"应付账款"科目账务处理指引
10-06
“应付账款”科目账务处理指引
一、 账务处理
1、 应付账款----明细应付款-----供应商维度
（1） 核算购买材料、商品、接受劳务、运输、服务等经
营活动应付的款项，根据合同、采购订单、送货单、仓库入库凭证、供应商对账单等信息确定应付金额贷记应付账款----明细应付款。
（2） 对账确认、付款时，与已入账应付账款金额有差异
时需进行差异调整，差异为正数贷记应付账款正数分录，差异为负数贷记应付账款红字分录。
2、 应付账款----暂估应付款
（1） 根据权责发生制原则、收入成本配比原则，因单价、
单据信息不详，时间差等原因无法正常确认明细应付款，对报表数据造成较大影响的，需要财务人员经验判断入账金额的，通过暂估应付款核算。
（2） 上述原因消除后，红字冲回暂估，同步确认明细应
付款。
（3） 该科目为调整、过渡性科目，保持每月清理冲回，
不得长期挂账和有呆滞性余额。
二、 供应商对账要求及付款账期
为了促使供应商及时对账，规定供应商必须在次月15日前对好账，未对好的，付款周期顺延一个月。
例如2016年12月份货款，1月15日前对账完毕，2月下旬支付货款，如1月15日前未对完账，则递延3月下旬支付货款，以此类推。
2017-2-25