2014年报审计注意事项
04-11
2014年报审计注意事项
一、未审会计报表、业务约定书被审计单位盖章
二、实质性审计程序主要注意事项
1、银行存款函证：基本账户尽量能发放银行询证函，特别是有银行借款、应付票据的企业
2、应收帐款、应付帐款：选取一定量客户做替代程序，替代程序检查表应是一个客户一张
3、其他应收款、其他应付款、预付账款：大额的尽量能发放询证函；替代程序检查程序同上
4、存货：尽量取得盘存表；计价测试表、数量抽盘表这两个表不要忘记做
5、固定资产及累计折旧：折旧计算表、增加减少检查表、盘点（抽查）表都要有内容
6、应付职工薪酬：复印某月的工资发放表，以了解职工人数
7、应交税费：取得税收申报表；所得税关注是否已完成年度所得税申报
8、预提费用、待摊费用：这两项有余额的，关注余额的合理性
9、主营业务收入及主营业务成本：销售截止期检查（核心应该是发货单，即已发货的是否已确认收入，已入账的收入是否产品已实际发出，但实际可能很难做到，所以取得最后一张及次年第一张发票也可以），生产成本及销售成本倒轧表
10、管理费用、销售费用：不要仅仅摘录明细余额，至少有几笔抽查。
11、财务费用：银行借款利息支出应有12月的支付利息记录，证明利息已支付并已入账
此外，若第一年审计，土地证、房产证等一些权证要取得；还要关注公司报告期内股权的变动
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