2011年财务预算实施方案
XXXXXX有限责任公司
2011年财务预算实施方案
财务预算是具体化、量化的公司战略和年度计划的载体，财务预算实施是围绕公司战略和年度经营计划，统筹配置经济资源，制定公司、各部门目标和指标，让各专业部门工作更好地服务公司战略和保障年度计划的实现。根据董事会表决通过的《2011年财务预算（草案）》，财务部制定2011年财务预算实施方案。
一、 主要指标及其实施要点
注：各部门应分解责任指标到责任人，并明确员工考核标准。
附表一：（分解）指标值汇总表 附表二：费用定额汇总表 二、 预算的执行与管理
各部门以公司年度财务预算、经营计划和部门分项预算、计划为指导，制定责任指标的实施保障措施，4月15日前提交财务部审核备案，财务部应为各部门提供必要的业务指导。
每月28日前，各部门编制下月资金计划，经部门负责人审签后，提交财务部，财务部汇总平衡后，反馈到各部门执行。
每月结束10日内，财务部输出费用定额指标达成情况到各部门，经部门负责人确认后反馈，作为存档资料。
每季度结束15日内，财务部输出所有指标达成情况到各部门，各部门确认责任指标达成情况，并结合保障措施对指标达成情况进行专题分析，提出改进措施，20日内提交财务部，财务部审定后纳入公司绩效考核管理。
三、 变更处理
公司财务预算及分项预算一般不予调整，只有市场环境、经营条件、政策法规等财务预算的编制前提发生重大变化，将导致按原财务预算执行产生重大偏差时，才可以对预算进行调整。
1、预算内的调整
对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，由各部门填写预算调整申请表，经财务部审核后执行。
2、预算外的调整
预算外预算调整由各部门填写预算调整申请表，并附书面报告，阐述预算执行
的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，经财务部审签后，提交总经理决策后执行。
3、预算调整事项应当遵循的原则
①目标一致原则：预算调整以更好支持公司发展战略和年度预算目标为目的； ②效益优先原则：预算调整应当以经济上更最优化为目标；
③例外管理原则：预算调整重点解决预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
④责任落实原则：预算调整事项及其产生的预算执行差异，应明确责任部门及应采取的措施。
附件三：预算调整审批表 四、 相关说明事项
1、各部门责任指标由财务部根据公司财务预算分解制定后，分别送达，确认后作为正式目标。
2、一季度各项指标经财务部整理后输出，计入全年目标达成情况。 附：（分解）指标值汇总表
费用定额汇总表 预算调整审批表
XXXXXX有限责任公司
财 务 部 2011年5月9日