大数据时代,中小微企业税收风险识别与防控
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大数据时代下，借力于云计算、物联网和大数据等新一代信息技术发展，税务部门的税收监管日渐严厉。
近年来，企业踩“雷区”的事件也是时有发生。据有关数据统计，仅2016年一年因虚开增值税专用发票而负担刑事责任的企业财务人员多达6000多人。
那么，对我们中小企业来说，如何才能做到有效识别和防控税收风险，避开监管“雷区”？
在4月26日由天和智库（北京）经济研究所上海分所与上海交大科技园联合主办，上海和莅信息科技有限公司和上海顺陆金融服务有限公司承办的主题为《税民时代的企业税务风险》的公益讲座上，上海理工大学管理学院的副教授、注册税务师陈明艺表示，企业缺乏税收风险意识和管控能力是频繁“触雷”的原因之一。
税收风险的类型
企业从设立到终止，每个环节都可能会涉及纳税问题，而税务风险自然伴随其左右。所谓的税收风险指的是因涉税问题而可能引发的各种现实或潜在的风险。
从不同角度对税收风险进行分析，按照不同标准进行划分，可以对税收风险进行分类，有助于深入考察税收风险，寻找防范和化解税收风险的对策。
陈明艺认为，我国中小企业面临的税收风险主要分为两类：一是征纳双方的税收风险；这一类风险主要来自税务等执法部门的少缴税、晚缴税或是来自于企业多缴税、早缴税的风险。
二是不同税种产生的税收风险；按各税种的不同，可分为分税种税收风险。如可分为增值税风险、消费税风险、关税风险、个人所得税风险、企业所得税风险等多种税收风险。
此外，因违反纳税申报、税务登记、发票管理等也可能产生税收风险。
企业面对的主要税收风险
企业高层对税务风险的态度、风险偏好潜移默化地影响企业税收策略的制定、税收风险的重视程度和应对态度。
有的企业对税收风险管理理念不够重视，只注重企业的产供销、财务分析核算、利润指标实现，忽视了税收风险对企业可能产生的重大影响，没有把税收风险管理纳入到企业生产经营全过程，容易造成企业实际经营与税务核算、税务风险管理两张皮的问题。
此外，有的企业筹划人员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等方面的专业知识欠缺，统筹谋划、综合分析判断能力不强，很难使税收筹划真正取得实效。
比如某乡镇煤矿年销售额500余万元，销售对象大都是个体、私营企业，由于进项抵扣少，一般纳税人税负在9%以上。该矿进行税收筹划，选择小规模纳税人身份(征收率3%)。
我们都知道，为了能够及时调节经济体现国家的产业政策，税收政策总是处于不断变化之中，全面、准确地把握政策，利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，才能从而达到利益最大化。可是从目前来看，我国很多中小企业对税收政策可谓是知之甚少，这也给了企业带来了不必要的税收风险。
如何防控税收风险
税收风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的，前提是在进行税收风险防控之前，我们需要明确税收风险防控的目的，也就是节税不等于逃税，该缴的税，一分不少，该享受的优惠，也一项不落。
在明确了税收风险防控的目的之后，就我们中小企业而言，防控税收风险可以从以下几个方面着手：
一、完善企业内部控制制度；
完善的内部控制制度可以避免税务风险的发生，并正确地引导企业积极纳税。一来，内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。
二来，内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。
二、借助“外脑”，防控企业的税收风险。
企业税收风险的防控离不开税收筹划，而税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。
中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成，因此，通过税收咨询外包化，可以定期对公司的税收风险进行识别、评估、应对。
据悉，4月26日举办的主题为《税民时代的企业税务风险》的公益讲座是天和智库（北京）经济研究所上海分所主办的财税DADA进园区系列讲座之一，旨在帮助广大中小企业提高企业管理水平，熟悉国家最新财税政策，对营改增相关规定有更加深入的了解。