财务管理之全面预算表格
销售预算（表一）
单位：元 季度 预计销售量（件）
甲产品 乙产品 预计销售价格 甲产品 乙产品 销售收入 甲产品 乙产品 合计
１ ８００ ５００ ６５ ７５ ５２０００ ３７５００ ８９５００
２ １０００ ７５０ ６５ ７５ ６５０００ ５６２５０ １２１２５０
３ １２００ １０００ ６５ ７５ ７８０００ ７５０００ １５２０００
４ １０００ ７５０
６５ ７５ ６５０００ ５６２５０ １２１２５０
全年 ４０００ ３０００ ６５ ７５ ２６００００ ２２５０００ ４８５０００
预计现金收入计算表（表二）
单位：元 季度 期初应收帐款 第１季度销售收入 第２季度销售收入
１ ３１０００ ５３７００
２ ３５８００ ７２７５０
３ ４８５００
４
全年 ３１０００ ８９５００ １２１２５０
第
３季度销售收入 第４季度销售收入 现金收入合计
８４７００
１０８５５０
９１８００ １４０３００
６１２００ ７２７５０ １３３９５０
１５３００ ７２７５０ ４６７５００
生产预算（表三）
单位：件
季度 甲产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 乙产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量
１ ８００ １００ ９００ ８０ ８２０ ５００ ７５ ５７５ ５０ ５２５
２ １０００ １２０ １１２０ １００ １０２０ ７５０ １００ ８５０ ７５ ７７５
３ １２００ １００ １３００ １２０ １１８０ １０００ ７５ １０７５ １００ ９７５
４ １０００ １２０ １１２０ １００ １０２０ ７５０ ７５ ８２５ ７５ ７５０
全年 ４０００ １２０ ４１２０ ８０ ４０４０ ３０００ ７５ ３０７５ ５０ ３０２５
直接材料采购预算（甲产品）（表四） 单位：千克
季度
预计生产量（件）
材料单耗 Ｐ材料 Ｓ材料 预计生产需用量
Ｐ材料 Ｓ材料 加：期末存料量
Ｐ材料 Ｓ材料 预计需要量合计
Ｐ材料 Ｓ材料 减：期初存料量
Ｐ材料 Ｓ材料 预计采购量 Ｐ材料 Ｓ材料
１
８２０ ３ ２ ２４６０ １６４０ ９１８ ６１２ ３３７８ ２２５２ ７２０ ４８０ ２６５８ １７７２
２ １０２０ ３ ２ ３０６０ ２０４０ １０６２ ７０８ ４１２２ ２７４８ ９１８ ６１２ ３２０４ ２１３６
３ １１８０ ３ ２ ３５４０ ２３６０ ９１８ ６１２ ４４５８ ２９７２ １０６２ ７０８ ３３９６ ２２６４
４ １０２０ ３ ２ ３０６０ ２０４０ １０８０ ７２０ ４１４０ ２７６０ ９１８ ６１２ ３２２２ ２１４８
全年 ４０４０ ３ ２ １２１２０ ８０８０ １０８０ ７２０ １３２００ ８８００ ７２０ ４８０ １２４８０ ８３２０
材料单价（元）
Ｐ材料 Ｓ材料
预计采购金额（元）
Ｐ材料 Ｓ材料
４ ５ １９４９２ １０６３２ ８８６０
４ ５ ２３４９６ １２８１６ １０６８０
４ ５ ２４９０４ １３５８４ １１３２０
４ ５ ２３６２８ １２８８８ １０７４０
４ ５ ９１５２０ ４９９２０ ４１６００
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
单位：千克
季度 预计生产量（件） 材料单耗（Ｑ预计生产需用量 加：期末存料量 预计需要量合计 减：期初存料量 预计采购量 材料单价（元） 预计采购金额１ ５２５ ２ １０５０ ４６５ １５１５ ４２０ １０９５ ６ ６５７０
２ ７７５ ２ １５５０ ５８５ ２１３５ ４６５ １６７０ ６ １００２０
３
９７５ ２ １９５０ ４５０ ２４００ ５８５ １８１５ ６ １０８９０
４
７５０ ２ １５００ ４５０ １９５０ ４５０ １５００ ６ ９０００
全年 ３０２５ ２ ６０５０ ４５０ ６５００ ４５０ ６０８０ ６ ３６４８０
预计现金支出计算表（表六）
单位：元
季度
预计采购金额 甲产品 乙产品 期初应收帐款 第１季度采购金额 第２季度采购金额 第３季度采购金额 第４季度采购金额 现金支出合计
１ ２６０６２ １９４９２ ６５７０ １１０００ １５６３７ ２６６３７
２ ３３５１６ ２３４９６ １００２０ １０４２５ ２０１１０ ３０５３５
３ ３５７９４ ２４９０４ １０８９０ １３４０６ ２１４７６ ３４８８２
４ ３２６２８ ２３６２８ ９０００ １４３１８ １９５７７ ３３８９５
全年 １２８００ ９１５２０ ３６４８０ １１０００ ２６０６２ ３３５１６ ３５７９４ １９５７７ １２５９４９
直接人工预算（表七）
单位：元
季度 甲产品 预计生产量（件） 单位产品工时定额
（工时） 直接人工工时总数
（工时） 单位工时工资率 预计直接人工成本
总额
乙产品 预计生产量（件） 单位产品工时定额
（工时） 直接人工工时总数
（工时） 单位工时工资率 预计直接人工成本
总额 直接人工成本合计
１ ８２０ ３ ２４６０ ４ ９８４０ ５２５ ５ ２６２５ ４ １０５００ ２０３４０
２ １０２０ ３ ３０６０ ４ １２２４０ ７７５ ５ ３８７５ ４ １５５００ ２７７４０
３ １１８０ ３ ３５４０ ４ １４１６０ ９７５ ５ ４８７５ ４ １９５００ ３３６６０
４ １０２０ ３ ３０６０ ４ １２２４０ ７５０ ５ ３７５０ ４ １５０００ ２７２４０
全年 ４０４０ ３ １２１２０ ４ ４８４８０ ３０２５ ５ １５１２５ ４ ６０５００ １０８９８０
制造费用预算（表八）
单位：元
变动性制造费用 固定性制造费用 间接材料 8000 间接人工 7600 维修费 6000 水电费 7280 其他 3184 合计 32694 直接人工工时总数 27245 分配率=32694/27245=1.2
人员工资 8096 折旧费 16347 办公费 6500 保险费 5200 其他 2000 合计 38143 减：折旧 16347 付现成本 21796 各季数=21796/4=5449
预计现金支出计算表（表九）
单位：元
季度 直接人工工时 甲产品 乙产品 变动性制造费用
甲产品
１ ５０８５ ２４６０ ２６２５ ６１０２ ２９５２
２ ６９３５ ３０６０ ３８７５ ８３２２ ３６７２
３ ８４１５ ３５４０ ４８７５ １００９８ ４２４８
４ ６８１０ ３０６０ ３７５０ ８１７２ ３６７２
全年 ２７２４５ １２１２０ １５１２５ ３２６９４ １４５４４
乙产品
固定性制造费用 现金支出合计
３１５０ ５４４９ １１５５１
４６５０ ５４４９ １３７７１
５８５０ ５４４９ １５５４７
４５００ ５４４９ １３６２１
１８１５０ ２１７９６ ５４４９０
产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：
4040件
成本项目
直接材料 P材料 S材料 小计 直接人工 变动性制造费用 合计
加：在产品及自制半成品期初余额
减：在产品及自制半成品期末余额
预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额
单位用量
3千克 2千克 3工时 3工时
单价
单位成本
（元） 4.0 5.0 4.0 1.2
12.0 10.0 12.0 3.6 37.6
总成本 48480 40400 88880 48480 14544 151904 0 0 151904 3200 4512
预计产品销售成本
37065 150592
产品成本预算（乙产品）（表十一）
计划产量：
3025
件
成本项目
直接材料（Q材料） 直接人工 变动性制造费用 合计
加：在产品及自制半成品期初余额
减：在产品及自制半成品期末余额
预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本
单位用量 2千克 5工时 5工时
单价
单位成本
（元） 6.0 4.0 1.2
12.0 20.0 6.0 38.0 38.07
总成本 36300 60500 18150 114950 0 0 114950 2100 2850 114200
期末存货预算（表十二）
单位：元
项目
材料存货 P材料 Q材料 S材料 小计 产成品存货 甲产品 乙产品 小计 存货合计
数量 1080千克
450千克 720千克
120件 75件
单价 4.0 6.0 5.0 37.6 38．0
金额 4320 2700 3600 10620 4512 2850 7362 17982
销售费用预算（表十三）
单位：元
变动性销售费用 固定性销售费用 销售佣金 6100 办公费 3400
人员工资 7000 广告费 12000
运输费 7600 其他 1045 合计 18145 预计产品销售成本 264792 分配率=18145/264792=0.068
保险费 6000 其他 2400 合计 27400
各季数=27400/4=6850
管理费用预算（表十四）
单位：元
费用项目
金额
公司经费 工会经费 董事会费 无形资产摊销费 职工培训费 其他 合计 各季现金支付数
4000 1500 2000 700 800 1000 10000 10000/4=2500
销售费用预计现金支出计算表（表十五）
单位：元
季度 预计产品销售成本
甲产品 乙产品 变动性制造费用
甲产品 乙产品 固定性制造费用 现金支出合计
１ ４９１４８ ３０１１８ １９０３０ ３３４２ ２０４８ １２９４ ６８５０ １０１９２
２ ６６１９８ ３７６４８ ２８５５０ ４５０１ ２５６０ １９４１ ６８５０ １１３５１
３ ８３２４８ ４５１７８ ３８０７０ ５８０１ ３０７２ ２７２９ ６８５０ １２６５１
４ ６６１９８ ３７６４８ ２８５５０ ４５０１ ２５６０ １９４１ ６８５０ １１３５１
合计 ２６４７９２ １５０５９２ １１４２００ １８１４５ １０２４０ ７９０５ ２７４００ ４５５４５
现金预算（表十六）
单位：元
季度 期初现金余额 加：销售现金收入 现金收入合计 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 所得税 设备购置 长期贷款利息 投资者利润 合计 现金余缺 筹资与运用 银行短期借款 偿还银行借款
１ ４０００ ８４７００ ８８７００ ２６６３７ ２０３４０ １１５５１ １０１９２ ２５００ １００６７ １０９５０ ９００ ２０００ ９５１３７ （６４３７）
１２０００
２ ５５６３ １０８５５９ １１４１１３ ３０５３５ ２７７４０ １３７７１ １１３５１ ２５００ １００６７ ６０００ ９００ ２０００ １０４８６４ ９２４９
３ ５０４９ １４０３００ １４５３４９ ３４８８２ ３３６６０ １５５４７ １２６５１ ２５００ １００６７ ２４０００ ９００ ２０００ １３６２０７ ９１４２
４ ４８４２ １３３９５０ １３８７９２ ３３８９５ ２７２４０ １３６２１ １１３５１ ２５００ １００６６ ２８０００ ９００ ２０００ １２９５７３ ９２１９
全年 ４０００ ４６７５００ ４７１５００ １２５９４９ １０８９８０ ５４４９０ ４５５４５ １００００ ４０２６７ ６８９５０ ３６００ ８０００ ４６５７８１ ５７１９ １２０００
（４０００） （４０００） （４０００） （１２０００）
支付借款利息
期末现金余额
５５６３
（２００） ５０４９
（３００） ４８４２
（４００） ４８１９
（９００） ４８１９
预计损益表（表十七）
××年度 单位：元
项目
销售收入
变动性销售费用 贡献边际
减：固定性制造费用 固定性销售费用 费用 财务费用 利润总额
减：所得税（33%） 净利润
金额 485000 264792 18145 202063 38143 27400 10000 4500 122020 40267 81753
资料来源 表一 表十、十一 表十三 表八 表十三 表十四
预计资产负债表（表十八）
××年度
12
月31日 单位：元
项目 资产 流动资产 货币资金 应收帐款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计
期初 4000 31000 13000 ---- 48000 198699 10000 188699 188699
期末 4819 48500 17982 5600 76901 267649 26347 241302 241302
资料（期末数）
表十六
表一（第四季度销售收
入４０％） 表十二 预计数
年初数+表十六“设备购
置合计” 表八
无形资产及递延资产
无形资产
无形资产及递延资产合计
长期资产合计 资产总计 负债及所有者权益
流动负债 应付帐款
1700 1700 190399 238399 11000
1000 1000 242302 319203 13051
根据无形资产摊销计划
填列
表六，第四季度采购金
额×４０％
应付利润 应付福利费 流动负债合计 长期负债 长期借款 长期负债合计 负债合计
----- 3800 14800 96000 96000 110800
9172 3800 26023 10100 10100 127023
预计分配利润-已付利
润（表十六）
根据有关计划填列
所有者权益
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计
100000 5799 3800 18000 127599 238399
100000 5799 11975 74406 192180 319203
年初数+本期提取数
预计财务状况变动表（表十九）
××年度
单位：元 流动资金来源和运用 金额 流动资金各项目的变动 金额 一、流动资金来源 １、本年净利润 加：不减少流动资金的费用
和损失 （１）固定资产折旧 （２）无形资产摊销
小计 ２、其他来源 （１）增加长期借款 （２）资本净增加额
小计 流动资金来源合计 二、流动资金运用 １、利润分配 （１）提取盈余公积 （２）应付利润
小计 ２、其他运用 购置固定资产
小计
１６３４７ ７００ ９８８００ ５０００ ８１７５ １３１７５ １１１９７５ ８１７５ １７１７２ ２５３４７ ６８９５０ ６８９５０
３、待摊费用 ４、存货
流动资金增加净额 二、流动负债本年增加数
１、应付帐款 ２、未付利润
５６００ ４９８２ ２８９０１ ２０５１ ９１７２
８１７５３
一、流动资金本期增加数
１、货币资金 ２、应收帐款
８１９ １７５００
流动资金运用合计
三、流动资金增加净额
９４２９７
１７６７８
流动负债增加净额 三、流动资金增加净额
１１２２３ １７６７８