出与资本性支出原则；谨慎性原则。）；H、审计企 业在附注中披露与收入有关信息的正确性；I、所有者权益变动表的审查；报表编制正确性和编制方法合规性的审查；J、报表所列指标可信性的审查。
⑦、现金流量表的审查（实质性测试）：A、现金流量表各要素的审查（真实性、完整性及现金流量归类和分项的合规性。）；B、报表项目正确性的审查（方法：检查核对法；分析性复核法）。
⑧、报表附注的审查：A、会计变更审查；B、关联方关系及关联方交易披露的审查；C、