出纳岗位考核试题
出纳笔试试题
一、单项选择题(每题2分)
1、会计人员对于在工作中所知悉的商业秘密应依法保守、不得泄露，这是会计职业道德中（ ）具体体现。 A．诚实守信B．廉洁自律C．客观公正D．坚持准则
2、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（ ）科目 A．应收票据 B.银行存款 C. 现金 D. 其他货币资金
3、现金日记账要求使用（ ）
A、活页账 B、订本账 C、卡片账 D、按需要定
4、现金结算起点为（ ）
A、800 B、1000 C、1200 D、1500
5、下列各项，不可以采用现金结算的是（ ） A、支付职工工资2 500元
B、向个人收购农副产品6 300元 C、向一般纳税企业购入材料1 200元 D、采购员随身携带差旅费3 500元
6、支票的提示付款期为（ ）
A、5天 B、8天 C、10天 D、12天
7、主要用于办理日常转账结算现金收付业务的银行存款账户是（ ）
A、专用存款账户 B.临时存款帐户 C. 一般存款帐户 D. 基本存款账户
8、收到客户以银行承兑汇票支付的货款应借记的科目是（ ） A、应收账款 B、应收票据 C、应付票据理 D、其他货币资金
9、某企业记账凭证采用收款、付款、转账凭证三种，出纳将现金存入银行应该作（ ） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、以上都可以
10、某公司出纳收取营业收入款项（现金）有以下几步：a、与有关人员联系确认收取款项的事由和金额，b、询问交款人名称等开具发票（收据），c、收取现金，手工点钞一遍，点钞机点两遍d将所收现金放入桌柜锁好e如所收现金数额较大（超过现金支付起点）将现金存入银行，f根据现金存款单和发票（收据）作记账凭证，以上步骤正确的顺序是（ ） A、abcdef B、acdbfe C、acdbef D、abcdfe
二、多项选择题(每题3分)
1、原始凭证按来源可分为（ ）
A、外来原始凭证 B、自制原始凭证 C、通用原始凭证 D、其他凭证
2、出纳人员不能兼任下列工作（ ）
A、会计档案保管 B、应收账款明细账 C、营业费用明细账 D、固定资产明细账
3、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（ ） A、用银行帐户替他人收支货款或现金 B、将现金用个人名义存入银行
C、供应商提供的购货发票不加以认证或审核即办理入账 D、未经审批即支付已到期的应付账款
4、对票据的审核下列说法正确的为（ ）
A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开 B、对于不真实、不合法的票据不予接受
C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销
D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销
5、账簿记录错误时可采用的更正方法有（ ）
A、涂改 B、划线更正 C、红字更正 D、更换账簿更新登记
6、下列关于银行汇票转让的说法正确的是（ ）
A、银行汇票的背书转让以不超出出票金额的实际结算金额为准 B、收款人可以将银行汇票背书转让给背书人
C、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 D、注明“现金”字样的银行汇票也可以背书转让
三、判断题（每题2分）
1、现金日记账要做到月清月结、账款相符（ ） 2、现金的使用范围没有限制（ ）
3、领导已签字同意报销的单据，出纳在入账时不必再对单据的合规性、真实性进行审核（ ） 4、期末余额、期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额称为账户的四个金额要素（ ）
5、银行存款日记账期末余额应与银行对账单期末余额核对相符，如不相符，只要能说明清楚即可，不需要编制银行存款余额调节表调账。（ ）
6、现金的清查是采用实地盘存法确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。（ ）
7、票据的背书转让可以不连续，但必须保证签章真实。（ ） 8、一个企事业单位可以根据需要开设几个基本存款帐户。（ ）
9、一笔经济业务需要填制二张以上记账凭证的，应视同几张凭证顺序编号。（ ） 10、现金日记账可以连年使用而不必更换。（ ）
四、计算简答题
1、2012年1月10日填开银行支票金额为¥10584060.50，请写出日期和金额的大写（5分）
2、开具营业税发票时应注意哪些事项？（6分）
3、公司员工报销费用，财务经理审核后的费用汇总单据上的金额是2300元，您核对后的金额是2350元，请问您将如何处理？（8分）
4、公司领导16：20通知您，明天上午需要12万元现金，您将如何处理？（8分）
5、某企业2011年11月30日银行存款余额为36500元，银行对账单余额为38750元，经查对有下列未达账项：
（1）11月28日，企业送存银行企业收到的转账支票4000元，企业已入账而银行尚未入账 （2）11月30日，银行划扣企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知
（3）11月28日，企业委托银行代收货款4576元，银行已入账而企业尚未入账。 （4）11月29日，企业开出转账支票2100元，持票企业尚未到银行兑付。
根据以上未达账项，编制“银行存款余额调节表”。（15分）
银行存款余额调节表
复核：
填表人：