北京大学2015年秋季财政学作业参考答案

2015年秋季学期经济类《财政学》课程作业参考答案

作业总体要求：

1、要求独立完成，严禁抄袭。非独立完成，扣分。独立完成作业，可以适当加分。

2、题目的要点，需要展开说明，若没有展开说明，扣分。

3、本作业大部分都可以从教材找到答案，希望你们充分发挥自己的能动性。

4、建议不要过于集中写作业，而应该一边学一边写。

5、作业要求和考试要求一致，期末考卷评分也是按照1－3规则，所以希望大家好好把握作业的风格和答题方法。

一、单选题（2’*15）

1、（教材第二章，课件第一讲）任意两个消费者的边际替代率相等，就是（B ）

A 、帕累托最优 C 、生产效率

B 、消费效率 D 、交易效率

2、（教材第二章，课件第二讲）对功利主义描述正确的是（A ）

A. 追求的是个人效用总和的最大化 B. 社会福利仅取决于最差的个人的福利状况 C. 社会福利仅取决于最好的个人的福利状况 D. 追求的是每个人的效用水平相等

3、（教材第三章，课件第三讲）以下哪项不属于市场失效的表现（ C）

A 、外部性 C 、完全竞争

B、公共物品 D 、信息不完全

4、（教材第三章，课件第三讲）在一维单峰偏好情况下，少数服从多数原则的采用将使得（A ）成为集体选择的结果。

A 、中间人投票偏好

C 、所有人人投票偏好

B 、少数人投票偏好 D 、弃权人偏好

5、（教材第三章，课件第二讲）下列哪个不是形成完全竞争的必要条件之一（B ） A. 个人行为的一致性 B. 市场存在垄断 C. 完备信息 D. 生产要素的充分转移

6、（教材第六章，课件第五讲）属于公共投资支出的是（D ）

A 、行政管理支出

C 、国防支出

B 、科教文卫支出 D 、经济建设支出

7、（教材第六章，课件第五讲）国防是（A ）

A 、纯公共产品

C 、私人产品

B 、准公共产品 D 、俱乐部产品

8、（教材第六章，课件第五讲）不属于政府采购方式的是（B ）

A 、公开招标

C 、竞争性谈判

B 、政府提供 D 、询价

9、（教材第七章，课件第五讲）（D ）不是社会保险的范畴。

A 、养老保险

C 、工伤保险

B 、失业保险 D 、社会优抚

10、（教材第八章，课件第五讲）（B ）认为公共财政支出的增长呈现阶梯式特点。

A 、瓦格纳法则

B 、梯度渐进增长理论 D 、非均衡增长理论

C 、发展阶段增长理论

11、（教材第十章，课件第六讲）以下哪项不属于构成税制的三大基本要素之一（D ）

A 、纳税人

C 、税率

B 、征税对象 D 、纳税环节

12、（教材第十章，课件第六讲）（A ）是指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。

A 、比例税率

C 、累进税率

B 、固定税额 D 、边际税率

13、（教材第十章，课件第六讲）我国个人所得税采用（A ）

A 、超额累进税率

C 、超额累退税率

B 、全额累进税率 D 、全额累退税率

14、（教材第十一章，课件第七讲）税收的（A ）是指由于征税而引起的个人真实收入的变化。

A 、经济归宿

C 、税率

B 、法定归宿 D 、税基

15、（教材第十一章，课件第七讲）当商品的（A ）的时候，税负会更多地由消费者负担。

A 、供给弹性>需求弹性

二、名词解释（3*10）

1、（教材第三章，课件第二讲）个人行为的一致性

个人行为的一致性指的是作为消费者或者生产要素使用者的个人，都一致地使用等边际C 、供给弹性

B 、供给弹性=需求弹性 D 、供给弹性与需求弹性无关

法则，使其购买物品或销售物品与劳务所得的效用最大化。 2、（教材第五章，课件第四讲）公共产品

公共产品是指那些不能由私营部门通过私人市场提供的产品。纯粹的公共产品具有非排

他性和非竞争性的特征。

3、（教材第五章，课件第四讲）非排他性

非排他性是指在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外，或者虽然

技术上可以实现排他，但因排他成本太高而不可能被采纳，“搭便车”的出现在所难免。 4、（教材第十章，课件第六讲）累进税率

累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，

适用于对所得和财产的课税。

5、（教材第十二章，课件第七讲）拉姆齐法则

各种商品的边际超额负担相等是实现总超额负担最小的条件。 6、（教材第十三章，课件第八讲）增值税

增值税是以商品和劳务为课税对象，以增值额为税基的新型商品和劳务税。该税被称为

多环节间接税的现代形式。

7、（教材第十四章，课件第九讲）支出税（个人消费税）

支出税，又称个人消费税，是以一定时期里个人消费支出总水平为基础，对个人课征的税收。

8、（教材第十四章，课件第九讲）黑格-西蒙斯收入

个人在一定时期内消费权利净增加的货币价值，即收入等于个人在一定时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄。

9、（教材第十四章，课件第九讲）分类所得税制

把归属于同一纳税人的所得按照来源不同划分为若干类别，对各类不同性质的所得规定

不同的税率，分别计算、征税所得税。分类所得税时根据对不同性质的所得区别对待的原则设计。

10、（教材第十六章、课件第十一讲）财政赤字

是指一定时期内，财政的支出大于政府通过征税、收费和国有企业利润等取得的收入。

一旦出现财政赤字，政府通常会通过发行公债来弥补财政收入和支出之间的缺口。这是公债产生的主要原因。 三、论述题（5*8）

1、（教材第十六章，课件第十一讲）请阐述财政赤字和公共债务有什么区别？ 财政赤字和公共债务是两个不同的概念。

财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。它反映着一国政府的收支状况。财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。一旦出现财政赤字，政府通常会通过发行公债来弥补财政收入和支出之间的缺口，这是公债产生的主要原因。也就意味着，当政府靠征税难以满足支出需要时，借债便成为必然的选择。

公共债务，简称公债，是国家为了筹措资金而向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证，公债是弥补财政赤字的途径。

总结而言，赤字是个流量的概念，表示当年财政支出大于财政收入；而公债则是存量的概念，一般指的是累计额，即某一时点未归还的公债余额的数量。

2、（教材第十三章，课件第八讲）比较分析不同种类的增值税。我国目前采取哪种类型的增值税？

依照在计算税基对固定资产价值处理的不同方法，可将增值税分为以下几种类型： 第一、生产型增值税。增值税的税基计算只允许从销售收入或提供劳务总额中扣除外购

商品和劳务，而不允许扣除全部购进固定资产的价值。增值税在一定程度上存在重复征税的问题。

第二、收入型增值税。增值税税基允许扣除固定资产价值中本期以折旧的形式计入成本

的部分。收入型增值税符合增值税的理论设计，但由于折旧不是一次完成，因而难以采用发票抵扣税款制度。

第三、消费型增值税。消费型增值税允许在增值税税基的计算过程中，一次性全部扣除

购进固定资产的价值。这意味着增值税的计算扣除了全部外购商品和劳务以及固定资产的价值。消费型增值税可以全部扣除档期购进固定资产价值，虽然所得到的税基效率理论意义上的增值额，但这种方法有利于通过规范发票扣税办法进行征收。企业更有动力更新固定资产，因而被广泛。

我国目前采用消费型增值税。

3、（教材第三章，课件第二讲）如何实现竞争市场的有效性？

竞争市场有效性是指在特别的假定条件下，自由企业的经济制度能使得资源的使用发挥

最大效率，即实现帕累托最优。要保证竞争市场的有效性，必须具有如下条件：

第一、个人行为的一致性。作为消费者或生产要素使用者的个人，都一致的使用等边际

法则，使得购买物品或销售物品和劳务所得的效用最大化。生产者一致追求利润最大化，使得生产要素的组合效率最大化。

第二、市场存在众多的购买者和销售者。

第三、生产要素的充分移动。每一种生产要素都必须能在竞争的要素市场中，因价格的

变化，而迅速作出反应；在任何市场中，厂商的进出必须没有任何的阻碍。

第四、信息完备。市场交易过程中存在完全的确定性，交易双方可以确切的了解从事互

利交易所需要知道的一切。

第五、经济利益的可分性与所有权的确定性。竞争市场产品的经济利益与成本能以价格

加以计量，是由于产品可以被分割。可分性使得物品的所有权具有确定性，具有效用的排他性，市场机制可以使得配置达到最优。

4、（教材第三章，课件第三讲）简要阐述阿罗不可能定理及其重要意义。

阿罗认为，要做出集体选择，必须满足下列条件：

第一、个人理性。对于任何一组给定的个人偏好，在社会选择规则下必然产生一个社会

秩序，并且这些社会秩序具有完全性与传递性。

第二、单调性。

第三、不相关可供选择的独立性。

第四、定义域的非限制性。社会选择的产生必须包括所有可能的个人偏好顺序，而不能

通过现值个人偏好顺序的定义域来产生某个社会顺序。

第五、非个人独裁决定。

上述五项假设是任何一种由个人偏好退出社会或集体偏好，从而决定社会选择规则或过

程所必须的伦理要求。如果否定个人之见效用比较的可能性，则从个人偏好推导出社会偏好的唯一办法是实行独裁统治。这就是阿罗不可能定理。该定理表明将个人偏好或利益加总为集体偏好或利益的内在困难性。它对社会福利函数的存在性提出了质疑。

5、（教材第十章，课件第六讲）税收的形式特征有哪三种，并进行简要阐述。

税收具有强制性，非直接无偿性和固定性三大特征。税收的强制性是指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收；税收的非直接无偿性是指税收是国家向纳税人进行的无须直接偿还的征收；税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象，税基及税率等要素。

税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。

总之，税收的三大特性是一个相互联系、缺一不可的统一体。满足社会公共需要，必须无偿征收。而无偿征收必须借法律的强制手段。而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。