一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理
一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理
2012-03-26 08:46 wzleo | 分类:财务税务 | 浏览2755次
我单位用一台吉普车抵账,车辆原值18万,已提折旧108072元,抵账7万元,办理过户交易时评估金额2.5万元,并按评估金额缴纳增值税432.69。 问:1、是否还需要按抵账金额7万元补交增值税?
2、具体账务处理,会计分录该怎么做?
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2012-03-26 13:08 提问者采纳
1、补缴增值税问题,分两种情况:
其一,该车是09年一月一日以前购进的,并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点,也就是说,没有抵扣增值税进项税额,且销售额没有超过原值,则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下:
应纳税额=70000÷(1+4%)×4%÷2=1346.15元
其二,该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额,则按17%的税率缴纳增值税。
70000÷(1+17%)×17=10170.94元
账务处理(一第一种情况为例)
借:固定资产清理 180000
贷:固定资产 180000
借:累计折旧 108072
贷:固定资产清理 108072
借:应付账款 70000
贷:固定资产清理 68653.85
应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
借:应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
贷:银行存款 913.46
现金 432.69
现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出
借:营业外支出 3274.85
贷:固定资产清理 3274.85
期末在结转至本年利润即可。 一般纳税人出售已使用过的固定资产货车,怎么做账务处理?
2013-07-05 09:32 880827daisy | 分类:财务税务 | 浏览1228次
我公司2013年6月出售一台2010年购置的汽车,固定资产原值为96837.19元,已计提折旧37181.48元,卖出价格为85000元。需要给对方开发票么?不开行不行?销项税的税率应该按多少算?
账务处理该怎么做?
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2013-07-05 10:02 提问者采纳
假如你司是缴纳增值税的企业,那么2010年购置的货车出售,须用含税售价85000,按17%的适用税率换算后计算销项税(85000/1.17*0.17)。
如不开发票,以视同销售申报增值税。
账务处理同固定资产出售。
追问
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税金——应交增值税
再按赢利或亏损,记营业外收入或支出,对不对?
视同销售的话,就是申报的时候税款直接划走,不用单独缴纳吧。
回答
分录正确。
视同销售的话,就是申报的时候税款直接划走,不用单独缴纳。
正确。