会计系统信息答案

2015年7月《会计信息系统》考前练习题

一、名词解释

1. 工资基本不变数据

附：参考答案

工资基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据。如参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等。

2. 销售发票

附：参考答案

销售发票是在销售开票过程中用户所开据的原始销售单据，包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据。

3. 辅助管理

附：参考答案

总账子系统除了提供按科目进行核算的基本功能模块外，还增加了按照客户进行应收应付的往来；按照项目进行核算和管理；按照部门进行核算和管理等功能，即超越按科目进行核算和管理的方式称之为辅助核算与管理。其目的是强化会计的管理职能，为管理提供更多的信息。

4. 系统服务

附：参考答案

系统服务是指在总账子系统中利用系统服务模块完成会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令等工作的过程。

5. 处理采购发票

附：参考答案

当财会部门收到供应商寄来的发票和其他单据时，将其与验收报告、采购订单进行核对，计算存货成本，编制相应的记账凭证的过程。

6. 客户付款条件

附：参考答案

客户付款条件由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务，确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间，系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。

7. 采购订单文件

附：参考答案

采购订单文件是指用来存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。

8. 初始余额装入

附：参考答案

初始余额装入是账务处理子系统中初始化模块的一个重要的子模块，其功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。有两种装入初始余额的方法：一种方法是直接装入开始使用月份的月初余额。另一种方法是装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法工作量小，但不能统计一年的累计发生额，后一种方法则相反。

在所有余额装完之后，该模块自动进行试算平衡：

平衡公式一：资产＝负债＋所有者权益

平衡公式二：总账＝下属明细科目之和

只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。

9. 固定资产自动转账

附：参考答案

固定资产自动转账是指根据固定资产折旧文件、固定资产增加文件、减少文件统计转账数据，自动生成转账凭证，转入账务处理子系统；根据固定资产折旧文件统计折旧费用分配数据，生成转账数据转入成本子系统，供计算成本使用。

10. 汇总文件

附：参考答案

汇总文件主要用来存放所有科目（包括一级科目和明细科目）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。

11. 二次输入校验法

附：参考答案

二次输入校验法是将同一批凭证重复输入两次，然后计算机自动比较两批输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。

二、简述题

1. 简述中国会计信息化的发展历程。

附：参考答案

会计电算化初级阶段（20世纪80年代）

（1）应用需求单一

（2）软件功能单一

会计电算化发展阶段（20世纪90年代）

（1）应用需求多元化

（2）软件功能不断增加

会计信息化阶段（21世纪）

（1）应用需求：物流、资金流、信息流集

（2）软件功能：集成

2. 描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。

附：参考答案

电算化方式下工资子系统的数据处理流程的主要内容如下：

（1）系统初始化时，将基本不变数据输入系统，建立基本不变数据文件，供以后各月使用；

（2

）每月将变动数据输入变动数据文件；

（3）以职工代码作为关键字，将基本不变数据文件和变动数据文件的数据相匹配，形

成工资计算文件，即工资主文件，同时进行有关工资数据的计算；

（4）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总和统计票面分解值求得各单位的现金提

取数，形成票面分解文件；

（5

）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总工资数据，形成工资汇总文件；

（6）根据工资计算文件，按部门代码和工作类别汇总，分配工资费用，形成工资费用分配文件；

（7）分别根据工资计算文件、票面分解文件、工资汇总文件、工资费用分配文件，编

辑输出各种工资报表；

（8）将工资费用分配的结果，作自动转账处理，供账务处理子系统和成本子系统调用。

3. 简述企业主要对外报送的会计报表在数量上的勾稽关系及对报表生成顺序的影响。 附：参考答案

资产负债表、利润表、现金流量表之间的数量钩稽关系如下：

（1）资产负债表" 未分配利润" 项目期末数等于该项目年初数加减利润表" 利润总额" 项目本年累计数（如为盈利则加，如为亏损则减）；

（2）资产负债表" 未分配利润" 项目的期末数等于利润表的附表利润分配表" 未分配利润" 项目本年实际数；资产负债表" 未分配利润" 项目年初数等于利润表的附表利润分配表" 未分配利润"

（3）现金流量表主表现金及现金等价物净增加额=附注中现金及现金等价物的净增加额=资产负债表中" 现金及现金等价物" 项目期末数－期初数；

（4）现金流量表附注中净利润=利润表税后净利润=利润分配表税后净利润；

（5）现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额（采用直接法编制）=附注中经营活动产生的现金流量净额（采用间接法编制）。

因此，上述会计报表应按以下顺序生成：

利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）

↓

资产负债表及附表（应交增值税明细表等）

↓

现金流量表

4. 采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环。一般来讲，企业从采购到付款的流程需要经历请购、需求确定、选择供应商、确认订单、订单发布、货物验收、发票确认、货款支付等环节。要使该流程在信息共享的情况下协调、有效地运作，请给出该流程的设计原则。

附：参考答案

一般来讲，采购与付款流程构建的原则如下：

" 数出一门，共同使用" ，即一旦采购订单被确认后，质检部门的验收入库业务、财务部门的发票控制与结算业务、财务部门的应付与付款业务，都以" 采购订单" 为依据进行相应的业务处理。

整个流程采用统一的数据库，在数据库中以" 采购订单" 文件为主数据文件，即各个部门和岗位的业务都必须从" 采购订单" 文件中提取数据，并对该文件中的关键属性进行确认。

在关键环节设计控制点，强化实时控制。控制方式一，柔性控制，即控制者根据自己的判断进行实时控制；控制方式二，刚性控制，即设计控制准则，并将其嵌入系统，由系统进行实时控制。

5. 在工资子系统中，设置的" 扣零" 功能是为了解决什么问题？

附：参考答案

" 扣零" 功能是一种减少分发现金困难的措施。在发放工资时，不发零钱，将零钱累计起来，够整数（元，角）时再加发，这种发放方式被称为" 扣零发放" 。当选择" 扣零计算" 功能后，还需选择扣零单位：

（1）扣零至元：发放在10元以上；

（2）扣零至角：发放在元以上；

（3

）扣零至分：发放在角以上。

6. 销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？

附：参考答案

销售与收款核算和管理系统的主要特点有：

（1）业务频繁，数据量大；

（2）数据的真实性、准确性要求高；

（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；

（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；

（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；

（6）应具备资料、档案管理的特点；

（7）同其他子系统联系紧密。

7. 会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？

附：参考答案

（1）输入数据量少；

（2）不设置报表数据直接修改功能；

（3）输出信息规定性强；

（4）通用性更强、适用面更广；

（5）图、表并用进行报表分析。

8. 存货的基本信息应该包括哪些内容？其中存货属性又包括哪些项目，各项目的意义是什么？

附：参考答案

存货的基本信息应该包括：存货编号、存货代码、存货名称、规格型号、计量单位、所属分类、属性等。

根据核算和管理需要将存货属性大致分为以下几种：

销售 具有该属性的存货可用于销售，发货单、发票、销售出库单等与销售有关的单据，参照存货时，参照的都是具有销售属性的存货。开在发货单或发票上的应税劳务，也应设置为销售属性，否则开发货单或发票时无法参照。

外购 具有该属性的存货可用于采购，到货单、采购发票、采购入库单等与采购有关的单据参照存货时，参照的都是具有外购属性的存货。开在采购专用发票、普通发票、运费发票等票据上的采购费用，也应设置为外购属性，否则开据采购发票时无法参照。

生产耗用 具有该属性的存货可用于生产耗用，如生产产品耗用的原材料、辅助材料等。具有该属性的存货可用于材料的领用，材料出库单参照存货时，参照的都是具有生产耗用属性的存货。

自制 具有该属性的存货可由企业生产自制，如工业企业生产的产成品、半成品等存货。具有该属性的存货可用于产成品或半成品的入库，产成品入库单参照存货时，参照的都是具有自制属性的存货。

劳务费用 指开据在采购发票上的运费、包装费等采购费用或开据在销售发票或发货单上的应税劳务、非应税劳务等。

9. 为满足工资核算与管理的基本要求，工资子系统须具备哪些基本功能？

附：参考答案

为满足工资核算与管理的需求，工资子系统的功能可概括为：

（1）输入与职工工资核算与管理有关的原始数据。

（2

）及时处理企业职工调入、调出、内部调动、调资等数据。

（3）按工资发放单位正确计算职工工资，输出" 工资结算单" 和" 工资条" ，为反映企业与职工之间的工资结算关系和及时发放职工工资提供准确的依据。

（4）逐级汇总企业各级单位的汇总工资费用，输出" 工资费用汇总表" 。

（5）逐级汇总、统计企业各级单位为发放职工工资所需要的各种面额人民币数量，输出" 票面张数表" （以非" 现金" 方式发放工资，不需此功能）。

（6）按规定比例计提职工福利费、工会经费和其他以工资为基数计提的各项费用。

（7）按工资的用途，进行工资费用和职工福利费等费用的分配，输出" 工资费用分配表" 。

（8）根据" 工资费用分配表" 编制转账凭证，传输到账务处理子系统和成本子系统，以便汇总入账和计算产品成本。

（9）正确计算并代扣个人所得税。

（10）提供丰富的系统查询功能。

（11）为系统基本功能的实现提供必要的系统管理功能。

10. 根据记账过程中主要数据库文件之间数据传递关系图，用文字简要描述" 记账" 模块的处理过程。

附：参考答案

记账模块处理过程如下：

（1）记账凭证的检验

首先要检验记账凭证是否有不平衡情况。•虽然在填制凭证和复核凭证时对凭证的合法

性和平衡问题都做过检查，但为防止病毒感染和非法操作发生，系统记账前再统一做此项工作，以保证系统正常运转。如果系统发现借贷不平的凭证，就将该凭证的凭证类型及凭证号显示给操作者，同时显示出不平的金额。当所有选择范围内的凭证检验通过后，方可进行下一步工作。

（2）保护记账前状态

保护记账前的所有数据到硬盘备份目录。这样做的目的是防止记账过程被中断。一旦由于断电或其它原因造成记账过程中断，可以自动恢复到记账前状态，然后重新记账。

（3）开始记账

显示记账开始，在不同工作区打开" 科目" 、" 临时凭证" 、" 历史凭证" 、" 汇总" 、" 企业银行对账" 等文件，并将临时凭证文件和科目文件建立联系。

（4）取" 临时凭证文件" 中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到（9）。

（5）以该条记录中的科目代码为查找键在" 汇总" 文件中查询相应的记录，更新" 汇总" 文件的" 科目余额、发生额" ，并逐级更新" 汇总" 文件中该科目的父科目的" 科目余额、发生额" 。

（6）如果取出记录的科目性质为" 对账" ，则将该记录追加到" 单位银行对账文件" 。

（7）将该记录追加到" 历史凭证文件" 。

（8）将该记录做记账标准，返回（4）。

（9）从" 临时凭证文件" 中删除记账标准为"T" 的所有记录。

（10）关闭所有文件，结束记账过程。

11. 在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些？

附：参考答案

计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为：

（1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统；

（2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）；

（3）计算机会计信息系统外部数据输入。

12. 销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？

附：参考答案

主要包括：

（1）客户档案文件

该文件用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收账款汇总表等。

（2）销售报价单文件

记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。

（3）销售合同文件

指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息。

（4）销售发票文件

用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，发票管理是销售管理的重要环节。

（5）应收、预收账款文件

该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对账单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。

（6）收款单文件

用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收账款明细账所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。