住房公积金重复贷款情况审计调查-衡水市审计局

计算机审计专家经验

――住房公积金重复贷款情况审计调查

一、 标题

住房公积金重复贷款情况审计调查

二、 经验分类

所属分类：审计调查经验

三、 经验种类

所属种类：问题审查经验

四、 经验描述

按照有关规定，缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。积极开展住房公积金贷款有利于充分发挥住房公积金的社会效益，提高住房公积金的使用效率和城镇居民的住房消费能力。实践证明住房公积金贷款对于支持城镇中低收入家庭改善住房条件发挥了积极作用。

但是，随着房市的火爆和房价上涨，有些已经改善住房条件的人，又看到了房产作为投资载体具有很大的增值空间。加之，上级有关部门要求住房公积金中心“加大住房公积金个人住房贷款发放力度”，并且下达了放贷指导性指标。贷款人强劲的贷款需求和住房公积金中心完成任务的压力相结合，违规审批发放贷款的问题就不可避免的发生了。贷款人旧贷尚未还清再次发放贷款就是比较典型的一种违规行为。审前调查发现，数据库中关于贷

款的表有38张，仅贷款明细表中就有8万多条记录，数据量较大并且关系复杂，传统审计方法难以完成。我们通过积极开展计算机辅助审计，方便、快捷、准确、全面的查清了该中心违规重复发放贷款的问题。

五、 所需资料

1. 《个人合同表》（informix_d_grht）

（1） 审请编号—贷款合同唯一标志

（2） 贷款人姓名

（3） 个人账号

（4） 性别

（5） 贷款人出生年月

（6） 年龄

（7） 合同编号

（8） 签定日期

（9） 审批标志

（10） 还完标志

（11） 房产地址

（12） 建筑面积

（13） 房屋总价

（14） 预付款金额

（15） 联系方式

（16） 已发贷标志

（17） 申请金额

（18） 申请日期

（19） 申请贷款开始日

（20） 申请贷款截止日

（21） 申请期限

（22） 结束日期—实际还完贷款日期

（23） 审批人

（24） 审批日期

2. 《还贷方式表》（informix_d_hdfs）

还贷方式

3. 《贷款用途表》（informix_d_dkyt）

用途

4. 《附加合同表》（informix_d_fjht）

附加合同类型

5. 《贷款利率变更表》（informix_d_grhtllbginfo）

（1） 变更日期

（2） 生效日期

（3） 月利率

6. 《贷款种类表》（informix_d_dkzl）

贷款种类名称

7. 《借款人变更信息表》（informix_d_jkrxx_bginfo）

工作单位

六、 审计步骤

步骤一：建立《贷款合同明细表》

将《个人合同表》、《借款人变更信息》、《贷款用途表》、《贷款种类表》、《还贷方式表》、《附加合同》、《贷款利率变更表》，通过申请编号、贷款用途ID号、贷款种类ID号、还贷方式ID号字段进行关联，提取申请编号、 贷款人姓名、个人账号、性别、出生年月、贷款人年龄、工作单位、合同编号、贷款种类、贷款用途、合同签定日期、合同审批标志、贷款还完标志、房产地址、建筑面积、房屋总价、预付款金额、联系方式、已发贷标志、还贷方式、申请金额、申请日期、申请贷款开始日、申请贷款截止日、申请期限、结束日期、通知编号、审批人、审批日期、收款方式、附加合同类型、变更日期、生效日期、月利率等字段生成新表--《贷款合同明细表》。

步骤二：查询生成《重复贷款人表》

在《个人合同表》中进行分析筛选。将表中贷款人姓名、出生年月相同，并且贷款还完标志字段为空的（即没有还完贷款）贷款人姓名记录筛选出来，生成重复贷款人表，做为下一步查询重复贷款的基础表。

步骤三：在步骤一生成的《贷款合同明细表》中查询贷款人和出生年月出现在《重复贷款人表》的，并且贷款还完标志为空的记录，生成《重复贷款明细表》，即未还清以前的贷款又再次贷款的情况。

步骤四：

根据《重复贷款明细表》中的结果，确定审计重点，具体了解贷款业务发生的详细情况，对涉及人员重复贷款情况逐一进行

真实性和合规性审计调查。

七、 经验模型

八、 类SQL描述

九、 适用法规

法规名称：《衡水市职工个人住房公积金贷款管理暂行办法》 法规条目：第六条 凡建立住房公积金制度一年以上，并按规定缴存住房公积金的在职职工，在购、建自住普通住房资金不足时，均可向市“中心”或管理部申请住房公积金贷款，借款人及其配偶在住房公积金贷款期内不得再次申请住房公积金贷款。

发文文号：衡政【2005】66号

颁布单位：衡水市人民政府

颁布日期：2005年7月12日

生效日期：2005年7月12日

实施日期：2005年7月12日

失效日期：有效

适用范围：衡水市（含各县市区）

十、 典型案例

在对住房公积金管理中心进行审计时，通过运用计算机审计，将提取到的贷款业务有关数据进行关联查询和分析，在生成《贷款合同明细表》和《重复贷款人表》的基础上，汇总生成《重复贷款明细表》。通过审核重复贷款明细表中的信息，发现该中心在审批办理住房公积金个人贷款过程中,在贷款人已经在该中心办理了贷款并且未还清前次贷款本金及利息的情况下，违规又为韩某等13人再次办理了住房公积金贷款121万元(不含第一次未还的贷款)。

十一、 作者

张坦、刘毓韬

河北省衡水市审计局 十二、 日期

2006年5月26日