2015全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

2015全国税务人员执法资格考试统一考试

地税试卷及答案

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）。

A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税

2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。当地娱乐业营业税税率为20%。则该歌舞厅当月应纳营业税为（ ）万元。

A. 2.15 B. 2.2 C. 2.25 D. 3

3. 下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是（ ）。

A. 稿酬所得 B. 一次取得22000元的书画所得

C. 偶然所得 D. 月薪8500元的工资薪金所得

4. 下列选项，不属于资源税征税范围的是（ ）。

A. 石油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 盐

5. 在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（ ）。

A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本

C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金

6. 关于房产税的说法，不正确的是（ ）。

A. 对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税

B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体

D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

7. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。

A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B. 出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

8. 下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。

A. 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费

B. 企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费

C. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D. 企业为职工支付的商业保险费

9. 关于车船税的说法，不正确的是（ ）。

A. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应向纳税所在地的主管税务机关如数缴纳已退还的税款

C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳车船税

D. 对使用新能源的车船可以免征车船税

10. 下列合同，不属于印花税征税范围的是（ ）。

A. 电网与用户间签订的供电合同 B. 建设工程设计合同

C. 个人出租门店、柜台签订的合同 D. 银行与借款人签订的作为合同使用的单据

11. 下列税款征收的说法，正确的是（ ）。

A. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年

B. 因纳税人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金

C. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时回收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长五年

D. 因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金

12. 下列选项中，不属于税收管辖权的是（ ）。

A. 居民管辖权 B. 公民管辖权 C. 国际管辖权 D. 地域管辖权

13. 根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是（ ）。

A. 全国人民代表大会 B. 全国人民代表大会常务委员会

C. 全国政治协商会议 D. 最高人民法院

14. 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（ ）。

A. 坚持中国共产党的领导

B. 建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家

C. 坚持依法治国和以德治国相结合

D. 实现法律面前人人平等

15. 下列各项中，能够使具体行为发生效力的做法是（ ）。

A. 税务机关将电话通知个体户张三到税务局接受询问

B. 税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所

C. 税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收

D. 税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书

16. 根据我国宪法的规定，国务院有权制定（ ）。

A. 单行条例 B. 地方性法规 C. 行政法规 D. 部门规章

17. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。

A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B. 对欠款税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D. 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票

18. “法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ ）。

A. 处罚公正、公开原则 B. 过罚相当原则

C. 处罚与教育相结合原则 D. 处罚法定原则

19. 纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。

A. 2年 B. 5年 C. 10年 D. 无限期

20. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ）。

A. 注销税务登记 B. 冻结银行存款

C. 罚款 D. 从银行存款中扣缴税款

21. 下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（ ）。

A. 虚开增值税专用发票罪 B. 逃税罪

C. 骗取出口退税罪 D. 抗税罪

22. 在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ）。

A. 原先承担 B. 原先和被告分担

C. 被告承担 D.法院承担

23. 根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。

A. 国家 B. 拨付赔偿金的财政机关

C. 违法行使权的税务机关工作人员 D. 违法行使职权的税务机关

24. 行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（ ）。

A. 予以补偿 B. 予以赔偿 C. 予以分担 D. 予以返还

25. 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（ ）。

A. 抗税罪 B. 逃税罪 C. 故意伤害罪 D. 故意杀人罪

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确的标号填在括号内。）

26. 税收职能是税收所固定有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有（ ）等。

A. 财政职能 B. 政治职能 C. 经济职能 D. 社会职能

27. 下列情形，属于营业税视同应税行为的有（ ）。

A. 单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人

B. 单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

C. 单位将自建房屋提供给职工使用，其所发生的自建行为

D. 单位将自己新建筑物后销售，其所发生的自建行为

28. 个人所得税法规定，对下列个人所得免征个人所得税的有（ ）。

A. 国家发行的金融债券利息 B. 福利费

C. 保险赔款 D. 个人取得的一般存款利息

29. 下列服务业，应缴纳营业税的有（ ）。

A. 信息技术服务 B. 餐饮服务

C. 鉴证咨询服务 D. 销售办公楼

30. 在土地增值税征税范围的规定中，下列说法正确的有（ ）。

A. 合作建房建成后自用的，暂免征税 B. 企业互换自有房屋，免税

C. 房地产抵押期间，不征税 D. 房地产出租，不征税

31. 关于契税，下列说法正确的有（ ）。

A. 农村集体土地承包经营权的转移应征收契税

B. 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税

C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税

D. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税

32. 下列情况，视同买卖房屋应缴纳契税的有（ ）。

A. 将房屋用于抵债 B. 将房屋用于投资

C. 将房屋用于出租 D. 买房拆料或翻建新房

33. 下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有

A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C. 与商品销售有关的经济很可能注入企业

D. 收入的金额能够可靠地计量

34. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

A. 城市维护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户

B. 城市维护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业

C. 凡是增值税、消费税、营业税的征税范围，除另有规定外，都属于城市维护建设税的征税范围

D. 生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围

35. 任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（ ）。

A. 施工企业因收取建安劳务费用向房地产开发商开具普通发票

B. 总公司给外地分公司拆本使用发票

C. 餐饮企业向消费者个人开具服务业普通发票

D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户

36. 根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（ ）。

A. 税种的设立 B. 税率的确定 C. 计税依据的确定 D. 税收征收管理制度

37. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（ ）。

A. 国家税务总局制定并发布2015年第1号公告

B. 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

C. 税务机关公告《2015春节期间纳税申报延期通知》

D. 稽查局对举报人兑现奖励1000元

38. 税务行政行为的合法要件包括（ ）。

A. 主体合法 B. 程序合法 C. 权利义务对等 D. 权限合法

39. 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（ ）。

A. 出示税务检查证 B. 出示税务检查通知书

C. 必要时可以实施搜查 D. 为纳税人保守秘密

40. 税务机关必须通过懂事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（ ）。

A. 纳税担保 B. 代位权 C. 撤销权 D. 税收优先权

41. 下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ）。

A. 由税务执法人员当场制作

B. 特殊情况可事后补办

C. 应当载明时间、地点和事件等内容

D. 若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名

42. 纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以（ ）。

A. 直接提起行政诉讼

B. 先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼

C. 先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议

D. 申请行政复议，不服复方决定时再向上一级机关申请行政复议

43. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

A. 依法可不设置账簿的 B. 依法应当设置而未设置账簿的

C. 擅自销毁账簿 D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由

44.税务执法责任制的主要内容包括（ ）。

A. 激励嘉奖 B. 评议考核 C. 岗位职责 D. 工作规程

45. 根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（ ）。

A. 拟被处以3000元罚款的李某

B. 拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司

C. 拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂

D. 拟被处以没收5000元违法所得的张某

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

46. 根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。（ ）

47. 根据营业税法规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，仍以发包人为纳税人。（ ）

48. 以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。（ ）

49. 对随国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，但因减免出让金的，相应减免契税。（ ）

50. 对车船具有管理、使用权，但不具有所有权的单位，不是车船税的纳税人。（ ）

51. 以电子形成签订的各类应税凭证，按规定不征收印花税。（ ）

52. 养老院占用耕地免征耕地占用税。（ ）

53. 征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。（ ）

54. 行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。（ ）

55. 依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。（ ）

56. “一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ）

57. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）

58. 税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（ ）

59. 虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。（ ）

60. 自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。（ ）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）

某大学教师李强2014年取得的收入情况如下：

（1） 每月取得工资收入7600元。

（2） 2014年12月取得全年一次性奖金30000元。

（3） 2014年2月李强编写的一本教材由中国税务出版社出版，按合同规定出版社向李强支付稿酬20000元，该教材发行后深受读者欢迎，于是中国税务出版社于2014年5月又加印1000册，再次向李强支付稿酬3000元。

附： 工资、薪金所得个人所得税税率表

注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额或者再减除附加减除费用后的余额。

根据上述资料，回答下列问题：

61. 李强1-12月取得的工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 2700 B. 3660 C. 4920 D. 9660

62.李强2014年12月取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 1740 B. 2500 C. 2895 D. 3000

63. 李强稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A . 3860 B. 3220 C. 2576 D. 2548

（二）

某居民企业2014年有关经营情况如下：

（1） 产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。

（2） 销售成本1600万元。

（3） 销售费用200万元，其中：广告费用180万元。

（4） 管理费用300万元，其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。

（5） 财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。

（6） 营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

64. 该企业2014年纳税 调整增加额为（ ）万元。

A. 20 B. 35 C. 45 D. 80

65. 该企业2014年纳税调整减少额为（ ）万元。

A. 60 B. 70 C. 110 D. 120

66. 该企业2014年应纳企业所得税为（ ）万元。

A. 203.75 B. 215 C. 217.5 D. 225

（三）

甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据《税收征收管理法》第63条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理决定书，限期15日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。

稽查局拟对其作出行政处罚，于2015年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2015年4月15日作出撤销处罚决定书的通知，将处罚决定予以收回。稽查局举行听证会后，重新履行了告知程序，于2015年5月14日作出并送达了新的处罚决定书，责令企业15日内缴清罚款，企业逾期仍未缴纳。 稽查局在催缴无果的情形下，于2015年6月20日采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理决定 、行政处罚决定和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。

根据以上案情，回答下列问题。

67. 本案中，市稽查局在送达《税务行政处罚事项告知书》的同时送达《税务行政处罚决定书》，这种做法属于（ ）。（单项选择）

A. 违反法定程序 B. 滥用职权

C. 适用法律、法规错误 D. 主要证据不足

68. 根据《税收征收管理法》的规定，市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准，本案中有权作出批准的是（ ）。（单项选择）

A. 市稽查局局长

B. 市稽查局副局长

C. 市税务局局长

D. 市税务局主管稽查业务的副局长

69. 稽查局采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，下列表述正确的有（ ）。（多项选择）

A. 对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，因为稽查局在强制执行前未履行催告程序

B. 对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳

C. 对罚款的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳

D. 对罚款的强制执行程序不合法，因为对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限

70. 对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有（ ）。（多项选择）

A. 对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理

B. 对行政处理决定不服提起的诉讼予以受理

C. 对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理

D. 对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理

答案：一、单选

1.B2.D3.C.4.A5.C6.C.7C.8.D9.B10.A11.C12.C13.A14.B15.C16.C17.C18.D19.B20.D21.D22.C23.D24.A

25.C

二、多项选择

26.ACD27.ABC28.ABC29.BD30.ACD31.BC32.ABD33.ABD34.AC35.AC36.ABD37.BD38.ABD39.ABD

40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB

三、判断题

46.对47.错48. 对49. 错50. 错51. 错52. 对53. 错54. 对55. 错56. 错57. 错58. 错59. 对

60. 对

四、综合题

61.B62.C63.C64.D65.D66.B67.A68.C69.BD70.ACD

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