加强外贸企业财务管理应对金融危机

　　【摘要】金融危机环境下，我国外贸企业面临的外部环境恶化，投资风险加剧。为提高外贸企业防范和化解财务风险的能力，保持企业平稳健康发展，基于金融危机环境下对外贸企业财务运行的研究是值得探讨的重要课题。当前，外贸企业必须立足于世界金融危机整体发展局势，总结金融危机的一般规律，为做好战略规划提供准确的市场情报信息及科学的决策依据。 　　【关键词】金融危机 外贸企业 财务运行 　　 　　当前，国际金融危机还在扩散和蔓延，对我国外贸企业的影响日益加深。部分外贸企业出现生产经营压力加大、库存积压严重、运营资金趋紧、盈利水平骤降等突出问题，财务运行风险进一步加大。为应对国际金融危机，我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求。各级政府陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。 　　面对金融危机，我国外贸企业积极采取应对措施，调整发展战略，改善经营管理，取得了积极成效。但是，企业仍然面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等新情况新问题。资本运营的风险控制体系是否完备、内部控制是否严密、以及财务分析是否完善，这都将对我国外贸企业能否平稳度过金融风险期有着至关重要的作用。为提高外贸企业防范和化解财务风险的能力，增强企业发展实力，保持企业平稳健康发展，基于金融危机环境下对外贸企业财务运行的研究是值得我们探讨的重要课题。 　　 　　一、金融危机：影响 　　国际金融危机不仅给全球经济秩序和金融体系带来了严峻挑战，也对国际会计准则理事会和各国会计准则制定机构提出了一系列值得研究探讨的崭新课题。我国外贸企业相对于国外的很多老牌企业而言，发展的时间还不够长，管理也不够成熟，而金融风暴对我国外贸企业带来的绝不仅是“套利”和“抄底”，危机的扩散和蔓延对外贸企业的影响日益加深。 　　（一）对出口的影响 　　由于中国经济的外贸依存度高，据报道，我国GDP的40%左右是由出口拉动的。因此，在金融危机阴影的笼罩下，我国的外贸出口受到较大冲击，但不同地区的外贸企业受到冲击的程度不同。中国是高储蓄低消费的国家，经济主要依赖国外需求，而美国占我国出口贸易中的50%，美国国内需求下降极大地抑制了中国的出口，影响中国经济发展。据花旗银行测算，若美国经济放缓1%，中国经济增长将会放缓1.3%。美国需求下降还导致全球对外需求降低，使中国的产能过剩问题更为突出。从2008年统计数字来看，金融危机对出口的影响主要有以下特点：一是出口名义增长率较高，实际增长率大幅回落；二是一般贸易出口增长速度快于加工贸易增长速度；三是高新技术型企业受金融危机影响较小，劳动密集型企业受影响较大；四是向美、日、欧出口明显减少；五是出口依赖型地区出口明显回落。 　　（二）对进口的影响 　　国际大宗商品一般都使用美元标价，美元贬值造成石油、农产品、能源价格持续走高，降低企业利润空间，引发通货膨胀。金融危机的扩散和蔓延，对我国外贸企业进口的影响也日益加深。 　　（三）对汇率的影响 　　中国拥有近2万亿的美元外汇储备资产，随着美元贬值，中国的外汇储备资产会面临贬值风险。美国下调联邦基金利率，一方面致使短期撤回的资本会重新回到中国，推动国内资本价格的上升，产生更大的投机泡沫；另一方面给中国的货币政策运用、宏观调控带来很大困难：由于出口不足导致的经济衰退与能源价格上涨导致的通货膨胀并存，政府不但不能采用扩张性货币政策拉动内需，还必须运用紧缩的货币政策抑制通胀，这会进一步加深人民币升值。日元逃离资金撤出美国可能导致日元升值，影响人民币有效汇率的稳定，导致中国外汇资产实际购买力下降。 　　 　　二、外贸企业：应对 　　正是基于对金融危机向经济危机过渡的担忧，全球各国政府相继或联合采取了一系列的措施来加强对金融机构和外贸企业的支持，除直接对金融机构的接管以及通过货币政策大量注入流动性以外，还涉及一些制度调整方面的内容，这将可能给全球未来的金融发展造成一些长远的影响。 　　从宏观环境来看，目前正值中国对外贸易大变革、大发展的时代。在当前金融危机的局势下认识局势、掌控方向，对外贸行业所受到的影响和未来的发展态势予以详实的剖析，无论是对中国对外贸易行业的长远发展，还是对具体工作的突破都具有积极的指导作用。那么，在当前金融危机形势下，外贸企业该如何分析当前发展形势、制定应对策略呢？下面，笔者就当前形势下进一步加强外贸企业财务管理提出几点意见： 　　（一）加强财务监管，创新避险工具 　　首先要树立信心，加强财务监管，创新避险工具。在世界各国的通力合作下，外贸企业一定可以摆脱危机的阴霾，在危机中求得新一轮创新和发展。加强财务风险管理，进一步完善治理结构，建立有效的风险评级和风险预警机制；积极发展综合经营，提高外贸企业财务体系抵御风险的能力；积极稳妥推进海外扩张，通过资产在各地区的优化配置实现财务风险的分散，有效降低总体风险；稳步推进外贸市场的发展，为外贸行业创造应对利率、汇率风险的避险工具。 　　（二）加强成本控制，降低管理费用 　　金融危机环境下，市场需求萎缩，外贸企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难。严格控制企业成本，是外贸企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程，推行全面预算管理，强化各项预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想，强化精细管理，推进挖潜增效，降低外贸企业成本费用水平。重点加强采购管理，妥善处理集中采购与分散采购的关系，努力把成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识，尽可能减少非生产性支出，努力降低管理费用。规范企业员工薪酬管理制度，合理确定企业管理人员薪酬水平，避免拉大经营管理者与员工之间的薪酬差距。 　　（三）重视资金管理，保障资金安全 　　稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系，倡导资金集中管理，降低资金成本，增强资金保障能力。强化资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，保障资金安全。努力缩短资金循环周期，防范资金风险，保障资金运转安全。健全企业现金流管理制度，建立有效的管理信息系统，进一步改进和加强对现金流的动态监控，确保企业资金链不断裂。 　　（四）加强授信管理，降低坏账风险 　　国际金融危机使我国外贸企业面临的外部环境更加复杂多变，经营风险与财务风险骤增，特别是出口企业面临的经营风险更大。企业应当高度重视应收账款和预付账款管理，强化合同订单管理，提高预收账款比例，减少预付款金额。加强货款回收管理，落实催收责任，提高应收款周转速度。强化应收账款和预付账款风险预警预报，采取必要的保险或再保险办法，降低坏账比例。密切关注进口国政治经济形势，认真研判进口国企业的生产经营状况，适时调整出口策略和方式。重点加强国外客户授信管理，客观评估国外客户信用状况及支付能力，及时调整出口销售结算方式，严格控制因出口带来的坏账风险。 　　（五）稳定外贸市场，刺激国内需求 　　金融危机环境下，全球一体化的市场经济遭遇严峻考验，只要是参与了全球化的市场经济，受金融危机的冲击都是难以幸免的。但是，外贸企业的区域市场不一样，面临金融风暴的境遇也不尽相同。受金融危机影响，传统出口欧美市场受到很大影响，其包括延迟付款、询盘未下订单以及汇率问题等等，很多买家都在观望，在等待汇率稳定下来。很多企业已定的订单也被耽误下来。企业在“扩内需、保增长”的同时，应该注意对外出口与内销产品质量的一致性，只有这样才能在未来可预见激烈竞争赢得一席之地。 　　（六）调结构上水平，升级产业结构 　　面对金融危机，我国提出了“调结构、上水平”的宏观调控措施。要完善外贸企业对外汇储备资产的多元化策略，将从美元资产为主到多种货币资产，同时优化美元资产的投资结构；参股收购相应海外商贸企业。政府要采取措施扩大就业，提高人民可支配的工资收入；由国家提供更多的公共服务，例如医保、教育、养老保障等，促使公众减少“预防性”储蓄，增加内需；加快转变经济增长方式，出台相应政策促进出口结构调整和外贸企业结构优化升级；外贸企业要积极开拓新市场，落实市场多元化战略。 　　 　　三、结语 　　为了共同应对金融危机对外贸企业财务运行的影响，提出4点倡议：促进外贸企业一致行动，共同应对危机；立足外贸企业自身特点，持续推进趋同；协调国际会计准则，便利贸易投资；搭建国际交流平台，办好论坛，承担公众责任。我们必须立足于当前世界金融危机整体发展局势，总结金融危机的一般规律，进而分析当前金融危机对中国外贸行业的影响，并就外贸行业发展的整体环境及发展趋势进行探讨和研判，为战略投资者选择恰当的投资时机和外贸企业领导层做战略规划提供准确的市场情报信息及科学的决策依据。 　　 　　主要参考文献： 　　[1]胡荣芳.金融危机对我国出口企业的影响及其对策[J].消费导刊，2009（1）. 　　[2]张明.透视美国次级债危机及其对中国的影响[J].国际经济评论，2007（5）. 　　[3]梅新育.国际金融危机传染机制的新特点[J].中国金融，2007（18）. 　　[4]财政部.《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》.财企[2009]52号. 　　[5]加强企业财务管理 有效应对金融危机.国际商务财会，2009（5）.