关于XX银行内部控制的现状.薄弱环节成因及对策.建议的调查报告

　　**市分行：

　　农业银行内部控制是为了贯彻执行经营方针和决策，实现总体经营目标，维护财产的完整性和各项业务活动尤其是会计记录和财务收支的正确性、可靠性、合法性，以及提高经营活动经济效益而形成的内部自我协调和制约的控制系统。

　　分行20XX年以来，对我行实施了每年一次的内部控制综合评价，以其独特的监督方式和突出的监督效果，引起了我行的高度重视，在基层一线操作岗位产生了很大震动，运行四年来的实践表明，内部控制综合评价有效地促进了我行的内部控制建设，规范了业务操作行为，理顺了岗位之间、部门之间的控制制约关系，强化了风险防范能力。但是结合我行近几年来经济案件的不断发生和上级行多次检查情况看，说明我行内部控制执行不到位造成的，因而就我行内部控制现状、薄弱环节、成因及对策、建议谈一些自己的看法和想法供参考。

　　一、我行内部控制现状及薄弱环节

　　（一）、有章不循使内部控制失去有效性，内控制度是对各项业务处理过程中做出的硬性规定。但个别单位员工就是在办理业务时将相关制度执行流于形式，导致规章制度变形，失去了应有的钢性。如我行各网点的坐班主任班中监督制，主要是对处理业务实施动态监督，但实际中坐班主任兼各网点会计或补岗顶班临柜办理业务，坐班主任监督职责无法履行，形成坐班主任监督制度形同虚设，既是“运动员”又是“裁判员”。如多年来信贷人员放款造成风险损失未参照内控制度进行追究，致使责、权、利脱节，放款的不收款，收款的不放款，贷款风险无法得到控制。

　　（二）、对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展，轻内控管理现象。由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了内部控制对业务发展的重要性认识。在工作中，业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺时，时常压缩内控人员，在业务考核时，也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好，数字以上去，一好遮百丑的现象。长此以往，既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控队伍的力量，还给业务经营带来隐患。

　　（三）、内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、新技术、内控制度明显地存在滞后现象。创新是发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫不疑问，银行要发展，就必须不断创新业务。但创新业务必须与管理并举，从防范风险的角度来说应该内控优先。然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是改革在先，创新在先，内控在后，制度滞后。这主要表现在两个方面：一是新业务的开办中，为了强占市场，先办起来再说，而管理制度未能及时跟上，出现一些断层空白点。二是在内控岗位改革上，为了节约人力物力，方便服务，也有改革在先制度滞后问题。

　　（四）、违章不究使内控制度失去严肃性。违章不究是与有章不循相伴生的，其表现为违规经营，弄虚作假现象时有发生，一方面表现在上级行业务管理部门对于现行规章制度和管理办法缺乏系统管理，有的已明显不能适应当前银行业务发展和业务处理要求，管理制度出现缺失，执行不统一，控制不力等问题。另一方面，前台一线业务操作人员感情代替规章，或制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，疏于内控，违章操作，违反程序办理业务，形成事故隐患和案件发生。

　　二、影响我行内部控制的原因剖析

　　（一）、对内部控制的理性认识的残缺。少数员工或管理层人员不能正确处理发展与管理的辩证关系，甚至把严格管理与放权搞活对立起来。正是在这种思想的主导之下，不是将内控制度做为规范和约束经营行为的手段，而是当作捆绑自己手脚，制约自身发展壮大的绳锁，甚至有的认为不违规就办不了大事，不冒风险就完不成任务，“乱中取胜”的观念如今在某些人身上根深蒂固。

　　（二）、一些机构员工素质低下及责任心的缺乏。内控制度有效发挥控制作用，关键取决于执行控制的主体，人的素质和责任心。目前我行控制结果不尽人意，原因正在于某些机构个别员工的整体业务素质偏低参差不齐，特别是新进的未培训的上岗员工，由于对内控制度认识上陌生，在办理业务中致使内部控制出现漏洞，违章问题屡有发生。而且就干部职工的责任心而言，由于“大锅饭”的管理体制尚没被打破，既然内控制度是集体的51973，内控制度执行的好坏并不损及职工个人的利益，结果一些行之有效的基本控制制度在事实上被省略、被扭曲。更有个别职工思想意识和道德水准低下，他们置国家法纪于不顾，利用工作之便和制度执行中的薄弱环节铤而走险，窃取银行资金来满足私欲，从而给国家造成了不可低估的经济损失。

　　（三）、内控制度建设的滞后，随着金融体制改革的不断深入，农业银行经营格局发生了巨大变化，业务在飞速发展，融资工具在不断增加，但由于内控制度建设未跟上，以致管理出现了“盲区”和“断层”。加之外部环境的不协调，在金融秩序上进行着不规范的同业竞争，造成了储蓄大战，信贷大战和结算大战。使金融秩序影响我行内部控制的重要外在因素。

　　三、加强我行内部控制的对策及建议

　　（一）、构建农业银行内控制度的总体框架。内控制度的框架构造，既是一个理论问题，也是一个实践问题，它作为一项涉及多种因素的系统工程，最终仍取决于领导者认识和重视程度。因此，我们应该明确建立健全完善的内部控制是现代银行的核心和重要标志，农业银行作为我国国民经济一部分中心枢纽，其内部控制紊乱与否，将直接动摇国民经济的根基。一个明显的例证是物价上涨，大型企业产品过盛，都与银行信贷失控有关，从这个意义上讲，银行加强内控制度，其意义不仅在于银行自身发展需要，还在于国家的宏观调控手段将得到有效强化。会计信息及其他业务信息的真实准确是各级领导正确决策的基本前提，只有加强内部控制，才能保证各种信息真实、准确，各级领导的决策才有了实施管理控制的可靠基础。这便是银行为什么必须重视内控制度，走出“违规经营”误区的理由。

　　（二）、明确完善现行基本内控制度的切入点。农业银行原有内控制度不仅是零散的，有的甚至是相互矛盾和冲突的，这就要求一是必须对原有制度进行整理归集的基础上，由农总行统一制定业务管理制度及操作规程，从根本上解决制度多而流于形式的问题；二是按组织控制方法，加快内部机构改革，使我行内部各部门形成权责明确，相互牵制的统一体；三是完善人事控制制度，大力推行行长离任审计及任期责任审计和信贷、会计、财务等业务人员在岗，轮换审计制度，将审计结论作为考核、任免、提拔干部的主要依据，彻底根除干与不干一个样，干好干坏一个样顽症。

　　（三）、构建以“三道防线”为主体的内部监督机制。监督机制作为内控制度的重要构成主体，实际上是内控制度建设的基础和核心。强化业务自身监督，筑好第一道防线。一要加强对信贷部门的自身监督，对信贷业务建立实行审贷分离制度，在贷款上调查与审查，检查相分离，形成横向制约机制。二要加强对会计、资金组织部门的自身监督。配备足够的懂政策，业务熟的会计辅导和储蓄事后监督人员，不断开展多种形式的检查监督活动，把会计检查辅导和储蓄事后监督制度落到实处。三要加强对新业务的自身监督，要按照“先规范，后发展”的原则，加强规范管理。四要加强内部审计和纪检、监察等职能部门的监督，筑好第二道防线。这些职能部门要认真监督业务管理部门职责履行情况，以及国家政策、上级行各项规章制度执行情况，保证国家各项政策、法规和上级行各项规章制度的落实，使全行上下政令畅通。

　　（四）、重视和改善社会监督和群众监督，筑好第三道防线。一要重视干部职工的民主监督。充分发挥党团工会等组织作用，增强干部职工的主人翁责任感。二要认真执行“两公开一监督”办事制度，凡应公开的政策规定，都应向客户公开。同时大力开展“四讲一服务51973”活动，不断改进服务态度和经营管理水平。通过构筑三道防线，使我行内部控制达到科学、规范、严密、有效的要求。

　　（五）、加强我行内部审计制度。内部审计制度是我行内部控制的重要组成部分，也是支撑内控制度有效发挥作用的前提和保证。为了适应我行内部控制的需要，首先必须对现有的审计体制进行改革。通过改革，逐步建立起在组织体制上具有独立性，在处理与被审计对象关系上具有超脱性，在审计工作开展评价上具有权威性的直接隶属于上收到二级分行。在审计体制改革之后，当务之急是要建立一支政治素质高，业务能力强的干部队伍。大力开展内部控制制度审计评价工作，通过开展内部控制执行结果的评价与控制目标的差异分析,促进业务部门改进管理,完善内控。

　　**行

　　年月日