浅谈我国商业银行的产品预算
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浅谈我国商业银行的产品预算
【摘 要】 为完善我国商业银行预算体系,弥补纵向机构预算的不足,文章从商业银行横向产品预算维度出发,分析产品预算的功能与特点,积极探索商业银行实施产品预算的实践意义和发展路径。
【关键词】 商业银行;产品预算;预算管理
一、我国商业银行预算管理的不足
为应对激烈的市场竞争,实现既定的战略目标,我国商业银行通过预算管理将经营目标层层分解下达各分支机构,结合业绩评价促进目标完成,但其预算管理存在某些不足:
(一)预算精细化程度不足
我国商业银行经营中预算通常包含利润、存贷款规模等较笼统的指标,没有对构成利润的因素进行细分,分支机构对各项银行产品和业务对利润的贡献程度不甚了解,缺少实现预算目标的工作思路和方法。
(二)预算层级不完善
我国商业银行通常采用较单一的纵向机构预算模式,总行将董事会制订的预算目标“自上而下”地下达到辖属分支机构。机构中的各专业部门是预算的重要执行者,如何将机构预算横向分解到各专业部门成为亟待解决的问题。
(三)预算执行力不足
由于缺少横向部门预算,缺少上级对口部门的预算评价和专业指导,各专业部门间易出现“预算宽余”和推诿现象,预算激励和约束的作用大打折扣,直接影响预算执行进度。
二、构建商业银行产品预算的基本思路
为完善商业银行预算管理体系,本文提出借鉴工业制造企业产品预算管理模式,以商业银行产品为基石,以内部资金转移价格为标准,采用“由下而上”的参与制预算方法构建商业银行产品预算体系。
(一)商业银行的产品和产品预算
借鉴工业制造企业对产品的定义和作业成本制度,商业银行的产品是通过各专业部门之间作业组合而形成的投入产出价值链,包括以下几层含义: