注册纳税筹划师

中国人力资源和社会保障部

专业技术人才管理司

中 国 企 业 联 合 会

培养计划

为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》精神，根据国家人事部„2005‟73号文件关于印发《专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》的通知要求；国家人事部专业技术人才管理司、中国企业联合会作为全国现代管理岗位职业资格培训鉴定单位，负责在全国推广《注册纳税筹划师》国家职业资格证书，2006年已在全国范围内（包括香港特别行政区和澳门特别行政区）启动。国家人事部专业技术人才管理司、中国企业联合会山西办公室在山西省全面开展《注册纳税筹划师》国家职业资格认证培训和实施工作。

【 推 广 目 的】

国家注册纳税筹划师已成为二十一世纪的热门高薪职业。纳税筹划是指纳税人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一，它能合理合法地降低企业高额纳税成本,避免企业发生巨额纳税风险。随着经济全球化趋势的加强，纳税筹划越来越倍受纳税人的关注。由于中国税收法律和法规的复杂性，特别是各类税收法规不断地出台，企业财务人员了解和掌握纳税筹划的基本方法和实务操作是企业在市场经济体制下的当务之急。

在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就多达几十万人，而我国这方面的从业人员还不到三万人，市场缺口极大，就业前景十分看好。

【 培 训 对 象】

企、事业单位的董事长、总经理、副总经理、总会计师，财务人员（总监、经理、部长、科长、主管）；会计事务所、税务事务所从业人员以及想从事纳税筹划工作及关心纳税筹划事务的人员。

【 培 训 方 式】

自学与面授相结合，自学是指学员按照纳税筹划相关教材，自主地安排学习。培训、自学、辅导时间不少于规定的245学时。通过角色模拟、动手训练、案例讨论的形式进行。面授是由理论功底深厚、实践经验丰富的纳税筹划专家、大学教授、企业高管、咨询公司顾问进行。

【 主 讲 教 师】：

王智勇 管理学博士，中国资深纳税筹划专家。西安交通大学管理学院教授、中国企业联合会特聘

专家、中国现代企业管理研究中心特聘研究员、中国财税研究所特聘研究员、中国注册纳税筹划师教材主编及专家组成员、美国克瑞斯管理咨询公司专家顾问、香港豪邦控股企业集团财务总监、和记黄埔中华区财务顾问。

【 课 程 设 置】

《纳税筹划基本理论》；《中国现行的主要税收实体法介绍》；《各行业的纳税筹划》，分为九大行业：《建筑施工企业纳税筹划》、《金融保险企业纳税筹划》、《服务性行业纳税筹划》、《商品流通企业纳税筹划》、《工业企业纳税筹划》、《交通运输企业纳税筹划》、《房地产开发企业纳税筹划》、《邮电通信企业纳税筹划》、《外商投资企业和外国企业纳税筹划》。

【 考 试 方 式】

由注册纳税筹划师岗位资格认证考试委员会开发题库，国资委（中国企业联合会）全国企业管理岗位资格认证专家委员会组织考试。一年四次,每季度一次.考试内容分为客观题、主观题两大部分。

【 学 时 】

面授60学时，自学180学时。双休日上课，每天8课时。

【 颁 发 证 书】

 通过的学员由人力资源和社会保障部专业人才管理司鉴定中心全国认证办公室备案并颁证。  经考试合格者，由国资委（中国企业联合会）颁发企业管理岗位----注册纳税筹划师资格证书，

全国通用，电子注册，并在中国企业联合会相关网站提供证书查询服务。

 凡获得国资委（中国企业联合会）企业管理岗位资格证书的学员，可免费进入中国企业联合会

企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。

【 后 续 服 务】

·成立财富俱乐部，为不同行业的财务人员搭建一个互相交流的平台；

·考试合格获得证书的学员成为俱乐部终身会员；

·定期举办交流活动，定期组织学习最新的财务、税收政策法规；

·定期邀请国内知名专家举办大型讲座；

【 报 名 资 料】

携带身份证、学历证明、资格证书复印件各二份、 1寸、两寸蓝底彩色照片各4张。

【认证培训收费】

共计：RMB4280元 （包括认证费、考试费、教材费、培训费）

【授权报名单位及联系方式】

国资委（中国企业联合会）全国企业管理岗位资格认证专家委员会山西省办公室

（山西省“中国注册纳税筹划师资格认证”唯一指定培训单位---金马财务咨询公司） 通 讯 地 址：太原市国际能源中心1212室

报名咨询电话：[1**********] [1**********]

联 系 人：李 军 传 真：0351-6196362

官 方 网 站：www.chinactp.org www.cecedu.com

《注册纳税筹划师认证培训》课程设置

中国注册纳税筹划师职业资格认证

纳税筹划是企业经营活动中的核心环节。纳税筹划师是节税专家，把企业的财务部门变成创收部门，是目前国内最紧缺人才之一，是未来十年内企业最抢手的职业。注册纳税筹划师资格证书是普通财务人员晋升为财务管理的最佳通道！

一、什么是纳税筹划

纳税筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节流的最佳手段之一。 “纳税筹划”是在对国家制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政策导向的经济行为。也可以说是“税收筹划”、“节税”。 纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获取最大税收利益的管理行为。

二、纳税筹划的重要性

 目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要因为是：

1.长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。

2.我们企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄。因此也相应影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。

3.我国税务机关的征收手段和管理相对落后。企业可以很容易地通过偷漏税的手段得到额外的收益却逃避了处罚，企业自然认为没有必要进行纳税筹划。

 随着时代发展，纳税筹划将越来越受到重视，目前，重视纳税筹划的主要原因有：

1.我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出。企业开始关心成本约束问题。

2.企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自已的经济负担，提高企业的经济效益。

3.我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。

 因此可以说，纳税筹划师是企业降低纳税成本，避免纳税风险的参谋助手。

三、纳税筹划是企业减轻税赋的正确选择

作为市场经济主体的纳税人，一方面应该承担依法纳税的义务，另一方面也就拥有纳税筹划的权利。注册纳税筹划师就是企业进行纳税筹划的专家，通过纳税筹划不仅可以使纳税人“合理节税”、“合理避税”，而且可以将不应该缴纳的税款理直气壮地拒绝缴纳，因为这是其应该享有的权利。

中国入世后，纳税人将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加赢利。在我国财务机制越来越趋于成熟的情况下，纳税人可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当因难了，企业要想在国内和国际上与行业竞争，就应该把策略重点放在“节流”上，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：⑴逃税，即通过违法行为实现规避税赋的目的。⑵纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济规模，最终会导致整个经济的萎缩。⑶进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。

四、纳税筹划究竟能给企业带来什么效益

纳税筹划可以为企业：1.减轻税收负担；2.实现涉税零风险；3.获取资金时间价值；

4.提高企业经济效益；5.维护主体合法权益。

五、哪些企业需要纳税筹划

纳税筹划是一门很深的学问，从理论上讲，任何企业都需要进行纳税筹划。一般来说以下类型的企业更需要开展筹划，获得的收益也较大：

1.新办或正在申办的企业。这类企业有足够的税收筹划空间。企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划，可以充分享受国家相关的优惠政策。

2.财税核算比较薄弱的企业。企业财税核算比较薄弱，主要表现在两个方面：一是缺乏严格的财税核算内部控制制度；二是财会人员素质不高，不能准确进行财税核算。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大的财务损失。这类企业应及早规范财税核算，开展税收筹划，防范财税风险。（比如年销售额在30－100万元之间的小规模纳税人应特别关注增值税转型对其纳税人身份的影响。）

3.资产规模和收入规模较大、组织结构庞杂、经营活动复杂、涉及的税种及税收政策复杂的企业，其税收筹划的空间较大。而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大。比如，许多跨地区、跨行业的大型企业集团，可以充分享受税收筹划的好处。因此，这类企业最值得花费人力、财力做筹划。许多大型企业聘请税务顾问便是证明。

随着《中华人民共和国税收征收管理法》与《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的颁布施行，国家加大税收征管力度，强化税源管理，使得偷逃税成本越来越大。纳税筹划渐渐成为广大纳税人进行合法节税的自觉行为。

所以说，纳税筹划是智者的文明行为！

六、纳税筹划的技术手段：

1.价格平台； 2.优惠平台； 3.漏洞平台； 4.空白平台；5.弹性平台； 6.规避平台；

7.技术手段：a、免税技术手段；b、减税技术手段；c、税率差异技术手段；d、分劈技术手段；e、扣除技术手段；f、延期纳税技术手段；g、退税技术手段；h、抵免技术手段。

七、企业不同阶段的纳税筹划

企业创立阶段的纳税筹划： 企业采购阶段的纳税筹划：

1.选择企业组织形式的纳税筹划 1.企业进货渠道的纳税筹划

2.选择企业注册地点的纳税筹划 2.企业进货时间的纳税筹划

3.选择企业投资行业的纳税筹划 3.企业购货规模与结构的纳税筹划

4.选择企业投资方式的纳税筹划 4.企业结算方式的纳税筹划

5.选择企业投资结构的纳税筹划 5.企业签定经济合同时的纳税筹划

4.提高企业经济效益；5.维护主体合法权益。

五、哪些企业需要纳税筹划

纳税筹划是一门很深的学问，从理论上讲，任何企业都需要进行纳税筹划。一般来说以下类型的企业更需要开展筹划，获得的收益也较大：

1.新办或正在申办的企业。这类企业有足够的税收筹划空间。企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划，可以充分享受国家相关的优惠政策。

2.财税核算比较薄弱的企业。企业财税核算比较薄弱，主要表现在两个方面：一是缺乏严格的财税核算内部控制制度；二是财会人员素质不高，不能准确进行财税核算。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大的财务损失。这类企业应及早规范财税核算，开展税收筹划，防范财税风险。（比如年销售额在30－100万元之间的小规模纳税人应特别关注增值税转型对其纳税人身份的影响。）

3.资产规模和收入规模较大、组织结构庞杂、经营活动复杂、涉及的税种及税收政策复杂的企业，其税收筹划的空间较大。而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大。比如，许多跨地区、跨行业的大型企业集团，可以充分享受税收筹划的好处。因此，这类企业最值得花费人力、财力做筹划。许多大型企业聘请税务顾问便是证明。

随着《中华人民共和国税收征收管理法》与《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的颁布施行，国家加大税收征管力度，强化税源管理，使得偷逃税成本越来越大。纳税筹划渐渐成为广大纳税人进行合法节税的自觉行为。

所以说，纳税筹划是智者的文明行为！

六、纳税筹划的技术手段：

1.价格平台； 2.优惠平台； 3.漏洞平台； 4.空白平台；5.弹性平台； 6.规避平台；

7.技术手段：a、免税技术手段；b、减税技术手段；c、税率差异技术手段；d、分劈技术手段；e、扣除技术手段；f、延期纳税技术手段；g、退税技术手段；h、抵免技术手段。

七、企业不同阶段的纳税筹划

企业创立阶段的纳税筹划： 企业采购阶段的纳税筹划：

1.选择企业组织形式的纳税筹划 1.企业进货渠道的纳税筹划

2.选择企业注册地点的纳税筹划 2.企业进货时间的纳税筹划

3.选择企业投资行业的纳税筹划 3.企业购货规模与结构的纳税筹划

4.选择企业投资方式的纳税筹划 4.企业结算方式的纳税筹划

5.选择企业投资结构的纳税筹划 5.企业签定经济合同时的纳税筹划

企业融资阶段的纳税筹划： 企业销售阶段的纳税筹划：

1.企业筹资渠道的纳税筹划 1.企业产销规模的纳税筹划

2.企业之间资金拆借的纳税筹划 2.企业产销结构的纳税筹划

3.利用银行贷款的纳税筹划 3.企业销售地点的纳税筹划

4.企业租赁方式的纳税筹划 4.企业销售方式的筹划

5.企业债券折价摊销的纳税筹划 5.企业产品价格的筹划

6.企业投资结构的纳税筹划 6.

7.企业投资过程的纳税筹划 7.

8.企业固定资产投资的纳税筹划

企业内部核算的纳税筹划：

1.存货计价方法的纳税筹划 1.

2.固定资产折旧方式的纳税筹划

3.利用技术改造时机的纳税筹划 3.

4.费用分摊的纳税筹划

5.利用资金时间价值的纳税筹划

6.利用通货膨胀的纳税筹划

7.利用投资核算方法的纳税筹划

8.利用亏损弥补的纳税筹划

9.利用企业利润分配的纳税筹划

10.纳税期选择的纳税筹划 企业销售收入实现时间的纳税筹划增值税销售方式的纳税筹划 营业税销售方式的纳税筹划 企业产权重组阶段的纳税筹划 企业分立时的纳税筹划 企业合并时的纳税筹划 企业清算时的纳税筹划 8. 2.

相关信息链接

CCTV-1 晚间新闻 2006年09月16日

经人事部批准，中国企业联合会主办的全国现代管理领域专业技术人才知识更新653工程今天正式启动，全国人大常委会副委员长顾秀莲在会上公布了首批企业家客座教授名单并颁布了公需专修教材，到2010年653工程将为全国培训300万名中高级现代管理领域专业技术人才。

◆ 中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。 注：中企联的企业管理岗位资格鉴定中心在2006年初与香港最大的成人教育机构--香港明爱成人及高等教育服务组织签约合作，自此企业管理岗位资格鉴定中心颁发的所有证书在香港得到承认。

◆ 注册纳税筹划师的认证培训实行三分离制度，就是培训、考试、认证分由三个部门来负责。

◆ 财政部将出台正式文件，准备在企业设立税务会计岗位(该信息在各级财政部门相关处室均已清楚)，因为该证书与会计岗位的密切关系，很有可能会纳入人事部的职称管理。将企业纳税工作全部集中在一个岗位，这是一个管理型岗位，工资待遇等方面高于其他会计岗位，财政部确定该岗位应聘资格时，应具备一定税务方面相当水平或相应资格证书的规定。而具有“国家注册纳税筹划师”证书的人群主要分布在各类企业，因此，税务会计岗位人员，主要是由具有注册纳税筹划师职业资格的人员组成。企业中各类会计人员在同等情况下竞聘“税务会计”岗位，具有注册纳税筹划师职业资格的人肯定能优先聘用。 注：国内现有税务资格方面的证书共有三种：1、税务师。该证书是职称证书，取得此证书的人全部在税务机关工作。2、注册税务师。该证书是职业资格，取得此证书的人，一部分在税务机关工作，一部分在税务师事务所工作，只有很少一部分人在企业中。3、国家注册纳税筹划师。证书主要是面对企业财务人员，因此，企业聘用“税务会计”人员，主要是注册纳税筹划师。

◆ 该证书的社会关注度在三至五年内，要超过注册会计师。

注：纳税筹划师是高薪职业(纳税筹划师的最低收费，相当于注册会计师的最高收费)。注册会计师的市场已趋于饱和而纳税筹划师是刚刚兴起的职业，前景十分看好。

◆ 国家目前还没有一个证书在培训后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益，而取得注册纳税筹划师证书的人，马上就能给企业创造经济效益。也必将受到企业领导的关注和重视。

近几年，国家税务总局加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得

税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行公告制度，做好欠税管理和清缴工作。 随着市场经济的发展和租税国家的建立，税收必将成为财政收入的最重要来源，调整国家与纳税人（包括企业和个人）之间财产关系的法律——税法也越来越重要，企业迫切需要一批精通税法和企业管理的人员处理企业的税务问题。在市场经济条件下，税收负担是企业经营成果的重要考量，是市场主体选择民事契约的重要因素，特别是各种税收优惠和税收减免，是企业投资决策时的重要参考，有时甚至决定企业的生存发展和竞争能力。再此背景下，国家注册纳税筹划师高级职业资格成为职场新热点。

在国内企业特别是民营企业，财务人员正努力实现从账房先生到财税管理和风险控制职能的转变，这也是一批积极进取的CFO在争取的，并积极谋求增加对企业发展的影响力。 西方跨国公司一般均设有独立的税务部门和税务经理，管理企业税务，处理企业所有的涉税事宜，控制企业涉税风险，并聘用了大量的专业人士（包括律师、会计师和财务分析师）进行资产管理、投资和交易方案设计以及税负分析，实现企业税负和管理最优化。跨国公司里的税务部门是作为赢利部门而不是管理部门存在，税务总监、财务总监、行政总监三大职位属平行关系。如美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。澳洲首富克里的投资和交易方案均由税务专家设计，甚至直接处理交易。

伊士曼柯达公司执行副总裁兼首席财务官毕盛先生2004年11月在上海国家会计学院发表演讲时说：“我们安排了最好的税务律师、会计师和分析师来处理交易，降低交易的成本，并使之符合美国法律和中国法律的要求。”

我们曾经研究过跨国公司税务经理的招聘启事，要求税务经理具备的品质之一是能够向非税务专业人员阐述税务问题，向上级执行和计划人员进行税务演讲、沟通信息，能够提供解决业务中涉税问题的替代方案，其工作范围从制定公司的整体税务规划、研究税收立法、平衡项目的全球税负、与经营人员就税务问题进行清楚、准确、卓有成效的沟通、对所有的交易提供税务意见、审查经济模式并精确计算税负成本、管理公司的纳税事项、管理应付账款、代表公司利益参与行业谈判等等，无所不包。税务经理对于公司的发展具有两个方面的作用，一是降低公司的涉税风险，二是降低公司的税负成本。财务核算往往事后进行，而税收筹划则需事前安排和设计，两者并不能替代。从国际发展趋势来看，年纳税额在100万元以上的企业都应该设税务经

国家653工程，数字6、5、3分别代表什么？ “6”代表2005到2010年的6年时间；“5”代表现代农业、现代制造、信息技术、能源技术、现代管理等5个领域；“3”代表重点培训300万名紧跟科技发展前沿、创新能力强的中高级专业技术人才。

人事部等启动“653”工程

从２００５年起到２０１０年，我国将重点培养300万名中高级创新型、复合型、实用型专业技术管理人才。这是记者昨天从人事部和中国企业联合会实施的现代管理领域专业技术人才知识更新工程（“６５３”工程）启动仪式上了解到的。“６５３”工程将对国有大中型企业和重点行业的中高级管理人才进行重点培训，提高现代管理领域专业技术人才队伍的整体素质和管理能力。（新华社 ）

国家“653”工程启动 5年培养300万专技管理人才

新华社北京9月16日电 从2005起到2010年，我国将重点培养300万名中高级创新型、复合型、实用型专业技术管理人才。

这是记者16日从人事部和中国企业联合会实施的现代管理领域专业技术人才知识更新工程（“653”工程）启动仪式上了解到的。

“653”工程是“十一五”期间实施和推进人才强国战略的重要项目。项目将对国有大中型企业和重点行业的中高级管理人才进行重点培训，提高现代管理领域专业技术人才队伍的整体素质和管理能力。

中国继续工程教育协会理事长戴光前在会上说，实施这一工程要加快建立培训工作信息化服务平台，广泛利用各种优质教学资源，为各参加培训单位提供订单式、多样化的培训方案，注重培训质量。

中国企业联合会执行副会长陈兰通说，“653”工程涉及教材编写、项目实施、培训体系建设、管理服务等方面内容，中企联要加强统筹规划，严格管理，确保培训任务的完成。