保本点计算[1]
钼都利豪饭店保本点的计算
一、 饭店的固定费用 1、 饭店的人工成本
● 店人居工资1614元,在洛阳属中上水平;
● 饭店客房数与员工之比为1:1.58,行业平均水平为1:1.5~1:2.0
2、 饭店的能源费用
● 饭店利用管理公司的先进经验,采用每晚12:00~6:00关闭空调主机,利用主机空调水低温循环,仅此一项节约用电15%。
3、 饭店的日常经营管理费用
日常费用(期间费用)
● 为维持饭店正常运转,饭店必须支出包括绿色植物租摆费、日常清洁维护保养费用、客人用品用具费用、制服及洗涤费用、广告宣传费用等营业费用;还应支出包括邮电通讯费、维修费、办公费、牌照许可费、信用卡佣金、管理公司费用等项费用。这是饭店正常经营所必须的费用。
● 通常饭店的经营利润(GOP )是要扣除贷款利息、固定资产折旧、固定资产保险、地产租金、固定资产税等费用,因为这不是饭店经营管理者所能够控制的。
4、 饭店总的固定费用
二、 饭店的变动费率 1、 饭店客房变动费率
2、 饭店餐饮变动费率
三、 房餐的毛利贡献 1、 客房的毛利贡献
由上表可以看出客房的毛利贡献为95%(在固定费用中含有无法分割变动费用) 2、 餐饮的毛利贡献
由上表可以看出客房的毛利贡献为50%(在固定费用中含有无法分割变动费用) 四、 饭店的保本收入 1、 饭店实际收入比
2
、 饭店理想收入比
3、 保本收入比
假设饭店的收入比为客房收入占50%,餐饮收入为50%则: 设饭店保本收入为X ,因为客房的毛利贡献为95%,餐饮的毛利贡献为50%,所以:
X*1/2*95%+ X*1/2*50%=1,714,651.59(饭店总固定费用)+X*5.5%(营业税)
X=2,559,181.48元
即每月保本收入为2,559,181.48元
每天保本收入为:2,559,181.48元/30=85, 306元 所以饭店的保本收入为平均每天8.5万元,
即客房收入要达到4.25万元,餐饮收入也要达到4.25万元。 (说明:如果计算折旧,则每月保本收入2615788.18元,每天保本收入为87192.94元。) 4、 饭店在不同收入比的保本收入
●如果以纯客房计算保本收入:
保本收入X=1,915,811.83元,平均每天63,860.39元 ●如果以纯餐饮计算保本收入
保本收入X=3,853,149.64元,平均每天要做128,438.32元 ●如果以客房占总收入的65%,餐饮收入占总收入的35%则:
保本收入X=2,324,951.31元。平均每天要做77,498.37元,即客房收入每天要达到5万元,餐饮收入每天要达到2.7万元。
一、饭店亏损的原因:
通过保本点的计算我们认为目前饭店亏损的主要原因如下:
表一:饭店1-7月收入情况
由上表可以看出:饭店1-7月平均每天收入为62,605.6元,低于保本收入8.5万元2.2万元,客房收入仅为2.9万元,远远低于客房保本收入4.5万元,餐饮收入3.2万元,与保本收入4.5万元也有很大距离。